ค่าเสื่อมราคา เป็นแนวคิดทางการเงินที่มีผลต่อทั้งงบการเงินและภาษีสำหรับธุรกิจของคุณ แต่คุณจะไม่เคยเห็นมันในการตรวจสอบธนาคารของคุณในใบแจ้งหนี้หรือเรียกเก็บเงินจากเจ้าหนี้
ค่าเสื่อมราคาเป็นแนวคิดที่ไม่ซ้ำกันในการทำบัญชีทางธุรกิจในด้านการเงินเนื่องจากไม่มีความหมายที่แท้จริง แต่เป็นเพียงวิธีการคำนวณการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์
หมายถึง มูลค่าสินทรัพย์ลดลงในช่วงเวลาหนึ่ง และค่าเสื่อมราคาแสดงทั้ง ในงบดุลและงบกำไรขาดทุน ของกิจการ ค่าเสื่อมราคามีผลต่อภาษีธุรกิจของคุณและรวมอยู่ในงบภาษี
ค่าเสื่อมราคาทำงานอย่างไร สมมติว่าคุณซื้อสินทรัพย์ทางธุรกิจ (เช่นรถใหม่) เป็นเงิน 20,000 เหรียญ คุณเคยได้ยินว่ารถเสียค่าใช้จ่ายทันทีที่ถูกขับออกไป เมื่อคุณไปขายมันไม่กี่ปีต่อมาคุณพบว่าคุณจะได้รับ $ 12,000 สำหรับมัน เงินที่คุณเสียไป 8,000 เหรียญคือค่าเสื่อมราคา เป็นค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ
โดยวิธีการที่ค่าเสื่อมราคาไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับวิธีการที่คุณซื้อรถ เป็นธุรกรรมการเงินแยกต่างหาก 2 รายการในงบการเงินธุรกิจของคุณ ในบทความนี้เราจะดูเฉพาะเนื้อหาและการคิดค่าเสื่อมราคาและวิธีการทำงานของงบธุรกิจของคุณงบดุลและงบกำไรขาดทุนของคุณและสำหรับการคืนภาษีธุรกิจของคุณ
ค่าเสื่อมราคาในงบดุลของธุรกิจของคุณ
งบดุล ของกิจการแสดงมูลค่าสินทรัพย์ของกิจการเทียบกับมูลค่าหนี้สินและส่วนของเจ้าของหรือกำไรสะสม ค่าเสื่อมราคารวมอยู่ ในส่วนของสินทรัพย์ ใน งบดุล เพื่อแสดงมูลค่าของ สินทรัพย์ ที่ลดลง ณ เวลาใดช่วงหนึ่ง
แสดงเป็น "ค่าเสื่อมราคาสะสม" หรือมูลค่ารวมของสิ่งตอบแทนที่เกิดจากการได้มาของสินทรัพย์ในปัจจุบันซึ่งจะทำให้ มูลค่า ตาม บัญชี เป็น มูลค่า ที่คงเหลือของสินทรัพย์ ในงบดุลดูเหมือนว่า:
- ต้นทุนสินทรัพย์
- หักค่าเสื่อมราคาสะสม
- เท่ากับมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์
นี่เป็นตัวอย่างที่สามารถพบได้ในงบดุล ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2552:
- อุปกรณ์สำนักงาน 129,000 เหรียญ
- หักค่าเสื่อมราคาสะสม - อุปกรณ์สำนักงาน 100,000 เหรียญ
- มูลค่าตามบัญชี - อุปกรณ์สำนักงาน $ 29,000
การแสดง ค่าเสื่อมราคา ในลักษณะนี้จะช่วยให้ผู้อ่านเห็นมูลค่าทั้งหมดของสินทรัพย์และมูลค่าลดลงด้วยมูลค่าตามบัญชีที่เกิดขึ้น
ค่าเสื่อมราคาในงบกำไรขาดทุน (งบกำไรขาดทุน))
ใน งบกำไรขาดทุน จำนวนเงินค่าเสื่อมราคาที่คิดค่าใช้จ่ายหรือดำเนินการในช่วงเวลาที่ระบุจะแสดงพร้อมกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ของธุรกิจ ค่าใช้จ่ายสำหรับเวลา (ปกติปี) จะถูกเพิ่มไปยังค่าเสื่อมราคาก่อนหน้านี้เท่ากับค่าเสื่อมราคาสะสม
จากตัวอย่างข้างต้น ค่าเสื่อมราคา สำหรับอุปกรณ์สำนักงานในปี 2010 อาจเป็น 12,000 เหรียญซึ่งจะแสดงเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน ดังนั้น ณ สิ้นปี 2010 อุปกรณ์สำนักงานอาจมีลักษณะเช่นนี้ในงบดุล:
- อุปกรณ์สำนักงาน 129,000 เหรียญ
- หักค่าเสื่อมราคาสะสม - อุปกรณ์สำนักงาน 112,000 เหรียญ
- มูลค่าตามบัญชี - อุปกรณ์สำนักงาน 17,000 เหรียญ
ค่าเสื่อมราคาในเอกสารภาษีธุรกิจของคุณ
ค่าเสื่อมราคาสำหรับปีภาษีสำหรับสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาทั้งหมดรวมอยู่ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ แบบฟอร์มภาษีธุรกิจแต่ละประเภทมีค่าใช้จ่ายสำหรับค่าเสื่อมราคา:
- ในตาราง C สำหรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและสมาชิกคนเดียวของสมาชิก - บรรทัดที่ 13
- ในแบบฟอร์ม 1065 สำหรับห้างหุ้นส่วนและสมาชิกหลายคนของ LLC - บรรทัดที่ 16a
- ในแบบฟอร์ม 1120 สำหรับ บริษัท - บรรทัดที่ 20
- ในแบบฟอร์ม 1120 สำหรับ บริษัท S - บรรทัดที่ 14
ในบางกรณีคุณต้องกรอกแบบฟอร์มเพิ่มเติม IRS Form 4562 - Amortization และค่าเสื่อมราคาเพื่อตรวจสอบค่าเสื่อมราคารวมที่แสดงในการคืนภาษีธุรกิจของคุณ แบบฟอร์มภาษีนี้รวมสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาทั้งหมด
เป็นแบบฟอร์มที่ซับซ้อนและต้องใช้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีให้เสร็จสมบูรณ์
กลับไปที่ ค่าเสื่อมราคาทั้งหมด