ได้รับการประกาศเป็น บริษัท บริการส่วนบุคคล

ที่ปรึกษาแคนาดาและผู้รับเหมาต้องดูแลเป็นพิเศษ

ฉันจะกล้าคาดเดาว่า บริษัท ผู้ถือหุ้นรายเล็กรายหนึ่งเป็น บริษัท ที่สร้างขึ้นโดยทั่วไปในแคนาดา

แต่ภาษีฉลาดก็ยังเป็นหนึ่งในที่อันตรายที่สุด หาก บริษัท ผู้ ให้บริการส่วนบุคคล (aka ธุรกิจบริการส่วนบุคคล) ของคุณโดย Canadian Prenue Agency คุณอาจไม่ได้เป็น บริษัท ใด ๆ รวมถึงภาษีเงินได้หาก บริษัท ขนาดเล็กของคุณได้รับการประกาศให้เป็น บริษัท บริการส่วนบุคคล หักล้าง

แย่กว่านั้นคุณอาจต้องขอเบิกค่าภาษีที่หนักหน่วงเพื่อ หักภาษี สำหรับปีก่อน ๆ ที่ไม่ได้รับอนุญาต

บทความนี้มี 2 ส่วนดังนี้

1) ร่างปัญหา - สิ่งที่อาจเกิดขึ้นกับคุณหากธุรกิจขนาดเล็กของคุณได้รับการประกาศให้เป็น บริษัท บริการส่วนบุคคล

2) สิ่งที่คุณสามารถทำได้เพื่อหลีกเลี่ยงการมีสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ดูธุรกิจของคุณในฐานะ บริษัท บริการส่วนบุคคล

คุณอาจต้องการอ่าน คืออะไร บริษัท บริการส่วนบุคคล? จากนั้นกลับไปที่หน้านี้

ทำไมคุณไม่ต้องการคอร์ปอเรชั่นบริการส่วนบุคคล

ปัญหาพื้นฐานคือรายได้จากธุรกิจบริการส่วนบุคคลไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็น รายได้ทางธุรกิจที่ดำเนิน งานโดยแคนาดาสรรพากรเอเจนซี่

ดังนั้นหาก ธุรกิจรายได้ของแคนาดา พิจารณาว่า ธุรกิจ ที่ จดทะเบียน ของคุณเป็นธุรกิจบริการส่วนบุคคลคุณก็มีปัญหาทางภาษีสามเรื่อง:

1) คุณจะไม่สามารถเรียกร้องการ หักเงินจากธุรกิจขนาดเล็ก เนื่องจากการ หักเงินจากธุรกิจขนาดเล็ก สามารถนำไปใช้กับ รายได้ทางธุรกิจที่ใช้งานได้ เท่านั้น

ดังนั้นแทนที่จะมีรายได้ 500,000 ดอลลาร์แรกของ บริษัท ของคุณที่ถูกหักภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ามากรายได้นั้นจะเสียภาษีในอัตราบุคคล (สูงกว่ามาก) อัตราภาษีนิติบุคคล แตกต่างกันไปในแต่ละจังหวัด แต่ความแตกต่างอาจมีราคาแพงมากเมื่อพิจารณาจากภาษีเช่น Mark Goodfield ซึ่งเป็นหุ้นส่วนผู้จัดการของ Cunningham LLP ซึ่งเป็น บริษัท กฎหมายที่โตรอนโตอธิบายในบล็อก The Blunt Bean Counter ของเขา:

"ในออนตาริซึ่งหมายความว่า บริษัท จะต้อง เสียภาษีเงินได้ ในอัตรา 39.25% (ในปี 2555) เพื่อประโยชน์ในการเปรียบเทียบอัตราภาษีเงินได้ของธุรกิจขนาดเล็กในปัจจุบันอยู่ที่ 15.5% ดังนั้นในกรณีที่นำเงินออกจาก PSB โดยวิธีการจ่ายเงินปันผลรวมถึงอัตราภาษีนิติบุคคลและองค์กรที่ดีที่สุดจะเข้าใกล้ 58% ในออนแทรีโอเป็นจำนวนเงินที่ต้องโทษมากซึ่งสูงกว่าผู้เสียภาษีอากรที่มีอัตราการจ้างงานสูงถึง 12% "

2) คุณจะไม่สามารถเรียกร้อง การหักภาษีธุรกิจ จำนวนมากได้

ในฐานะผู้ถือหุ้นใน บริษัท ผู้ให้บริการส่วนบุคคลคุณเป็นพนักงานที่จัดตั้งขึ้น เพราะฉะนั้นภาษี - ฉลาดคุณไม่ได้เป็นเจ้าของ คุณไม่สามารถตัดค่าใช้จ่ายใด ๆ เช่นค่าใช้จ่ายทางบัญชีและ กฎหมายค่า วัสดุและพื้นที่สำนักงานกับรายได้ของ บริษัท ของคุณ การหักเงินที่มีสิทธิ์เฉพาะสำหรับ บริษัท ของคุณคือเงินเดือนและผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงานที่จดทะเบียน

3) โทษภาษีที่เป็นไปได้เนื่องจากการประเมินใหม่

ถ้า บริษัท ของคุณถูกจัดเป็น บริษัท บริการส่วนบุคคลคุณอาจถูกเรียกเก็บเงินภาษีจำนวนมากเพราะคุณ "ผิด" เมื่อคุณยื่น ภาษีนิติบุคคล และอ้างว่าหัก ค่าใช้จ่ายใน ธุรกิจขนาดเล็กและ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

และแคนาดาสรรพากร Agency ไม่ จำกัด เพียงการ ตรวจสอบ หรือ re-assessing เท่านั้น ยื่น ปีสุดท้ายของ ภาษี ; เนื่องจากไม่มี เวลาที่กำหนดไว้ในกระบวนการตรวจสอบ สำนักงานสรรพากรแคนาดาสามารถตรวจสอบบันทึกทางธุรกิจจากปีก่อนหน้าได้เช่นกันในระหว่างการตรวจสอบภาษี

คุณอาจได้รับการประเมินและพบอีกครั้งเนื่องจากภาษีย้อนหลังเป็นเวลาหลายปี

วิธีหลีกเลี่ยงการถูกจัดประเภทเป็นคอร์ปอเรชั่นบริการส่วนบุคคลโดย CRA

วิธีที่ชัดเจนเพื่อให้แน่ใจว่า บริษัท ขนาดเล็กของคุณไม่ถือว่าเป็นธุรกิจบริการส่วนบุคคลในบางจุดเพื่อให้แน่ใจว่า บริษัท ของคุณมีพนักงานเต็มเวลามากกว่าห้าคนตลอดทั้งปีและ / หรือ บริษัท ของคุณให้บริการเฉพาะ บริษัท เหล่านี้เป็นสองสิ่งที่แคนาดาสรรพากรแสดงเป็นหลักฐานที่ชัดเจนว่า บริษัท ขนาดเล็ก ไม่ใช่ธุรกิจบริการส่วนบุคคล (ดูรายละเอียดจาก Ch.4 of T4012 - T2 Corporation Tax Tax Guide )

เช่นเดียวกับที่เห็นได้ชัดนี่ไม่ใช่ทางเลือกที่ร้ายแรงสำหรับ บริษัท ขนาดเล็กจำนวนมาก

อย่างไรก็ตามมีมาตรการอื่น ๆ ที่คุณสามารถทำได้ ก่อนอื่นคุณต้องหลีกเลี่ยงการทำงานในสถานการณ์เดียวกับลูกค้ารายเดียวโดยเฉพาะอย่างยิ่งในความสัมพันธ์ระยะยาว

ลูกค้ามากขึ้นคุณมีดีขึ้นในแง่ของการหลีกเลี่ยงการแต่งตั้งธุรกิจบริการส่วนบุคคล

แม้ว่าคุณจะไม่มีห้าคนการมีพนักงานเป็นผู้ช่วยและสิ่งที่ CRA พิจารณาเมื่อพิจารณาสถานะของ บริษัท ขนาดเล็ก

นอกจากนี้คุณต้องให้ความสำคัญกับปัญหาทั้งสี่ฉบับที่สำนักงานสรรพากรแคนาดาใช้เพื่อทดสอบเป็นกระดาษลิตมัสเพื่อพิจารณาว่าบุคคลนั้นเป็นพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระหรือไม่:

1. ควบคุมการทำงานของผู้รับเหมาได้มากน้อยแค่ไหน
2. ความเป็นเจ้าของเครื่องมือ
3. โอกาสของกำไรหรือความเสี่ยงของการสูญเสียที่ผู้รับเหมาสัมผัส
4. ระดับของการรวมกลุ่ม

คุณเป็นผู้รับเหมาหรือลูกจ้างหรือไม่? ให้คำอธิบายโดยละเอียดของแต่ละประเด็น

และคุณต้องการหลีกเลี่ยงการรับรู้ว่าคุณเป็นพนักงานของลูกค้ารายใดรายหนึ่ง หากบุคคลที่สามอาจเข้าใจผิดว่าคุณเป็นพนักงานของ บริษัท คุณอาจเป็นอันตรายต่อ CRA ที่กำลังดูคุณด้วยเช่นกัน

สิ่งเล็ก ๆ น้อย ๆ อาจมีขนาดใหญ่เมื่อพูดถึงการรับรู้ ตัวอย่างเช่นคุณควรทำใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าเป็นรายเดือนหรือตามโครงการ หากลูกค้าของคุณจ่ายเงินให้คุณโดยไม่ต้องส่งใบแจ้งหนี้จากคุณเป็นธงสีแดง

ในการปิดบัญชี

หากคุณเป็นผู้รับเหมาที่ให้บริการของคุณกับ บริษัท อื่นอย่างน้อยหนึ่ง บริษัท อย่าตกใจ แต่จะทำความคุ้นเคยกับปัญหาโดยเฉพาะอย่างยิ่งความแตกต่างระหว่างพนักงานของแคนาดากับพนักงานผู้รับเหมาอิสระและทำตามขั้นตอนเพื่อขยายขอบเขตของ บริษัท ขนาดเล็กของคุณและปกป้องสถานะองค์กรของคุณ

นอกเหนือจาก การอ่านบทความของฉันที่อธิบายถึงปัจจัยพื้นฐานที่สำนักงานสรรพากรแคนาดาใช้ในการตัดสินใจว่าใครเป็นผู้รับเหมาอิสระและใครไม่ใช่ ฉันขอแนะนำให้คุณดูเอกสารเหล่านี้ของแคนาดา Revenue Agency:

• RC4110 Employee หรือ Self-Employed?

• คนงานก่อสร้าง - พนักงานหรือลูกจ้าง?

นอกจากนี้คุณยังอาจต้องการปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเช่น นักบัญชีภาษีเกี่ยว กับวิธีที่ดีที่สุดในการปกป้องสถานะของ บริษัท ของคุณ