De Minimis ในผลประโยชน์ของพนักงาน
คำว่า d e minimis โดยทั่วไปจะใช้เพื่ออธิบายบางสิ่งบางอย่างที่เล็กเกินไปหรือไม่มีนัยสำคัญที่จะต้องพิจารณาสิ่งที่ไม่สำคัญ คำว่ามาจากวลีภาษาละติน " de minimis non curat lex " ซึ่งโดยทั่วไปหมายถึงกฎหมายไม่ได้จัดการกับเรื่องเล็กน้อย คำนี้มีความหมายหลายประการในธุรกิจต่างๆ (โปรดสังเกตการสะกดคำของคำนี้ไม่ได้สะกดตามที่คุณอาจคิดว่า "de minimus" แต่เป็น " de minimis ")
ในทางกฎหมาย de minimis หมายถึงบางสิ่งที่เล็กเกินไปที่จะต้องรำคาญ ตัวอย่างเช่นในคดีความเกี่ยวกับบัญชี 1 ล้านดอลลาร์ข้อผิดพลาด $ 10 จะเป็น เกณฑ์ขั้นต่ำ
แนวคิดของ De Minimis สำคัญสำหรับภาษีธุรกิจคืออะไร?
ในเรื่องของภาษีธุรกิจแนวคิดเกี่ยวกับ de minimis มีความสำคัญต่อผลประโยชน์ของพนักงานภาษี กำไรจากเงินทุน และในด้านภาษีธุรกิจอื่น ๆ ผลประโยชน์เล็ก ๆ อาจไม่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับกรณี
De Minimis หมายถึงอะไรสำหรับผลประโยชน์ของพนักงาน?
IRS กล่าวว่าผลประโยชน์ de minimis คือ:
... คุณสมบัติหรือบริการใด ๆ ที่คุณให้แก่พนักงานที่มีค่าน้อย (คำนึงถึงความถี่ที่คุณให้ผลประโยชน์ที่คล้ายคลึงกันกับพนักงานของคุณ) ที่คิดว่าบัญชีนี้จะไม่มีเหตุผลหรือใช้ไม่ได้
ผลประโยชน์ที่นายจ้างให้แก่ลูกจ้างจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ให้ลูกจ้าง แต่ผลประโยชน์ de minimis ไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเป็นรายได้
จากมุมมองด้านภาษีข้อดีของ de minimis คือผลประโยชน์ของ พนักงาน เพียงเล็กน้อยและ IRS กล่าวว่าจำนวนเงินขนาดเล็กเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าผลประโยชน์น้อยที่สุดก็ไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน ถ้าไม่ใช่ ความผิดพลาด จะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเช่นเดียวกับผลประโยชน์อื่น ๆ ของพนักงาน
ตัวอย่างผลประโยชน์ของพนักงานที่อาจเป็น De Minimis
ตัวอย่างด้านล่างให้แนวคิดว่า de minimis คืออะไร ในบางกรณีอาจเป็นเพราะจำนวนเงินที่มีขนาดเล็ก (เช่นไก่งวงวันหยุด) และในกรณีอื่น ๆ การจัดการการใช้งานส่วนบุคคลของพนักงานจากการใช้งานทางธุรกิจ (เช่นเครื่องถ่ายเอกสารออฟฟิศ) เป็นเรื่องยากเกินไป
IRS ให้ตัวอย่าง ของรางวัล de minimis ซึ่งสามารถยกเว้นจากภาษีสำหรับพนักงาน:
- ไก่งวงวันหยุดหรือแฮม
- ดอกไม้โล่หรือแก้วกาแฟสำหรับโอกาสพิเศษ
- นาฬิกาทองที่เกษียณอายุ
- ที่จอดรถสำหรับลูกจ้างประจำเดือนถ้าจำนวนเงินไม่เกินจำนวนที่กำหนด
- งานเลี้ยงอาหารค่ำรางวัลพิเศษหรืองานเฉลิมฉลองวันหยุดสำหรับพนักงานและแขก
- อาหารมื้ออื่น ๆ ที่อาจถือได้ว่าเป็นอาหารที่สำคัญที่สุดคือกาแฟและโดนัทในการประชุมพนักงานหรืออาหารตามโอกาสที่จัดให้แก่พนักงานที่ต้องทำงาน ล่วงเวลา
- ตั๋วพิเศษสำหรับการแข่งขันกีฬาหรือโรงละคร (ใช้กล่อง บริษัท ที่เล่นฮอกกี้หรือบาสเกตบอลเป็นต้น)
- อนุญาตให้พนักงานใช้เครื่องคัดลอกสํานักงานเป็นครั้งคราวหากคุณ (นายจ้าง) สามารถแสดงว่ามีการใช้งานอย่างน้อย 85% เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
- ประกันชีวิตกลุ่มระยะยาวภายใต้ $ 2000,
- ค่าขนส่งเป็นครั้งคราว (เช่นบัตรรถประจำทางหรือตั๋วที่จอดรถ) ที่คุณให้กับพนักงาน
สิ่งที่ไม่ใช่ประโยชน์ของ De Minimis
theo IRS :
- เงินสดรวมถึงเงินสดเทียบเท่าบัตรของขวัญยกเว้นเงินมื้อที่ไม่บ่อยเพื่อให้ทำงานล่วงเวลา
- การใช้อพาร์ทเมนท์ของนายจ้างบ้านพักตากอากาศ เรือหรือเครื่องบิน
- การใช้ ยานพาหนะของนายจ้าง มากกว่าหนึ่งครั้งต่อเดือน
- การเป็นสมาชิกในชมรมประเทศหรือสถานที่กีฬา
สังเกตเห็นการใช้คำว่า "เป็นครั้งคราว" ในรายการของผลประโยชน์ de minimis ข้างต้น หากได้รับประโยชน์เป็นประจำก็เกือบจะไม่เคย de minimis
ประโยชน์ของ De Minimis และโทรศัพท์มือถือ
กรมสรรพากรพิจารณาว่า โทรศัพท์มือถือ ที่ นายจ้างให้ ไว้เป็นอย่างน้อยหากพวกเขาไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนของ บริษัท ให้แก่พนักงานและหากพวกเขาได้รับ "เหตุผลทางธุรกิจที่สำคัญ" ตัวอย่างคือ:
- หากนายจ้างต้องการติดต่อพนักงานทุกครั้งเพื่อทำกรณีฉุกเฉินที่เกี่ยวข้องกับงาน (เช่นผู้จัดการศูนย์ข้อมูลเป็นต้น)
- หากพนักงานต้องการพูดคุยกับลูกค้าเมื่ออยู่นอกสำนักงาน (เช่นในตำแหน่งการขาย)
- หรือถ้าพนักงานต้องการติดต่อกับนักธุรกิจในเขตเวลาอื่น ๆ ในเวลาที่สำนักงานของพนักงานปิดทำการ (ผู้จัดการธุรกิจระหว่างประเทศที่ต้องการพูดคุยกับพนักงานหรือลูกค้าในโตเกียวเป็นต้น)
ข้อยกเว้นกฎ De Minimis - พนักงานค่าตอบแทนสูง
เช่นภาษีอื่น ๆ กฎ de minimis ต้องถูกนำมาใช้อย่างเป็นธรรม คุณไม่สามารถปฏิบัติกับ มื้ออาหาร ที่ บริษัท จัดเตรียมไว้ในสถานที่ที่นายจ้างมอบให้แก่พนักงานระดับสูงในระดับ เดอ minimis ถ้าผลประโยชน์เดียวกันไม่สามารถใช้ได้กับพนักงานทุกคนหรือกลุ่มพนักงานภายในที่พนักงานระดับสูงเป็นส่วนหนึ่ง
ตัวอย่างเช่นถ้าคุณมีห้องอาหารพิเศษสำหรับผู้บริหารและไม่มีห้องรับประทานอาหาร (หรือห้องรับประทานอาหารที่ไม่เหมือนกัน) สำหรับพนักงานคนอื่น ๆ คุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ได้ว่าห้องรับประทานอาหารของผู้บริหารมีขนาดเล็กที่สุด ถ้าไม่ใช่เรื่องเล็กที่สุดก็ต้องเสียภาษีสำหรับผู้บริหาร IRS มีบางภาษาอธิบายว่า "พนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูง" หมายถึงในกรณีนี้
บันทึกเพื่อพิสูจน์ประโยชน์ของ De Minimis
เป็นการยากที่จะพิสูจน์เชิงลบ เก็บบันทึกที่ยอดเยี่ยมของเวลาเมื่อคุณให้ผลประโยชน์ขนาดเล็กให้กับพนักงานอธิบายวัตถุประสงค์ทางธุรกิจและวันที่และเวลา แสดงให้เห็นว่าคุณเก็บระเบียนที่ดีจะช่วยให้คุณสามารถป้องกันการใช้งาน minimis ในการ ตรวจสอบภาษีได้
ตัวอย่างอื่น ๆ ของกฎ De Minimis ในด้านภาษีและกฎหมายอื่น ๆ
พระราชบัญญัติเส้นทางปี 2015 จะช่วยป้องกันการปรับและบทลงโทษสำหรับผู้เสียภาษีธุรกิจสำหรับข้อผิดพลาด de minimis (ต่ำกว่า 100 ดอลลาร์) ในการรับคืนข้อมูล
ในอีกตัวอย่างหนึ่งในแบบฟอร์ม 1099-S เงินที่ได้รับจากธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์การโอนน้อยกว่า 600 ดอลลาร์ถือว่าเป็น de minimis
วงเงิน De minimis จะถือเป็นภาษีกำไรจากการซื้อพันธบัตร
ในกฎหมายลิขสิทธิ์ de minimis จะใช้เมื่อพิจารณาว่างานนั้นอยู่ในขอบเขตของการใช้งานที่เหมาะสมหรือไม่ งานจำนวนน้อยสามารถใช้โดยไม่ได้รับอนุญาต จำนวนเงินที่ถือว่าเป็น de minimis จะแตกต่างกันไปตามแต่ละกรณี