การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ไม่ใช่พนักงานจะต้องรายงานไปยัง IRS แต่โดยปกติแล้วจะไม่มีการหักภาษีเงินได้สำหรับการชำระเงินเหล่านี้ แต่ในบางกรณีต้องมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย หากคุณต้องหักภาษีสำรองจากพนักงานที่ไม่ใช่คุณจะต้องรายงานการชำระเงินและหัก ณ ที่จ่าย
แบบฟอร์ม IRS 945 ใช้เพื่อรายงานภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่ระงับจากพนักงานที่ไม่ใช่พนักงานโดยเฉพาะการหักภาษี ณ ที่จ่าย ก่อนอื่นเราจะอธิบายให้คุณทราบเมื่อจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์ม 945 แล้วฉันจะแสดงวิธีกรอกแบบฟอร์มนี้และวิธีการเมื่อใดและที่ไหนและเมื่อจะส่ง
หัก ณ ที่จ่ายต่อประเภทของรายได้
กรมสรรพากรกำหนดให้คุณระงับภาษีเงินได้จากรายได้ของพนักงาน แต่ยังมีการชำระเงินบางประเภทที่ธุรกิจของคุณอาจทำให้คุณต้องหักภาษีเงินได้และรายงานและจ่ายภาษีเหล่านั้นไปยัง IRS กรมสรรพากรเรียกว่า "การหักภาษีเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน"
ประเภทของการชำระเงินที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายรวมถึง:
- บ้านแบ่งเช่า
- การชนะการเล่นการพนันและผลกำไรจากการเล่นเกมของอินเดียและ
- การชำระเงินที่ต้อง หักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง
การระงับการชำระเงินเหล่านี้มีการรายงานใน ฟอร์ม IRS 945 : การคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่หักภาษีประจำปี
การหักล้างสำรองสำหรับพนักงานที่ไม่เป็นลูกค้า - บทนำ
อันดับแรกคำอธิบายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับพนักงานที่ไม่ใช่พนักงาน
บุคคลเหล่านี้ได้รับค่าตอบแทนจาก บริษัท ของคุณสำหรับบริการที่พวกเขาดำเนินการในฐานะ ผู้รับเหมาอิสระ เนื่องจากไม่ใช่พนักงานคุณจึงไม่จำเป็นต้องระงับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากจำนวนเงินที่คุณจ่าย
แต่คุณต้องให้บุคคลเหล่านี้มีแบบ ฟอร์ม 1099-MISC ในเดือนมกราคมหลังจากปีที่พวกเขาทำงานให้กับคุณ
(1099-MISC เหมือนพนักงาน W-2) เพื่อเตรียม 1099-MISC คุณต้องขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของรัฐบาลกลาง เพื่อให้ได้หมายเลขนี้คุณต้องให้บุคคลกรอกแบบฟอร์ม W-9 ที่แสดงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
จะเกิดอะไรขึ้นถ้ามีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือไม่ถูกต้อง? จากนั้นกรมสรรพากรจะแจ้งว่าคุณต้องหักภาษีจากการชำระเงินที่คุณทำกับบุคคลนี้ในระหว่างปีโดยใช้กระบวนการที่เรียกว่าหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง ปัจจุบันอัตราการหัก ณ ที่จ่ายอยู่ที่ 28%
คุณไม่จำเป็นต้องเริ่มหักล้างสำรองจนกว่าคุณจะได้รับแจ้งจาก IRS
นี่คือตัวอย่างของวิธีหักล้างการสำรองข้อมูลและแบบฟอร์ม 945:
คุณมีนักออกแบบเว็บไซต์อิสระรายใหม่ที่ทำงานให้คุณเมื่อปีที่แล้วในฐานะ ผู้รับเหมาก่อสร้างรายใหญ่และ ต่อเนื่องในปีนี้ เมื่อเธอเริ่มต้นคุณได้ขอแบบฟอร์ม W-9 แต่คุณไม่เคยได้รับ
สรุปว่า IRS ได้แจ้งให้คุณทราบ ว่าจะต้องมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง
สิ่งที่ต้องทำ:
1: แจ้งให้พนักงานทราบว่าคุณจะต้องหักภาษีเงินได้จากการชำระเงิน
2: ประมวลผลการชำระเงินสำหรับผู้ปฏิบัติงานรายนั้นเพื่อรวมการหักภาษีสำรองไว้ที่อัตราปัจจุบัน 28 เปอร์เซ็นต์
3. ใส่ข้อมูลการหัก ณ ที่จ่ายในใบต้นทางของบุคคลนั้น
4: ฝากเงินสำรองที่หักไว้ (ดูด้านล่าง) คุณไม่จำเป็นต้องหักภาษีประกันสังคมหรือ Medicare จากการชำระเงินเหล่านี้
5. ชำระเงินเป็นระยะตามจำนวนที่หักไว้กับ IRS
6. ให้บุคคลที่มีแบบ ฟอร์ม 1099-MISC ในเดือนมกราคมของปีถัดไป 1099-MISC จะรวมการระงับการสำรองข้อมูลทั้งหมดสำหรับปี
7. รายงานการหักล้างสำรองทั้งหมดสำหรับพนักงานที่ไม่เป็นพนักงานทั้งหมดในแบบฟอร์ม 945 ภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป
กรอกแบบฟอร์ม 945
แบบฟอร์ม 945 เป็นผลตอบแทนรายปีแสดงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมดที่คุณระงับไว้ภายใต้ข้อกำหนดการหักล้างสำรองจากพนักงานที่ไม่ใช่พนักงาน / ผู้ดำเนินงานอิสระ
ข้อมูลที่คุณต้องรายงานใน แบบฟอร์ม 945 ประกอบด้วย:
- ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหักจาก ทุกรายที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
- การหัก ณ ที่จ่ายสำรองทั้งหมดที่คำนวณจากค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับบุคคลทั้งหมด 28% (นี่คืออัตราการหัก ณ ที่จ่ายสำรองซึ่งเป็นจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายให้กับ IRS)
- รวมเงินมัดจำในระหว่างปี
- ยอดคงเหลือที่ครบกำหนดหรือชำระเงินเกิน
หากคุณต้องจ่ายเงินเกินกว่า 2500 เหรียญในการหักภาษี ณ ที่จ่ายในระหว่างปีคุณจะต้องหักรายจ่ายดังกล่าวทั้งหมดเพื่อแสดงความรับผิดทางภาษีรายเดือน (นั่นคือจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายไปแล้ว 28%)
เมื่อใดควรยื่นแบบฟอร์ม 945 และชำระเงินสำรองหักล้าง
แบบฟอร์ม 945 ยื่นต่อ IRS ในเวลาเดียวกับที่คุณยื่นแบบฟอร์ม W-2 และแบบฟอร์ม 1099-MISC - ภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป ดูบทความนี้สำหรับ วันที่รายงานเฉพาะสำหรับปีภาษีปัจจุบัน
การระงับการจ่ายเงินสำรองจะทำในเวลาเดียวกับการหักภาษีเงินได้สำหรับพนักงานโดยใช้หลักเกณฑ์ในการกำหนดว่าจะ ฝากเงินเป็นรายสัปดาห์หรือรายเดือน
หากคุณส่งแบบฟอร์ม 945 ทางไปรษณีย์ที่คุณส่งขึ้นอยู่กับว่าคุณกำลังชำระเงินอยู่หรือไม่ ดูแผนภูมิใน คำแนะนำสำหรับฟอร์ม 945 เพื่อเลือกที่อยู่ที่ถูกต้อง
การส่งแบบฟอร์ม 945 และการหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายให้กับ IRS
คุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม 945 โดยใช้ IRS โดยใช้ระบบ e-file
คุณสามารถหักล้างการชำระเงินสำรองไปยัง IRS ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ระบบ EFTPS กรมสรรพากรยังมีทางเลือกอื่นในการจ่ายภาษีเหล่านี้ ดูบทความนี้เกี่ยวกับการชำระเงิน
หากคุณใช้ซอฟต์แวร์เตรียมภาษีหรือบริการของผู้จัดเตรียมภาษีคุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม 945 และเก็บเงินสำรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ด้วยกัน
ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองและแบบฟอร์ม 945
- ดู คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 945 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม
- หัวข้อภาษีของ IRS 307: การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง
- IRS Publication 1281: การหักล้างสำรองสำหรับการสูญหายและชื่อ / TINs ไม่ถูกต้อง