คำตอบขึ้นอยู่กับประเภทของ บริษัท
ตอบ:
หาก บริษัท มียอดคงเหลือเนื่องจาก ภาษีเงินได้นิติบุคคล ในกรณีส่วนใหญ่ยอดคงเหลือภาษีต้องจ่ายภายในสองเดือนหลังจากสิ้นปีภาษี โปรดทราบว่าคุณต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลทุกปีไม่ว่าจะมีภาษีหรือไม่ก็ตาม
การหักเงินจากธุรกิจขนาดเล็ก
บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยรัฐของแคนาดา (CCPCs) และ บริษัท ที่อ้างว่ามีการ หัก ภาษี ธุรกิจขนาดเล็ก จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลสามเดือน:
"ภาษีนิติบุคคล (Corporate) จะครบกำหนดสามเดือนหลังจากสิ้นปีภาษีถ้ามีเงื่อนไขดังต่อไปนี้ (T4012 - T2 Corporation - คู่มือภาษีเงินได้ ):
- บริษัท เป็น CCPC ตลอดทั้งปีภาษี
- บริษัท อ้างว่าเป็นการหักภาษีธุรกิจขนาดเล็กสำหรับปีภาษีหรือได้รับอนุญาตให้หักภาษีธุรกิจขนาดเล็กในปีภาษีก่อนหน้านี้ และอย่างใดอย่างหนึ่ง
- รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท สำหรับปีภาษีก่อนหน้าจะต้องไม่เกินวงเงินธุรกิจสำหรับปีภาษีนั้น (ถ้า บริษัท ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับ บริษัท อื่นในช่วงปีภาษี) หรือ
- รวมรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ร่วมทั้งหมดสำหรับปีภาษีครั้งสุดท้ายที่ลงท้ายด้วยปีปฏิทินก่อนหน้าจะต้องไม่เกินจำนวนรวมธุรกิจสำหรับปีภาษีเหล่านั้น (ถ้า บริษัท มีส่วนเกี่ยวข้องกับ บริษัท อื่นในช่วงปีภาษี) .
วงเงินสูงสุดที่อนุญาตสำหรับ บริษัท ที่ไม่เกี่ยวข้องกับ บริษัท อื่น ๆ คือ 500,000 เหรียญหากปีปฏิทินปี 2552 หรือใหม่กว่า
การได้รับสิทธิ์ในการหักรายรับจากธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับผลกระทบจากจำนวน ทุนที่ต้องเสียภาษี ของ บริษัท ที่ จ้างในแคนาดา (ดูตารางการ จ้างงานที่ต้องเสียภาษี ของ CRA ในแคนาดา ) เงินทุนที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ หุ้นของ บริษัท หุ้นกู้เงินปันผลรายได้สะสมเป็นต้นการหักลดลง 500,000 ดอลลาร์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กเริ่มลดลงเมื่อทุนที่ต้องเสียภาษีของ CCPC ถึง 10 ล้านเหรียญและจะไปอยู่ที่ศูนย์ที่ 15 ล้านดอลลาร์ (เช่น บริษัท ไม่มีการจำแนกแล้ว เป็นธุรกิจขนาดเล็กเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี)
ผ่อนชำระ
หากภาษีนิติบุคคลสุทธิของคุณสำหรับปีที่แล้วมีค่ามากกว่า 3,000 ดอลลาร์คุณจะต้องเสียภาษีนิติบุคคลตามงวด ชำระเงินงวดรายเดือน (หรือรายไตรมาสในกรณี CCPC ที่มีสิทธิ์ดู CRA ของคุณมีสิทธิ์ในการชำระเงินรายไตรมาสได้หรือไม่)
ยอดชำระเงินงวดจะคำนวณโดยการหารภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีปัจจุบันหรือภาษีที่จ่ายในปีก่อน ๆ โดยการชำระเงินรายปี 12 ครั้งหรือโดยการชำระเงินรายไตรมาสสามครั้ง โปรดทราบว่าคุณไม่จำเป็นต้องเริ่มชำระเงินงวดจนกว่าจะถึงปีที่สองของการดำเนินงานของ บริษัท ของคุณ
เมื่อคุณส่งแบบแสดงรายการภาษีเมื่อสิ้นปีจำนวนภาษีที่แท้จริงที่จะได้รับหักด้วยจำนวนที่คุณจ่ายในงวดกำหนดว่าคุณมียอดเงินค้างชำระหรือเงินคืนที่ครบกำหนด
ภาษีนิติบุคคลจังหวัด
เช่นเดียวกับภาษีของรัฐบาลกลางแต่ละจังหวัดเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล - อัตราต่างๆจะแตกต่างกันไปในแต่ละจังหวัด (ดูอัตราภาษีของ CRA's Corporation สำหรับรายชื่อของอัตราภาษีของรัฐบาลกลางและจังหวัด) ยกเว้นควิเบกและ อัลเบอร์ต้า ภาษีนิติบุคคลของจังหวัดจะได้รับการบริหารจัดการร่วมกับ CRA และรวมอยู่ในการคืนภาษีของ บริษัท ของคุณดังนั้นคุณจึงไม่จำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลแยกต่างหาก
ตัวอย่างเช่น บริษัท ของคุณมีสถานประกอบการถาวรใน รัฐบริติชโคลัมเบีย คุณจะได้รับแบบฟอร์มการคำนวณภาษีของ บริษัท British Columbia Corporation
เนื่องจากอัลเบอร์ตาและควิเบกดำเนินการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลของตนเองคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลแยกต่างหากหากธุรกิจของคุณตั้งอยู่ในจังหวัดทั้งสองแห่งนี้ สำหรับ Alberta ดูที่ส่วนภาษีเงินได้ของ Treasure Board และ Finance ในรูปแบบที่เหมาะสม ข้อกำหนดและเงื่อนไขการชำระเงินผ่อนชำระมีความคล้ายคลึงกับข้อกำหนดของ CRA
สำหรับควิเบกเยี่ยมชมส่วนภาษีเงินได้ของ บริษัท Revenue Quebec สำหรับแบบฟอร์มและข้อมูลการคืนภาษีของ บริษัท
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลโปรดดู คู่มือภาษีนิติบุคคล ของฉันใน แคนาดา