เป็นธุรกิจนี้จริงหรือไม่? หรือมันเป็นงานอดิเรก?

งานอดิเรกหรือธุรกิจจริง? กฎหมายภาษีอากรคืออะไร?

คุณได้เริ่มต้นธุรกิจและคุณไม่ได้ทำกำไร คุณเคยได้ยินว่า IRS จะไม่ยอมรับการหักล้างธุรกิจหากพิจารณาธุรกิจของคุณเป็นงานอดิเรก แต่ความจริงคืออะไร?

ตามที่คุณอาจคาดหวัง IRS จะแยกความแตกต่างระหว่างธุรกิจที่ถูกกฎหมายและกิจกรรมงานอดิเรกเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษี หากคุณทำธุรกิจได้ถูกต้องตามกฎหมายคุณสามารถหักค่าใช้จ่ายของธุรกิจนั้นและอาจสูญเสียหากธุรกิจของคุณไม่ได้ทำกำไร

หากคุณมีส่วนร่วมในงานอดิเรกคุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเพื่อชดเชยรายได้อื่น ๆ กรมสรรพากรเรียกกฎนี้ว่า "งานอดิเรกการสูญเสีย"

หลายธุรกิจที่ถูกกฎหมายเริ่มต้นด้วยการสูญเสียในช่วงไม่กี่ปีแรก แต่กรมสรรพากรคาดว่าธุรกิจที่ถูกกฎหมายจะถูกจัดตั้งขึ้นเพื่อทำกำไรไม่ใช่แค่มีงานอดิเรกเท่านั้น แต่บางคนเริ่ม "ธุรกิจ" ซึ่งเป็นงานอดิเรกจริงๆเพียงเพื่อเรียกร้องค่าใช้จ่ายและการสูญเสียในการคืนภาษีของพวกเขา สถานการณ์เหล่านี้ทำให้ IRS มองอย่างไม่แน่ใจในธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมดที่มีส่วนประกอบงานอดิเรกทำให้ธุรกิจสามารถมองดูเป็น "จริง" ได้ยากขึ้นหากมีการสูญเสียเมื่อเริ่มต้น หากคุณปฏิบัติตามหลักเกณฑ์เหล่านี้คุณสามารถลดโอกาสในการถูกพิจารณาว่าเป็นงานอดิเรก

กิจกรรมนี้เป็นธุรกิจหรืองานอดิเรกหรือไม่?

theo IRS:

• มีวัตถุประสงค์หลักของ "รายได้หรือกำไร" และ
• กิจกรรมมีส่วนร่วมใน "ด้วยความต่อเนื่องและสม่ำเสมอ"

กรมสรรพากรมีแนวทางที่จะใช้ในการพิจารณาว่ากิจกรรมดังกล่าวเป็นธุรกิจที่ถูกต้องหรือเป็นงานอดิเรก:

• เวลาและความพยายามใส่ลงไปในกิจกรรมบ่งบอกถึงความตั้งใจที่จะทำกำไรหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีอากรขึ้นอยู่กับรายได้จากกิจกรรมหรือไม่?

• หากมีความสูญเสียอยู่พวกเขาเนื่องจากสภาพแวดล้อมที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของผู้เสียภาษีอากรหรือไม่พวกเขาเกิดขึ้นในระยะเริ่มต้นของธุรกิจ?

• มีผู้เสียภาษีอากรได้เปลี่ยนแปลงวิธีการดำเนินการเพื่อปรับปรุงผลกำไรหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีอากรหรือที่ปรึกษาของตนมีความรู้ที่จำเป็นในการทำกิจกรรมนี้ให้เป็นธุรกิจที่ประสบความสำเร็จหรือไม่?

• ผู้มีเงินได้ทำกำไรในกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันในอดีตหรือไม่?

• กิจกรรมทำกำไรได้ในบางปีหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีสามารถทำกำไรได้ในอนาคตจากการแข็งค่าของสินทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรมหรือไม่?

ฉันจะทราบได้อย่างไรว่า IRS จะพิจารณากิจกรรมของฉันในฐานะธุรกิจหรืองานอดิเรก?

ไม่มีสถานที่ที่คุณกำหนดการหักเงินจากกิจกรรมของคุณเป็นธุรกิจหรืองานอดิเรก เป็น IRS ที่กำหนดว่ากิจกรรมของคุณเป็นธุรกิจหรืองานอดิเรก นี้ไม่ได้เกิดขึ้นจนกว่าคุณจะได้รับการตรวจสอบ ดังนั้นคุณต้องการให้แน่ใจว่าคุณสามารถแสดงให้เห็นว่ากิจกรรมของคุณเป็นไปตามหลักเกณฑ์ด้านบน

"การสูญเสียงานอดิเรก" คืออะไร? บริษัท สามารถสูญเสียงานอดิเรกได้หรือไม่?

คำว่า " การสูญเสียงานอดิเรก " หมายถึงองค์กรที่ตั้งขึ้นมาเป็นงานอดิเรก แต่จะทำให้มีเงินน้อยและทำงานขาดทุน IRS เสียใจเมื่อได้รับ "การสูญเสียงานอดิเรก" เหล่านี้ในการคืนภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี พิจารณาก่อนว่าคุณสามารถแสดงให้เห็นว่าธุรกิจของคุณมีเป้าหมายที่จะทำกำไรได้หรือไม่โดยใช้หลักเกณฑ์ IRS ข้างต้น

เนื่องจาก บริษัท เป็นนิติบุคคลแยกต่างหากกรมสรรพากรจึงไม่ยอมรับกฎ "งานอดิเรก" สำหรับ บริษัท

เนื่องจาก บริษัท S กำไรและขาดทุนเป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีส่วนบุคคลกฎการ "งานอดิเรกการสูญเสีย" จะใช้

ธุรกิจของฉันเพิ่งเริ่มต้น จะทำอย่างไรถ้าธุรกิจของฉันไม่ทำกำไร

หากธุรกิจไม่ได้ทำกำไรในช่วง 2-3 ปีแรกปัจจัยอื่น ๆ ที่ระบุไว้ข้างต้นอาจพิจารณาเพื่อพิจารณาว่าธุรกิจเป็นงานอดิเรกหรือไม่

การทำกำไรและการได้รับการพิจารณาว่าเป็นธุรกิจที่ถูกต้องรวมถึงการดำเนินธุรกิจที่ดีเช่น

• การตั้งค่า บัญชีตรวจสอบธุรกิจแยกต่างหาก
• รักษาแยก ธุรกิจและค่าใช้จ่ายส่วนตัว
• การรักษาระบบ บันทึกข้อมูลทางธุรกิจ ที่ดี
• การลงทะเบียนธุรกิจกับรัฐในฐานะ LLC หรือห้างหุ้นส่วน
• ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากรของรัฐและรัฐบาลกลางรวมทั้ง ภาษีขาย
• มีเวลาทำการปกติการดูแลรักษาเว็บไซต์ธุรกิจ

นอกเหนือจากการช่วยให้ธุรกิจของคุณถูกต้องตามกฎหมายในสายตาของ IRS กิจกรรมเหล่านี้มีความสำคัญต่อทุกธุรกิจ

ในที่สุดคำแถลงนี้จาก IRS: "กรมสรรพากรคาดการณ์ว่ากิจกรรมจะดำเนินไปเพื่อหากำไรหากทำกำไรได้อย่างน้อยสามในห้าปีภาษีที่ผ่านมารวมถึงปีปัจจุบันอย่างน้อยสองในเจ็ดปีที่ผ่านมาสำหรับ กิจกรรมที่ประกอบด้วยหลักของการเพาะพันธุ์การแสดงการฝึกอบรมหรือการแข่งม้า. " โปรดทราบว่าคำสั่ง 3 จาก 5 เป็นแนวทางไม่ใช่กฎและต้องคำนึงถึงปัจจัยอื่น ๆ ทั้งหมด

ค่าใช้จ่ายจะถูกหักสำหรับธุรกิจและงานอดิเรกอย่างไร?

ธุรกิจจะยื่นภาษีในการคืนภาษีธุรกิจ สำหรับธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่นั่นหมายถึงการจัดทำ ตาราง C สำหรับรายได้ทางธุรกิจ รายได้สุทธิจากธุรกิจจะรวมอยู่ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของแต่ละบุคคล หากธุรกิจของคุณเป็น บริษัท ในเครือ LLC หรือห้างหุ้นส่วนหรือ บริษัท S คุณจะจัดเตรียมการคืนภาษีสำหรับธุรกิจดังกล่าวและนำรายได้ที่เกิดขึ้นไปคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ

ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมงานอดิเรกอาจรวมอยู่ในรายการหักอื่น ๆ ในตาราง A แต่คุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกินจากรายได้

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดอ่านบทความนี้พร้อมกับรายละเอียดจาก คำแถลงศาลเมื่อเร็ว ๆ นี้ ว่าธุรกิจที่ไม่ได้ทำกำไรอาจยังคงเป็นธุรกิจที่ "ถูกต้องตามกฎหมาย" หรือไม่