ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้า (COGS) คืออะไร?
ต้นทุนขายซึ่งบางครั้งเรียกว่า "ต้นทุนขาย" หรือ "COGS" หมายถึงต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและขายหรือซื้อและขายต่อโดย บริษัท
ค่าใช้จ่าย ในการขายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจและลดผลกำไรที่ บริษัท ขาย ได้
นี่คือตัวอย่าง:
สมมติว่าธุรกิจของคุณรวบรวมวิดเจ็ตที่เรียบง่ายบางอย่างจากชิ้นส่วนส่งวิดเจ็ตไปยังคลังสินค้าของ Amazon และขายออนไลน์ด้วยราคา $ 15 ค่าใช้จ่ายของเครื่องมือ $ 10 จะถูกหักออกจากราคาขายเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาผลกำไรและภาษี IRS ช่วยให้คุณสามารถรวมค่าใช้จ่ายต่างๆไว้ในการคำนวณนี้ได้
ต้นทุนสินค้าที่ขายจะมีการเปลี่ยนแปลงในแต่ละปีนับตั้งแต่เริ่มต้นจนถึงวันสิ้นสุดรอบปีการเงิน (ปีการเงิน) ของ บริษัท และจะรวมอยู่ใน ผลตอบแทนภาษีธุรกิจ ของ บริษัท เป็นค่าใช้จ่าย
ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้ามีอะไรบ้าง?
ต้นทุนขายรวมถึงต้นทุนโดยตรงในการผลิตผลิตภัณฑ์หรือ ราคาขายส่งที่ ขายต่อและ ต้นทุนค่าแรงทางตรง ในการผลิตผลิตภัณฑ์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งอาจรวมถึง:
- ต้นทุนวัตถุดิบ
- ต้นทุนสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อ
- ต้นทุนของชิ้นส่วนที่ใช้ในการสร้างผลิตภัณฑ์
ต้นทุนสินค้ารวมทั้งต้นทุนทางตรงอื่น ๆ เช่นแรงงานในการผลิตผลิตภัณฑ์วัสดุที่ใช้ในการผลิตหรือขายต้นทุนการจัดส่งค่าใช้จ่ายของตู้คอนเทนเนอร์การขนส่งสินค้าในและ ค่าโสหุ้ย ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมการผลิตหรือการผลิต (เช่นค่าเช่าและสาธารณูปโภคสำหรับการผลิต สิ่งอำนวยความสะดวก)
สุดท้าย ค่าใช้จ่าย รวม ต้นทุนทางอ้อม เช่น ค่าใช้จ่าย ในการจัดจำหน่ายและค่าใช้จ่ายในการขาย
ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้ามีผลต่อรายได้จากธุรกิจอย่างไร?
เนื่องจากต้นทุนขายเป็น ต้นทุนในการดำเนินธุรกิจ จึงเป็น ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ดังนั้นหากต้นทุนเพิ่มขึ้น รายได้สุทธิของ บริษัท จะลดลง อาจเป็นเรื่องที่ดีสำหรับ การเสียภาษีน้อย แต่ก็หมายความว่าธุรกิจไม่ได้ทำเงินเป็นจำนวนมากดังนั้นต้นทุนการขายจึงควรลดลงเพื่อเพิ่มผลกำไร
ต้นทุนสินค้าถูกคำนวณอย่างไร?
ต้นทุนขายคำนวณโดยการเปลี่ยนแปลงของสินค้าคงเหลือ การคำนวณเริ่มต้นด้วย สินค้าคงคลังของสินค้าที่ จำหน่ายในช่วงต้นปี (สินค้าคงคลัง ณ สิ้นปีที่แล้ว) หลังจากนั้นจะมีการเพิ่มต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ซื้อหรือผลิตในระหว่างปีและจะหักลบสินค้าคงเหลือเมื่อสิ้นปี การคำนวณนี้จะทำให้ต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ผลิตขึ้นและจำหน่ายโดย บริษัท ในระหว่างปี การคำนวณขั้นพื้นฐานคือ:
- เริ่มต้นพื้นที่โฆษณา
- บวกค่าใช้จ่ายในการซื้อ / วัสดุสำหรับสินค้าที่ขายในระหว่างปี
- ลบสินค้าคงคลัง
- เท่ากับต้นทุนขายสำหรับปี
อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ วิธีคำนวณต้นทุนขาย
คุณอาจต้องการ ทำต้นทุนของงบประมาณที่ขาย เพื่อช่วยในการกำหนดต้นทุนสุทธิของคุณและดูว่าคุณสามารถประหยัดค่าใช้จ่ายในการขายผลิตภัณฑ์ได้ที่ไหน
จะเกิดอะไรขึ้นถ้า ต้นทุนสินค้าคงคลังเปลี่ยนแปลงไป ในระหว่างปี?
อันดับแรกโปรดทราบว่าสินค้าคงคลังมีการรายงานในราคาที่ซื้อหรือซื้อไม่ใช่ต้นทุนที่จะขาย หากธุรกิจของคุณขายสินค้าที่มีการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายในระหว่างปีคุณต้องคิดวิธีการจัดการกับการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายเหล่านั้นในลักษณะที่ยอมรับได้ของ IRS สมมติว่าคุณซื้อผลิตภัณฑ์และขายใหม่ ถ้าค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นในระหว่างปีคุณต้องคิดเพิ่มขึ้นนี้ในสมการ COGS ของคุณ IRS มีวิธีที่ได้รับการอนุมัติหลายวิธีในการพิจารณาการเปลี่ยนแปลงของค่าใช้จ่ายในระหว่างปีโดยไม่ต้องติดตามราคาสินค้าแต่ละรายการทีละราย
LIFO, FIFO และค่าใช้จ่ายเฉลี่ย
สมมติว่าคุณซื้อเสื้อยืดเพื่อขายต่อในระหว่างปีใน 3 ชุด:
- ชุดที่ 1: 100 ที่ราคา $ 5 แต่ละ = $ 500
- ชุดที่ 2: 300 ชุดที่ราคา $ 5.20 = $ 1,520
- ชุดที่ 3: 200 ที่ราคา $ 5.25 ต่อ = 1,050 ดอลลาร์
และสมมุติว่าคุณขายเสื้อ 500 ตัวในระหว่างปี ลองดูที่ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายภายใต้แต่ละวิธีการเหล่านี้
FIFO ย่อมาจาก "first in-first out" และเป็นค่าใช้จ่ายในการสมมติฐานว่าสินค้าที่ซื้อครั้งแรกเป็นสินค้าแรกที่ขาย ดังนั้นการซื้อเสื้อครั้งแรก 500 ชุดจะถูกคิดค่าใช้จ่ายภายใต้ FIFO ที่ 2,545 เหรียญ
LIFO ย่อมาจากคำว่า "last in-first out" และเป็นค่าใช้จ่ายในการสมมติฐานว่าสินค้าที่ซื้อครั้งแรกเป็นสินค้าแรกที่ขาย ดังนั้นสุดท้ายซื้อเสื้อ 500 จะถูก costed ภายใต้ LIFO ที่ $ 2,570
ต้นทุนเฉลี่ย ดูที่เสื้อทั้งหมดที่ซื้อและคิดค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อเสื้อซึ่งเป็น $ 5.12 คูณด้วยเสื้อ 500 ตัวที่ขายได้โดยมีค่าใช้จ่ายรวม 2,580 เหรียญ
การเลือกวิธีต้นทุน
คุณไม่สามารถตัดสินใจด้วยตัวคุณเองในแต่ละปีซึ่งต้องเสียค่าใช้จ่าย กรมสรรพากรมีระเบียบควบคุมวิธีการเหล่านี้ดังนั้นโปรดปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณก่อนที่จะ คำนวณต้นทุนขาย Rosemary Peavler, คู่มือการเงินธุรกิจอธิบายถึง FIFO และ LIFO บัญชี และวิธีที่พวกเขาสามารถส่งผลกระทบต่อ ผลกำไรทางธุรกิจ ของคุณ
COGS เหมาะสมกับภาษีธุรกิจอย่างไร? มันจะรวมอยู่ที่ไหน?
ต้นทุน ขายเป็น ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ และการคำนวณ COGS จะรวมอยู่ใน แบบฟอร์มภาษีธุรกิจ สำหรับทุกประเภทธุรกิจ เป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณสำหรับ ตาราง C สำหรับการ เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว และรวมอยู่ใน แบบฟอร์มภาษี สำหรับ บริษัท ( แบบฟอร์ม 1120 ) บริษัท S (แบบฟอร์ม 1120-S) และการเป็นพาร์ทเนอร์ ( แบบฟอร์ม 1065 )
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ วิธีการรวมต้นทุนสินค้าที่ขายในคืนภาษีธุรกิจของคุณ
ฉันต้องเก็บบันทึกอะไรในราคาสินค้าที่ขาย?
เช่นเดียวกับ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ อื่น ๆ ทั้งหมดคุณต้องเก็บบันทึกข้อมูลไว้อย่างเพียงพอเพื่อพิสูจน์ว่าค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าของคุณถูกต้อง
คำนวณ COGS ของธุรกิจตัดเย็บ