การวางแผนภาษีกับแผนงานบำเหน็จบำนาญลูกจ้างง่าย (SEP)

ใช้ SEP (Employee Pension) IRAs เพื่อบันทึกเพื่อการเกษียณอายุ

แผนบำเหน็จบำนาญลูกจ้างแบบง่าย (SEP) เป็นแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุสำหรับคนทำงานที่ประกอบอาชีพอิสระและธุรกิจขนาดเล็กประเภทหนึ่ง ด้วยแผนบำเหน็จบำนาญของพนักงานที่ง่ายขึ้นธุรกิจสามารถทำเงินบริจาคที่ปลอดภาษีไปยังบัญชีการเกษียณอายุของแต่ละบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคนได้ SEPs ได้รับการสนับสนุนโดยนายจ้างโดยใช้ดอลลาร์ที่หักภาษีได้ แตกต่างจากแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ แผน SEP ไม่เสนอเงินบริจาค Roth หรือภาษีโพสต์

SEP หมายถึงแผนการเกษียณอายุอย่างเป็นทางการและเขียนโดยนายจ้าง IRS มีแผน SEP แบบที่คุณสามารถนำมาใช้ (แบบฟอร์ม 5305-SEP) สถาบันการเงินอาจมีแผนรูปแบบของตนเอง

SEP IRA อ้างถึงบัญชี IRA ที่จัดทำขึ้นสำหรับผู้เข้าร่วมโครงการแต่ละราย นายจ้างใช้ SEP I แล้วบริจาคเงินให้กับ SEP IRA ของผู้เข้าร่วมแต่ละราย

ประโยชน์หลักของการนำ SEP

การวางแผนภาษีกับแผนบำนาญของลูกจ้างแบบง่าย

การมีส่วนร่วมใน SEP IRA สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับบุคคลหรือธุรกิจที่ให้เงินสนับสนุน ดังนั้น SEP IRA สามารถมีบทบาทดังต่อไปนี้ในการวางแผนภาษี:

การลดผลประกอบการที่ต้องเสียภาษีทำให้การคำนวณภาษีลดลง ดังนั้นเงินสมทบ SEP สามารถใช้เพื่อลดภาษีได้

การปรับรายได้รวมที่ลดลง (AGI) การลด AGI ส่งผลกระทบต่อการหักล้างและการคำนวณภาษีของ AGI หลายรายการ หากคุณต้องการลด AGI ของคุณเพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักภาษีโดยเฉพาะการมีส่วนร่วมใน SEP จะช่วยคุณได้

SEP IRA มีคุณสมบัติการวางแผนภาษีอื่น ๆ :

วิธีการรักษาการณ์ของ SEP IRA ลดภาษีของรัฐบาลกลาง

SEP IRA ได้รับการสนับสนุนโดยใช้ดอลลาร์ก่อนหักภาษี

คำถามที่เกิดขึ้นตามธรรมชาติเพียงเท่าใด SEP จะมีส่วนร่วมลดภาษี? และที่สำคัญกว่าภาษีที่ทำผลงาน SEP ลดลง?

เงินช่วยเหลือจะหักเป็นค่าปรับสำหรับรายได้ในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 28 ส่วนค่า SEP จะลดรายได้รวมที่ปรับลดลงลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง IRA SEP ไม่ได้ส่งผลกระทบต่อการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองเนื่องจากคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองก่อนที่จะมีการคำนวณค่าคอมมิชชั่นของ SEP บุคคลที่ทำธุรกิจอิสระลดภาษีเงินได้โดยการบริจาคให้กับ SEP IRA ของตนเอง

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระที่เป็นส่วนหนึ่งของ IRAs สำหรับพนักงานของตนจะ ช่วยเพิ่ม ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ซึ่งจะช่วยลดผลกำไรสุทธิลดทั้งภาษีการจ้างงานด้วยตนเองและภาษีเงินได้

บริษัท ที่ สนับสนุน SEP IRA สำหรับพนักงานจะช่วยเพิ่มค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ทำให้กำไรสุทธิลดลงซึ่งจะทำให้ภาษีเงินได้ลดลง นอกจากนี้ผลงานของ SEP IRA ได้รับการยกเว้นจากภาษีประกันสังคมและ Medicare (FICA) แล้ว ดังนั้นเจ้าของพนักงานไม่ต้องจ่ายภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์ในส่วนของการบริจาค SEP

แผนภูมิต่อไปนี้สรุปผลกระทบภาษีที่ระดับรัฐบาลกลาง:

ประเภทของธุรกิจ

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ภาษีประกันสังคม

ภาษี Medicare

ตั้งค่า C หรือ F filer ที่มีส่วนร่วมใน SEP IRA ของเจ้าของ

ก่อนหักภาษี

ไม่มีผลกระทบ

ไม่มีผลกระทบ

กำหนดการ C หรือ F filer ที่มีส่วนร่วมใน SEP IRA ของพนักงาน

ก่อนหักภาษี

ก่อนหักภาษี

ก่อนหักภาษี

Partner ที่เป็นส่วนหนึ่งของ SEP IRA ของเขาเอง

ก่อนหักภาษี

ไม่มีผลกระทบ

ไม่มีผลกระทบ

ความเป็นหุ้นส่วนที่มีส่วนร่วมกับ SEP IRA ของพนักงาน

ก่อนหักภาษี

ก่อนหักภาษี

ก่อนหักภาษี

คอร์ปอเรชั่นที่มีส่วนร่วมใน SEP IRA ของพนักงาน

ก่อนหักภาษี

ก่อนหักภาษี

ก่อนหักภาษี

แผนภูมินี้หมายความว่าบุคคลที่ทำธุรกิจด้วยตนเองสามารถลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้ แต่ไม่ใช่ภาษีการจ้างงานของตนเอง (สำหรับ Social Security และ Medicare) ด้วยการบริจาคเงินช่วยเหลือ SEP IRA ในทางตรงกันข้ามหลีกเลี่ยงภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง, ภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ในส่วนของเงินสมทบ SEP

ผลกระทบทางภาษีอื่น ๆ ในระดับรัฐบาลกลาง

โดยทางอ้อมผลงานของ SEP สามารถลดภาษีอื่น ๆ ที่คำนวณโดยคำนวณจากรายได้ขั้นต้นที่ปรับหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ และภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิ 3.8%

เนื่องจากการมีส่วนร่วมของ SEP ลดรายได้รวมที่ปรับแล้วของบุคคล (AGI) ผลงานของ SEP จะโต้ตอบกับการคำนวณที่อิงกับ AGI

การเลื่อนเวลาการหักภาษีจากรายได้จากการลงทุนที่ได้รับภายใน SEP IRA

เช่นเดียวกับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุอื่น ๆ รายได้จากการลงทุนที่เกิดจากเงินภายใน SEP IRA จะถูกหักภาษี นั่นหมายความว่าดอกเบี้ยจ่ายเงินปันผลและกำไรจากทุนที่ได้รับภายใน SEP IRA จะไม่รวมอยู่ในการคืนภาษีประจำปีของบุคคล แต่ภาษีจะถูกกำหนดเฉพาะเมื่อมีการแจกจ่ายเงินจาก SEP-IRA การเลื่อนเวลาภาษีช่วยให้รายได้จากการลงทุนสามารถลงทุนได้โดยไม่ต้องเสียภาษีเป็นรายแรก การทบต้นแบบบวกภาษีนี้อาจทำให้เกิดการสร้างยอดเงินบัญชีที่มีขนาดใหญ่ขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป

การเลื่อนเวลาภาษียังช่วยให้บุคคลสามารถย้ายรายได้และภาระภาษีที่เกี่ยวข้องไปยังจุดในอนาคตได้บ้าง โดยการย้ายรายได้ไปเป็นปีในอนาคตบุคคลสามารถควบคุมระดับรายได้โดยการตัดสินใจว่าจะแจกจ่ายจาก SEA IRA และเมื่อไหร่ โดยการควบคุมปริมาณรายได้บุคคลสามารถควบคุมปริมาณภาษีได้มากขึ้น สมมติว่าเราต้องการหักค่าคอมมิชชั่นเมื่อบุคคลอยู่ในวงเล็บภาษีที่ค่อนข้างสูงและใช้การแจกจ่ายในอนาคตเมื่อบุคคลในวงเล็บภาษีต่ำกว่า

ใช้ประโยชน์จากการติดตั้งและจัดหาเงินทุนครบกำหนด

แผน SEP สามารถนำไปใช้และจ่ายเงินได้จนถึงวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษีพร้อมกับส่วนขยายใด ๆ นี่คือหนึ่งในข้อดีหลักของ SEP

หมายความว่าบุคคลที่ทำางานด้วยตนเองซึ่งยื่นตาราง C สามารถตั้งค่า SEP และบริจาคเงินให้ SEP IRA ภายในวันที่ 15 เมษายน 2015 (โดยไม่มีการต่ออายุ) หรือ 15 ตุลาคม 2015 (และมีนามสกุล) และ มีส่วนร่วมในการหักภาษีสำหรับการคืนภาษี 2014

พิจารณาสถานการณ์ที่เกิดขึ้นบ่อยครั้งนี้: แคลร์นักออกแบบเครื่องประดับที่ทำงานด้วยตนเองจัดทำตาราง C จะสิ้นสุดการคืนภาษี 2014 ในเดือนกันยายน 2015 และยื่นคำร้องก่อนวันที่ 15 เมษายนดังนั้นวันที่ครบกำหนดของการกลับมาของเธอคือ 15 ตุลาคม 2015 เธอถามว่ามีอะไรที่เธอสามารถทำได้เพื่อเพิ่มการหักเงินของเธอเพื่อให้เธอสามารถลดภาระภาษีได้ ใช่แคลร์สามารถเปิด SEP IRA ได้ ตราบเท่าที่มีการใช้แผน SEP และเงินสนับสนุนใน SEP-IRA ภายในวันที่ 15 ตุลาคม 2015 เธอสามารถหักเงินสมทบของเธอในการคืนภาษี 2014

การระดมทุนของ SEP IRA เป็นวิธีการสำหรับบุคคลที่ทำงานด้วยตนเองเพื่อเพิ่มการหักเงินของพวกเขาในปีที่ผ่านมาโดยการใช้จ่ายเงินในปีนี้

ในทางตรงกันข้ามแคลร์สามารถทำแผนเดี่ยว 401 (k) หรือแผนเกษียณอายุอื่น ๆ สำหรับธุรกิจขนาดเล็กได้ เฉพาะเมื่อ เธอได้ใช้แผนดังกล่าวในปีภาษีก่อนแล้ว เป็นการรวมกันของความสามารถในการรับแผนการและแผนการเงินหลังจากปิดปีภาษีที่ทำให้ IRAs SEP น่าสนใจ

สำหรับเจ้าของธุรกิจและผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระที่ยังไม่มีแผนเกษียณอายุความสามารถในการรับแผนแม่สอดได้ภายในวันที่ครบกำหนดของการกลับคืนหมายถึงพวกเขาสามารถจัดทำแผน SEP ในปีนี้และมีแผนจะมีผลบังคับใช้ในช่วงท้าย ปี.

ผู้ที่สามารถจ่ายเงินสมทบให้กับ SEA IRA ได้ภายในวันที่ครบกำหนดของการคืนเงินผู้เสียภาษีสามารถตัดสินใจในการจ่ายเงินสมทบได้เมื่อผลกระทบทางภาษีทั้งหมดเป็นที่ทราบกันดี

อีกวิธีหนึ่งในการใช้ประโยชน์จากวันครบกำหนดในการระดมทุนคือการกระจายการบริจาคไปเป็นระยะเวลานาน ช่วยประหยัดงบประมาณทางธุรกิจในการออมเพื่อการเกษียณอายุ กองทุนอาจมีส่วนร่วมในปีภาษีที่เฉพาะเจาะจงซึ่งเริ่มในวันที่ 1 มกราคมของปีนั้นและจะสิ้นสุดลงในวันที่ 15 ตุลาคมของปีถัดไป นั่นคือช่วงเวลาที่ครอบคลุม 21 เดือนและ 15 วัน

ดูภาพที่ใกล้วันครบรอบ SEP

ถ้าแฟ้มทางธุรกิจ ...

และไม่ได้ยื่นต่อแล้ววันครบกำหนด SEP คือ ...

และไม่ยื่นนามสกุลแล้ว SEP วันครบกำหนดคือ ...

กำหนดการ C หรือ F (แบบ 1040)

วันที่ 15 เมษายนหลังจากปิดปีภาษี

15 ตุลาคมหลังจากปิดปีภาษี

แบบฟอร์ม 1120 (C-corporation)

วันที่ 15 มีนาคมหลังจากปิดปีภาษี

15 กันยายนหลังจากปิดปีภาษี

แบบฟอร์ม 1120S (S-corporation)

วันที่ 15 มีนาคมหลังจากปิดปีภาษี

15 กันยายนหลังจากปิดปีภาษี

แบบฟอร์ม 1065 (Partnership)

วันที่ 15 เมษายนหลังจากปิดปีภาษี

15 กันยายนหลังจากปิดปีภาษี

อัตราการสนับสนุนอาจเปลี่ยนแปลงได้ในแต่ละปี

นายจ้างกำหนดเปอร์เซ็นต์ของค่าชดเชยที่จะใช้เมื่อคำนวณว่าจะมีส่วนร่วมใน SEP IRA ของผู้เข้าร่วมรายใด เปอร์เซ็นต์ของค่าชดเชยสามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่ 0% ถึงสูง 25% เปอร์เซ็นต์ที่ใช้ต้องเหมือนกันสำหรับผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมด ร้อยละนี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้ในแต่ละปีทำให้ธุรกิจมีความยืดหยุ่นในการจัดทำงบประมาณสำหรับผลประโยชน์เกษียณอายุขึ้นอยู่กับสภาวะทางการเงินของปี เจ้าของธุรกิจอาจต้องการมีส่วนร่วมมากขึ้นเมื่อเงื่อนไขทางการเงินดีและมีเงินน้อยลงเมื่อสภาวะทางการเงินตกต่ำลง นี้สามารถทำได้อย่างง่ายดายในแผน SEP

ผู้เข้าร่วมการควบคุมวิธีการลงทุน SEP มีการลงทุน

เมื่อมีส่วนร่วมกับ SEP IRA ของผู้เข้าร่วมแต่ละรายเงินสามารถจัดการได้เหมือนกับบัญชีเกษียณอายุอื่น ๆ เจ้าของบัญชีสามารถเลือกวิธีการลงทุนเงินโอนเงินไปยัง IRA อื่นหรือแม้กระทั่งการแจกจ่ายจาก SEP IRA การแจกจ่ายจาก SEA IRA ต้องเสียภาษีและอาจมีการเพิ่มขึ้น 10% สำหรับการแจกแจงในช่วงต้น

บุคคลที่ทำางานด้วยตนเองเปิด SEP IRA กับสถาบันการเงินที่ตนเลือก พวกเขาสามารถลงทุน SEP IRA ตามที่เห็นสมควร

สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานธุรกิจจะให้เงินกับพนักงานของ SEP-IRA แต่ละคน พนักงานทุกคนได้รับสิทธิประโยชน์อย่างเต็มที่ พนักงานตัดสินใจว่าการลงทุนใดเหมาะสมสำหรับ SEP IRA ของพวกเขา

ด้วยแผน 401 (k) และแผนเดียวกันผู้เข้าร่วมต้องรอเหตุการณ์ที่เกิดขึ้น (เช่นความยากลำบากความพิการหรือการยุติการให้บริการ) ก่อนที่จะแจกจ่าย ผู้เข้าร่วม SEP สามารถเข้าถึงการประหยัด SEP IRA ของพวกเขาได้ตลอดเวลา (แต่โปรดทราบว่าการแจกแจงที่เกิดขึ้นก่อนที่บุคคลหนึ่ง ๆ จะอายุครบ 59.5 ปีอาจได้รับอัตราภาษีเพิ่ม 10%)

SERA IRA สามารถรีดได้

เช่นเดียวกับบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคลอื่น ๆ Iras SEP สามารถรีดเข้ามาได้

IRAs SEP ยังสามารถแปลงและรีดเข้าสู่ Roth IRA

ความสามารถในการหมุนเวียน IRAs SEP หมายความว่าผู้เข้าร่วมอยู่เสมอในการควบคุมเต็มรูปแบบที่มีการจอดเงินของพวกเขาและวิธีการที่เงินลงทุน

IRA SEP สามารถใช้นอกเหนือจาก IRA แบบดั้งเดิมและ Roth IRAs

ผู้เข้าร่วมโครงการอาจช่วยประหยัดเงินให้แก่ IRA แบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA นอกเหนือจากการเข้าร่วม SEP IRA

โปรดทราบว่าการมีส่วนร่วมใน SEP IRA หมายความว่าบุคคลดังกล่าวได้รับการคุ้มครองโดยแผนการเกษียณอายุในที่ทำงาน นี้สามารถส่งผลกระทบเท่าไหร่ที่สามารถหักกับแผน IRA การหักเงินสมทบ IRA แบบดั้งเดิมสามารถหักได้จะขึ้นอยู่กับ AGI ที่ได้รับการแก้ไขแล้วสำหรับปี

โปรดทราบว่าสิทธิ์สำหรับ Roth IRAs ยังขึ้นอยู่กับ AGI ที่แก้ไขแล้วสำหรับปี

โปรดจำไว้ว่าบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถลด AGI ของพวกเขาโดยการระดมทุน SEP IRA ดังนั้นมันอาจเป็นไปได้ที่จะลด AGI พอที่จะมีสิทธิ์ได้รับ Roth IRAs หรือ IRA แบบดั้งเดิมที่สามารถหักได้

บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองอาจมีส่วนช่วยให้ IRA แบบดั้งเดิมและ / หรือ Roth IRA และ / หรือ SEA IRA สำหรับปี การตัดสินใจนี้มีความยืดหยุ่นเมื่อตัดสินใจเลือกแผนการเกษียณอายุแต่ละประเภทเท่าใด

เงินสมทบส่วนเกินของ SEP สามารถนำมาหักและตัดออกได้ในปีต่อไป

ถ้าบุคคลมีส่วนเกินกว่าจำนวนเงินที่อนุญาตให้ SEA IRA จำนวนเงินส่วนเกินจะถูกยกมาและหักออกในปีภาษีที่ตามมา อย่างไรก็ตามการจ่ายเงินส่วนเกินอาจอยู่ภายใต้ภาษีสรรพสามิต 10% สำหรับการมีส่วนร่วมมากกว่าในการวางแผนการเกษียณอายุ เป็นเรื่องง่ายพอที่จะหลีกเลี่ยงการมีส่วนร่วมมากเกินไปโดยการคำนวณสมรรถนะของ SEP IRA ก่อนทำผลงานสุดท้ายที่กำหนดไว้สำหรับปีภาษี

เท่าไหร่สามารถมีส่วนร่วมใน SEA IRA?

วงเงินสูงสุดไม่เกิน $ 53,000 ต่อผู้เข้าร่วมรายปีสำหรับปี 2015

วิธีการคำนวณจำนวนเงินที่บริจาคจะขึ้นอยู่กับว่าผู้เข้าร่วมโครงการเป็นลูกจ้างหรือทำงานด้วยตัวเอง

สำหรับพนักงานการคำนวณง่าย คูณอัตราการจ่ายสมทบ (ไม่เกิน 25%) โดยจ่ายค่าตอบแทนรายปีให้แก่พนักงานแต่ละคนโดยขึ้นอยู่กับขีด จำกัด เงินสูงสุด นายจ้างไม่จำเป็นต้องรายงานจำนวนเงินสมทบ SEP ในแบบฟอร์ม W-2 ของพนักงานแต่ละคน อย่างไรก็ตามนายจ้างจะต้องตรวจสอบกล่องในกล่องแบบฟอร์ม W-2 13 เพื่อระบุว่าพนักงานได้รับการคุ้มครองตามแผนเกษียณอายุ

สำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระ (รวมถึงคู่ค้าในห้างหุ้นส่วน) การคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายสมทบต้องใช้การวัดค่าชดเชยและการปรับอัตราการสมทบ อันดับแรกเราจะต้องวัดการชดเชยค่าจ้างของตนเองสำหรับปี นี้วัดจากกำไรสุทธิของบุคคลจากการจ้างงานตนเอง

กำไรสุทธิจากการคำนวณการจ้างงานด้วยตนเอง

กำไรสุทธิ

จากตาราง C (บรรทัดที่ 31)

จากตาราง F (บรรทัดที่ 34)

จากตาราง K-1 (สำหรับแบบฟอร์ม 1065, กล่อง 14, รหัส A)

ลบ ส่วนที่หักออกจากภาษีการจ้างงานตนเอง (แบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 27)

เท่ากับ กำไรสุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระ

ในการคำนวณตัวคุณเองให้ใช้แผ่นงานหักสำหรับนายจ้างที่พบในบทที่ 5 ของสิ่งพิมพ์ 560

ปัจจัยที่สองคือผู้ที่ทำงานด้วยตนเองมีอัตราการให้คะแนนต่ำกว่าพนักงาน เนื่องจากสถานการณ์ทางการเงินที่ไม่เอื้ออำนวยในรหัสภาษีโดยการกำหนดจำนวนเงินที่จ่ายสมทบและการคำนวณกำไรสุทธิจะขึ้นอยู่กับแต่ละฝ่าย IRS ได้คิดค้นวิธีการทางอ้อมในการคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายโดยการปรับอัตราผลประโยชน์ อัตราการสมทบสำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระคำนวณได้ดังนี้:

อัตราการบริจาคสม่ำเสมอของแผน

เพิ่ม 1 ในอัตราการบริจาค

แบ่ง อัตราการอุดหนุนสม่ำเสมอโดยอัตราบวกหนึ่งครั้ง ผลที่ได้คืออัตราผลงานสำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระ

ดูแผ่นงานค่าใช้จ่ายสำหรับการประกอบอาชีพอิสระในบทที่ 5 ของสิ่งพิมพ์ 560

กล่าวอีกนัยหนึ่งหากผู้จัดเตรียม C กำหนดให้ SEP IRA มีอัตราการจ่ายสมทบ 25% สำหรับผู้เข้าร่วมทั้งหมดจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการตนเองสามารถจ่ายให้กับพนักงานของเขาคือ 25% ของค่าตอบแทนของพนักงานแต่ละคนในปีนี้ และจำนวนเงินที่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถมีส่วนร่วมกับ SEP IRA ของตนเองได้คือ 20% (นั่นคือ 0.25 ÷ 1.25 = 0.20)

Conversion อัตราการเข้าร่วม SEP ที่เลือก

ถ้าอัตราการบริจาคสมทบแบบฟอร์มคือ ...

การแปลงคณิตศาสตร์

อัตราการร่วมสมทบด้วยตนเอง

(ปัดเศษทศนิยม 4 ตำแหน่ง)

5%

.05 ÷ 1.05

4.7619%

10%

.10 ÷ 1.10

9.0909%

15%

.15 ÷ 1.15

13.0435%

20%

.20 ÷ 1.20

16.6667%

25%

.25 ÷ 1.25

20.0000%

สำหรับอัตรา Conversion อื่น ๆ โปรดดูตารางอัตราสำหรับผู้ทำงานที่ประกอบอาชีพอิสระในหมวด 5 ของสิ่งพิมพ์ 560

ตัวอย่างการคำนวณผลงานสำหรับผู้ที่ทำงานด้วยตนเอง

สำหรับคนที่ทำธุรกิจด้วยตนเองเราจะคูณกำไรสุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระด้วยอัตราการร่วมสมทบด้วยตนเอง รายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเองขึ้นอยู่กับการคำนวณภาษีการจ้างงานด้วยตนเองและส่วนที่หักด้วยเงินเดือนที่หักด้วยตัวเอง ลองเอาวิชาคณิตศาสตร์นี้มารวมกันเป็นตัวอย่าง

ตัวอย่าง: แคลร์เป็นนักออกแบบเครื่องประดับที่ประกอบอาชีพอิสระจัดทำตาราง C. เธอไม่มีพนักงานและดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณผลงาน SEP IRA สำหรับตัวเองเท่านั้น เธอต้องการทราบว่าอะไรที่เธอจะมีส่วนร่วมกับ SEP IRA มากที่สุด ต่อไปนี้เป็นวิธีการที่เราจะได้รับคำตอบ:

ตัวอย่าง: เงินสมทบ SEP สำหรับ Schedule C Filer ด้วยกำไรสุทธิ $ 100,000

กำไรสุทธิ

จากตาราง C (บรรทัดที่ 31)

แสดงคณิตศาสตร์

$ 100,000

การคำนวณภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง

(ใช้วิธีจัดตารางเวลาที่สั้น)

คูณกำไรสุทธิ 92.35%

100,000 × 0.9235 = 92,350 ดอลลาร์

คูณจำนวน 15.3%

(นี่คือภาษีการจ้างงานตนเอง)

92,350 × 0.153 = 14,129.55 ดอลลาร์

แบ่งจำนวนเงินดังกล่าวเป็น 2 (นี้เป็นส่วนที่หักด้วยภาษีการจ้างงานตนเอง)

14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775

-7,065 (ปัดเศษ)

กำไรสุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระ

100,000 - 7,065 =

92935

อัตราการบริจาคสมทบ

25%

แปลงเป็นอัตราการมีส่วนร่วมทางสังคม

25% ÷ 125% =

20%

คูณกำไรสุทธิจากการจ้างงานด้วยตนเองตามอัตราเงินสมทบ

92,935 × 0.20 =

$ 18,587

ในตัวอย่างนี้แคลร์สามารถมีส่วนร่วมกับ SEP-IRA ได้ถึง 18,587 เหรียญจากกำไรสุทธิ 100,000 เหรียญของเธอในตาราง C. เธอสามารถมีส่วนร่วมน้อยลงหากต้องการ สังเกตเห็นว่าจำนวนเงินนี้ไม่ใช่ 25% ของตาราง C ของเธอและยังไม่ถึง 20% ของตาราง C.

ก่อนที่จะใช้ SEP โปรดอย่าลืม

แหล่งข้อมูลจาก IRS.gov

Related Content

เตรียมพร้อมเตรียมแบบฟอร์ม 1120S

การดำเนินงานและความสำเร็จ

คำถามที่พบบ่อย: คุณแอบแฝงเข้าไปใน S-Corporation อย่างไร?

การดำเนินงานและความสำเร็จ

พื้นฐานของภาษี Medicare

การดำเนินงานและความสำเร็จ

เคล็ดลับภาษีสำหรับผู้เชี่ยวชาญอิสระ

การดำเนินงานและความสำเร็จ

เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

การดำเนินงานและความสำเร็จ

Fresh articles

แบบฟอร์ม I9 - การยืนยันการมีสิทธิ์เข้าร่วมงาน

กฎหมายธุรกิจและภาษี

ข้อตกลงที่สำคัญในข้อตกลงการว่าจ้างผู้รับเหมาอิสระ

กฎหมายและภาษี

18 เคล็ดลับเพื่อหลีกเลี่ยงข้อเสนอแนะเชิงลบของ eBay

ธุรกิจออนไลน์

เรียนรู้ข้อดีข้อเสียของการเริ่มต้นธุรกิจการป้อนข้อมูล

ธุรกิจขนาดเล็ก

กลุ่มสิทธิทางกฎหมายของเจ้าของอสังหาริมทรัพย์คืออะไร?

อสังหาริมทรัพย์

เว็บไซต์ยอดนิยมเพื่อ Crowdfund Music

ธุรกิจการเงิน

สิ่งที่คุณต้องรู้ก่อนนำคนไปศาล

กฎหมายธุรกิจและภาษี

Intresting articles

ข้อดีข้อเสียของการเริ่มต้นธุรกิจค้าปลีก

อุตสาหกรรม

เทมเพลตแผนธุรกิจแบบหน้าเดียว

ธุรกิจขนาดเล็ก

อีเบย์ทำง่ายขึ้น - บันทึกการค้นหาและใช้รายการดู

อีเบย์

ปัญหาและแนวทางในการขับขี่ทั่วไป

การก่อสร้าง

ร้านอาหารของคุณสามารถให้การประกันสุขภาพของพนักงานได้หรือไม่?

Restauranting

Gmail คืออะไรและสามารถนำไปใช้ในธุรกิจที่บ้านได้อย่างไร

ธุรกิจบ้าน

ค่าใช้จ่ายของเครดิตการค้า (บัญชีเจ้าหนี้)

ธุรกิจการเงิน

ฉันจะดำเนินการจ่ายเงินเดือนและภาษีเงินเดือนได้อย่างไร?

กฎหมายธุรกิจและภาษี

ทำไมประตูไฟเบอร์กลาสดีกว่าประตูไม้

การก่อสร้าง