วิธีต่อสู้กฎการสูญเสียงานอดิเรก
การลดภาษีของคุณด้วยวิธีนี้เป็นกลยุทธ์ภาษีที่ยอดเยี่ยม
ในความเป็นจริงผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจำนวนมากกระตุ้นให้คนที่มีรายได้สูงเพื่อแปลงงานอดิเรกของพวกเขาเป็น "ธุรกิจ" ดังนั้นพวกเขาจึงมีการสูญเสีย ไม่น่าแปลกใจที่ Internal Revenue Service ได้ใช้กลยุทธ์นี้
กฎการสูญเสียงานอดิเรกของหัวแม่มือ
ไม่มีวิธีที่ยากและรวดเร็วในการแยกความแตกต่างระหว่างงานอดิเรกกับธุรกิจที่แท้จริงตามการคืนภาษี ไม่มีทางที่จะบอกธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายจากงานอดิเรกยกเว้นโดยใช้กฎทั่วไป: หากธุรกิจรายงานกำไรสุทธิอย่างน้อยสามในห้าปี IRS จะถือว่าเป็นธุรกิจที่แสวงหาผลกำไร หากธุรกิจรายงานผลขาดทุนสุทธิเกินกว่าสองในห้าปีถือว่าเป็นงานอดิเรกที่ไม่หวังผลกำไร
กฎข้อนี้เป็นภาระสำคัญในการพิสูจน์ธุรกิจหนุ่ม ๆ ในอีกด้านหนึ่ง IRS คาดว่าธุรกิจใหม่จะได้รับผลขาดทุน เป็นเรื่องปกติที่ธุรกิจต้องขาดทุนหนึ่งปีหรือสองปีก่อนจึงจะได้รับผลกำไร ในอีกทางหนึ่งอาจเป็นไปได้ว่าธุรกิจอาจมีผลขาดทุนเป็นเวลาหลายปีก่อนที่จะทำกำไรได้
ปัจจัยอื่น ๆ มีส่วนร่วม
หากคุณไม่สามารถปฏิบัติตามกฎสามในห้าปีคุณอาจยังสามารถพิสูจน์แรงจูงใจในการทำกำไรของคุณตามปัจจัยอื่น ๆ อีก 9 ประการ:
- คุณดำเนินกิจกรรมอย่างคล่องตัว
- เวลาและความพยายามที่คุณใส่ลงไปในกิจกรรมระบุว่าคุณตั้งใจที่จะทำให้เกิดผลกำไร
- คุณขึ้นอยู่กับรายได้จากกิจกรรมเพื่อการดำรงชีวิตของคุณ
- การสูญเสียของคุณเกิดจากสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของคุณหรือถือว่าเป็นเรื่องปกติในระยะเริ่มต้นของธุรกิจประเภทใดประเภทหนึ่งของคุณ
- คุณเปลี่ยนวิธีการดำเนินงานของคุณในความพยายามที่จะปรับปรุงผลกำไร
- คุณหรือที่ปรึกษาของคุณมีความรู้ที่จำเป็นในการทำกิจกรรมให้เป็นธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ
- คุณประสบความสำเร็จในการทำกำไรด้วยกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันในอดีต
- หากกิจกรรมมีผลกำไรในหลายปี IRS จะพิจารณาว่ามีกำไรเท่าไร
- คุณสามารถคาดหวังว่าจะได้รับผลกำไรในอนาคตจากการแข็งค่าของสินทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรม
เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณได้รับการตรวจสอบ?
การตรวจสอบเพื่อปกป้องความสูญเสียทางธุรกิจของคุณอาจใช้เวลานานและมีราคาแพง หากคุณสูญเสีย IRS จะไม่อนุญาตให้ธุรกิจของคุณสูญเสีย ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณจะ จำกัด อยู่ในขอบเขตของรายได้ของธุรกิจซึ่งหมายถึงยอดขายเป็นศูนย์ คุณจะต้องจ่ายภาษีบางส่วนรวมทั้งบทลงโทษและดอกเบี้ย และคุณจะต้องใช้เวลาต่อสู้กับ IRS และจ่ายเงินให้นักบัญชีแทนการมุ่งเน้นไปที่การทำเงิน
จะทำอย่างไร?
ก่อนอื่นคุณต้องดำเนินงานอิสระในลักษณะที่เป็นประโยชน์ ซึ่งหมายถึงการบันทึกที่ดีและการจัดทำไดอารี่ทางธุรกิจซึ่งจะแสดงการประชุมกับลูกค้ากำหนดเวลาและโครงการต่างๆ
คุณควรมีนามบัตรและเว็บไซต์ที่ส่งเสริมธุรกิจของคุณและเก็บบันทึกการแสดงผลงานอิสระที่คุณสมัครเพื่อขอแม้แต่คุณไม่ได้ลงโฆษณา จะเป็นการยากที่ IRS จะพิสูจน์ได้ว่าคุณเป็นเพียงงานอดิเรกถ้าคุณมาถึงการตรวจสอบของคุณด้วยแผนงานรายวันที่แสดงข้อมูลทั้งหมดนี้
นอกจากนี้กฎการสูญเสียงานอดิเรกของหัวแม่มือจะใช้กับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวที่ยื่น ตาราง C ดังนั้นวิธีหนึ่งที่สำคัญที่สุดในการพิสูจน์ว่าคุณร้ายแรงเกี่ยวกับการทำธุรกิจคุณไม่ใช่เพียงแค่มีส่วนร่วมในงานอดิเรกและพยายามตัดค่าใช้จ่ายของคุณ - เพื่อสร้างนิติบุคคลแยกต่างหากสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี
คุณสามารถเลือกจากหลายหน่วยงานทางธุรกิจแต่ละคนมีโครงสร้างภาษีของตัวเอง
C บริษัท
บริษัท บางแห่งมักเรียกว่า "C corps" เพื่อแยกความแตกต่างจาก บริษัท ย่อยของ Subchapter S หรือ "S corps" บริษัท C มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของตนเองและยื่นแบบแสดงรายการภาษีของตัวเอง
หาก บริษัท มีขาดทุนการสูญเสียดังกล่าวจะส่งผลต่อกำไรของปีถัดไป บริษัท อาจมีความสูญเสียเป็นเวลาหลายปีและยอดขาดทุนสะสมสามารถนำมาชดเชยผลกำไรในอนาคตได้
S และ บริษัท ร่วม
นี่คือ "เอนทิตีแบบพาสซีฟ" ธุรกิจเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษีในระดับองค์กร กำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะถูกส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้นและผู้ถือหุ้นรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากการคืนภาษีส่วนบุคคลของตน
หากคุณมีพันธมิตรทางธุรกิจอย่างน้อยหนึ่งคนคุณสามารถสร้างความ ร่วมมือ ได้ แต่คุณสามารถสร้าง S corp ได้หากคุณเป็นผู้ถือหุ้นหรือเจ้าของคนเดียวเท่านั้น คณะกรรมการและคู่สัญญาทั้งสองคณะรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากการคืนภาษีธุรกิจจากนั้นให้แบบฟอร์ม K-1 แก่ผู้ถือหุ้นแต่ละรายเพื่อรายงานส่วนแบ่งผลกำไรหรือขาดทุนของผู้ถือหุ้น
IRS คาดว่าผู้ถือหุ้นจะทำงานให้กับ S-Corp หรือห้างหุ้นส่วนดังนั้นคาดว่ารายได้ของผู้ถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งส่วนจะเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี คุณต้องจ่ายเงินเดือนด้วยตัวคุณเองเพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบและคุณต้องจ่ายภาษีเงินเดือนนั้นแม้ว่าธุรกิจจะไม่ทำเงินใด ๆ
ถ้าคุณเลือกที่จะจัดตั้งห้างหุ้นส่วนผู้ถือหุ้นรายที่สองอาจเป็นคู่สมรสของคุณคนสำคัญหรือบุคคลอื่นใด ไม่จำเป็นต้องเป็นข้อตกลงในการเป็นเจ้าของ 50-50 คู่ของคุณอาจมีสัดส่วนการเป็นหุ้นส่วนได้เพียง 1 เปอร์เซ็นต์ขณะที่คุณสามารถควบคุมอีก 99 เปอร์เซ็นต์ได้
บริษัท รับผิด จำกัด
บริษัทจำกัด กำหนดโดยรัฐที่ประกอบธุรกิจ ไม่ใช่ นิติบุคคลภาษีของรัฐบาลกลางที่แยกต่างหาก เป็นภาษีที่เป็นหุ้นส่วนในระดับรัฐบาลกลางหรือถ้า LLC เลือกก็สามารถเก็บภาษีเป็น บริษัท C แทน หาก LLC มีผู้ถือหุ้นเพียงรายเดียวอาจเป็นนิติบุคคล "disregarded" และต้องเสียภาษีแทนในแบบฟอร์ม 1040 Schedule C
การใช้เอนทิตีทางธุรกิจเป็นกลยุทธ์การสูญเสีย
ถ้าคุณได้ใช้ความสูญเสียสองปีแล้วและคุณได้จัดทำตาราง C โปรดพิจารณาว่าการจัดตั้งธุรกิจแยกกันจะช่วยป้องกันการสูญเสียของคุณหรือไม่ คำนึงถึงต้นทุนที่เพิ่มขึ้นของการตรวจสอบ IRS ที่อาจเกิดขึ้นแม้ว่าคุณจะประสบความสำเร็จในการปกป้องตัวคุณเองรวมถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการผสมผสานในรัฐที่บ้านของคุณ
คุณอาจต้องการพิจารณาจัดตั้ง บริษัท C หากธุรกิจของคุณคาดว่าจะทำกำไรได้ในระยะยาวเนื่องจากความสูญเสียในปัจจุบันจะช่วยลดผลกำไรในอนาคต IRS ได้กล่าวอย่างชัดเจนว่ากฎสามในห้าปีไม่ใช้กับ บริษัท C
หากคุณคาดหวังว่ากิจกรรมทางธุรกิจของคุณจะสร้างผลขาดทุนต่อไปในอนาคตอันใกล้ให้พิจารณาการจัดตั้งห้างหุ้นส่วนหรือ บริษัท S ขาดทุนในปัจจุบันจะช่วยลดรายได้ในปัจจุบันของคุณในปี 1040 แต่ผลกำไรในอนาคตหากมีจะไม่ลดลงจากผลขาดทุนก่อนหน้านี้
บริษัท S หรือห้างหุ้นส่วนถ้าคุณสามารถหาผู้ถือหุ้นรายอื่นเสนอเป็นกลางระหว่าง บริษัท C C และ C แต่เพียงผู้เดียว การจ่ายเงินเดือนใน S corp อาจจะเป็นข้อเสียเปรียบ แต่มีผลต่อการสูญเสียที่เพิ่มขึ้นและลดผลกำไร
การตัดสินใจส่วนบุคคลของคุณควรทำหลังจากชั่งน้ำหนักปัจจัยเช่นรายได้อื่น ๆ วงเล็บภาษีของคุณขอบความคาดหวังของผลกำไรในอนาคตและความอดทนส่วนตัวของคุณสำหรับการบันทึกการเก็บรักษาและการจัดการกับ IRS การรวมเข้าด้วยกันต้องใช้เอกสารมากกว่า แต่ส่วนที่เหลือเจ้าของ C ตาราง C หมายถึงคุณมีโอกาสที่จะได้รับการตรวจสอบมากขึ้น