การยื่นฟ้องล่าช้าอาจก่อให้เกิดบทลงโทษหากมีการบันทึกยอดคงเหลือ
- 5% ของยอดเงินของคุณค้างชำระบวก
- 1% ของยอดเงินคงเหลือของคุณเนื่องจากแต่ละเดือนการคืนเงินล่าช้าไม่เกิน 12 เดือน
หากคุณเคยถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับจากการยื่นฟ้องล่าช้าในสามปีภาษีก่อนหน้านี้
โทษเพิ่มขึ้นไป:
- 10% ของยอดเงินของคุณค้างชำระบวก
- 2% ของยอดเงินคงเหลือของคุณเนื่องจากแต่ละเดือนการคืนเงินล่าช้าไม่เกิน 20 เดือน
กำหนดเวลาสำหรับการยื่นผลตอบแทนแต่ละรายการ
กำหนดเวลาสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 30 เมษายนยกเว้นกรณีที่คุณหรือคู่สมรสของคุณเป็นผู้ทำงานอิสระซึ่งในกรณีนี้กำหนดเวลาคือ 15 มิถุนายน (หากคุณมียอดคงค้างอยู่แล้วจะต้องชำระเงินภายในวันที่ 30 เมษายน) หากคุณจ่ายเงินทางไปรษณีย์จดหมายของคุณจะต้องประทับตราไปรษณีย์ภายในวันที่ 30 เมษายน
กำหนดเวลาสำหรับเจ้าของธุรกิจ
หากธุรกิจของคุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือห้างหุ้นส่วน ธุรกิจรายได้ ของคุณจะถูกประกาศในแบบฟอร์ม T2125 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา T1 กำหนดเวลาและบทลงโทษจะเหมือนกัน
กำหนดเส้นตายและบทลงโทษสำหรับการคืนภาษีเงินได้นิติบุคคล
บทลงโทษสำหรับ บริษัท แคนาดาล่าช้าเช่นเดียวกับบุคคล (ตามที่ระบุไว้ด้านบน)
กำหนดเวลาในการยื่นผลตอบแทนขององค์กร (T2) อยู่ภายในหกเดือนนับจากสิ้นปีงบประมาณ แต่ต้องชำระภาษีใด ๆ ที่ต้องชำระภายในสองเดือนนับจากสิ้นปีงบประมาณหรือสามเดือนถ้า:
- บริษัท เป็น บริษัท เอกชนของ แคนาดาควบคุม และ
- บริษัท อ้างว่า เป็นการหักภาษีธุรกิจขนาดเล็ก
โปรดทราบว่าทุก บริษัท ในแคนาดาต้องยื่นผลตอบแทน T2 เป็นประจำทุกปีไม่ว่าธุรกิจจะไม่ใช้งานหรือไม่ก็ตาม วิธีเดียวที่จะหลีกเลี่ยงการยื่นผลตอบแทนรายปีคือการ เลิก บริษัท อย่างเป็นทางการ ในอดีต CRA มีแนวโน้มที่จะผ่อนปรนการใช้บทลงโทษที่ยื่นล่าช้าแก่ บริษัท ที่พำนักอยู่ ใน แคนาดา เมื่อไม่มีการเสียภาษี สำหรับ บริษัท ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ค่าปรับจะถูกนำมาใช้บ่อยแม้ว่าจะไม่มีการเสียภาษีก็ตาม
การผ่อนปรนผู้เสียภาษีอากรสำหรับกรณีพิเศษ
หากคุณพลาดกำหนดเวลาจัดเก็บภาษีเงินได้เนื่องจากสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของคุณสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) อาจยกเว้นโทษที่ยื่นล่าช้าและดอกเบี้ยที่เกี่ยวข้อง คุณสามารถขอข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้จาก IC07-1 แบบย่อของ CRA: บทบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษี
หากต้องการขอความช่วยเหลือจากการลงโทษหรือดอกเบี้ยคุณสามารถกรอกและส่งแบบฟอร์ม RC4288 การขอผ่อนผันผู้เสียภาษีอากร - ยกเลิกหรือยกเว้นบทกำหนดโทษหรือดอกเบี้ย ตัวอย่างของสถานการณ์พิเศษ ได้แก่ :
- คุณได้รับความเจ็บป่วยหรืออุบัติเหตุร้ายแรง
- คุณกำลังทุกข์ใจจากการหย่าร้างหรือการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว
- คุณได้รับความหายนะเช่นไฟไหม้น้ำท่วมหรือแผ่นดินไหว
- หากคุณสื่อสารทางไปรษณีย์การหยุดชะงักทางไปรษณีย์
คุณอาจหลีกเลี่ยงการลงโทษและดอกเบี้ยหากความล่าช้าเป็นผลมาจากการกระทำโดย CRA รวมถึง:
- ประมวลผลข้อผิดพลาดโดย CRA
- ข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้องเกี่ยวกับการส่งคืนส่งผลให้มีการแก้ไขหรือขอข้อมูลเพิ่มเติมจาก CRA
- ความล่าช้าในการประมวลผลทำให้มีการประเมินจำนวนเงินที่ค้างชำระ
- ความล่าช้าที่เกิดจาก การตรวจสอบการตรวจสอบการ คัดค้านหรือการอุทธรณ์
CRA อาจยกเลิกบางส่วนหรือทั้งหมดของการลงโทษและดอกเบี้ยถ้าไม่สามารถที่จะจ่ายเป็นความยากลำบากทางการเงินเช่นการสูญเสียการจ้างงานการสูญเสีย รายได้ธุรกิจ ค่ารักษาพยาบาล ฯลฯ ในกรณีที่ไม่สามารถจ่ายเงินให้คุณจะ ต้องแสดงให้เห็นว่าเป็นกรณีนี้ด้วยการให้ข้อมูลทางการเงินโดยละเอียดแก่ CRA รวมถึงแถลงการณ์เกี่ยวกับ สินทรัพย์ รายได้ค่าใช้จ่ายและหนี้สินของคุณ
CRA ขอแนะนำให้คุณใช้แบบฟอร์ม RC376 Taxpayer Relief Request - งบกำไรขาดทุนและค่าใช้จ่ายสินทรัพย์และหนี้สินสำหรับบุคคลเพื่อการนี้
แบบฟอร์มนี้ควรส่งพร้อมกับแบบฟอร์ม RC4288 ทั้งแบบออนไลน์โดยใช้บัญชีของฉันหรือบัญชีธุรกิจของฉันหรือโดยทางไปรษณีย์ไปยังสำนักงานบริการภาษีที่ใกล้ที่สุด
ถ้าคุณไม่สามารถจ่ายภาษีที่คุณเป็นหนี้ได้
แม้ว่าคุณจะต้องเสียภาษีมากกว่าที่คุณจะสามารถจ่ายได้ตามกำหนดเวลายื่นภาษีเงินได้ แต่คุณควรยื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้ตามกำหนดเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่ยื่นล่าช้า หากคุณสามารถจ่ายเงินบางส่วนในจำนวนเงินที่ค้างชำระ CRA อาจจะมีแนวโน้มที่จะผ่อนผันการลงโทษมากขึ้น
หากจำนวนเงินและการลงโทษที่ค้างชำระมีความสำคัญและไม่มีความเป็นไปได้ที่จะชำระหนี้เต็มจำนวนหรือผ่านทางกำหนดการชำระเงินคุณอาจต้องปรึกษากับผู้จัดการมรดก ล้มละลาย ซึ่งสามารถให้คำแนะนำแก่คุณเกี่ยวกับตัวเลือกต่างๆของคุณได้เช่นการเจรจาข้อเสนอของผู้บริโภคกับ CRA หรือ ประกาศล้มละลาย