ต้นทุนของสินค้าที่ขาย คือการคำนวณต้นทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ การคำนวณต้นทุนของสินค้าที่ขายให้กับผลิตภัณฑ์ที่คุณผลิตหรือขายอาจมีความซับซ้อนขึ้นอยู่กับจำนวนผลิตภัณฑ์และความซับซ้อนของกระบวนการผลิต
ต้นทุนสินค้าที่ขายเป็นค่าคำนวณที่จำเป็นในส่วนของการคืนภาษีธุรกิจของคุณ จะช่วยลดรายได้จากธุรกิจของคุณและทำให้ภาษีธุรกิจของคุณดังนั้นคุณจึงจำเป็นต้องทำให้ถูกต้อง
การคำนวณต้นทุนขาย - ทีละขั้นตอน
"วิธีการ" นี้จะนำคุณไปสู่การคำนวณสำหรับหนึ่งผลิตภัณฑ์เพื่อให้คุณสามารถดูได้ว่าทำเสร็จแล้วและข้อมูลใดที่คุณต้องการเพื่อให้ CPA ของคุณ คุณมักต้องการ CPA หรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในการคำนวณ COGS สำหรับ การคืนภาษีเงินได้ธุรกิจ ของคุณ
ก่อนที่คุณจะเริ่มต้นให้อ่านบทความนี้เกี่ยวกับ ข้อมูลที่ คุณต้องการเพื่อคำนวณต้นทุนขาย คุณจะต้องรู้จำนวนเงินของแต่ละองค์ประกอบของสมการ โดยทั่วไปคุณจะต้องทราบจำนวนเงินเริ่มต้นและจำนวนสินค้าคงคลังและคุณจะต้องเสียค่าใช้จ่ายทั้งหมดของสินค้าคงคลังที่ซื้อในระหว่างปี นอกจากนี้คุณจำเป็นต้องทราบวิธีการประเมินมูลค่าพื้นที่โฆษณาที่นักบัญชีต้องการให้ใช้
ขั้นตอนที่หนึ่ง: ส่วนประกอบพื้นฐานของการคำนวณ COGS
การคำนวณขั้นพื้นฐานคือ:
- เริ่มต้นต้นทุนสินค้าคงคลัง (ณ ต้นปี)
- บวกต้นทุนสินค้าคงคลังเพิ่มเติม (สินค้าคงคลังที่ซื้อในระหว่างปี)
- ลบสินค้าคงคลัง (ณ สิ้นปี)
- เท่ากับต้นทุนขาย
ตัวอย่างเช่น:
ค่าใช้จ่ายสินค้าคงคลัง 14,000 บาทในช่วงต้นปี
+ ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าเพิ่มอีก $ 8,000 ในระหว่างปี
- คลังสินค้าสิ้นสุดมูลค่า 10,000 เหรียญ
= ต้นทุนสินค้าที่ขายได้ 12,000 เหรียญ
กระบวนการคำนวณ COGS ช่วยให้คุณสามารถหักต้นทุนทั้งหมดของผลิตภัณฑ์ที่คุณขายไม่ว่าคุณจะผลิตหรือซื้อและขายใหม่
มีสองประเภทของค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ใน COGS: Direct และ Indirect
- ต้นทุนทางตรง คือต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตหรือการซื้อผลิตภัณฑ์
- ค่าใช้จ่ายทางอ้อม เป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับคลังสินค้าสิ่งอำนวยความสะดวกอุปกรณ์และแรงงาน
ขั้นตอนที่สอง: กำหนดต้นทุนโดยตรง
กำหนดต้นทุนทางตรง ได้แก่ :
ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ
ต้นทุนวัตถุดิบ
ค่าบรรจุภัณฑ์
ทำงานระหว่างดำเนินการ
ต้นทุนสินค้าคงเหลือ
วัสดุสำหรับการผลิต
ต้นทุนค่า โสหุ้ย โดยตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิต (เช่นสาธารณูปโภคและค่าเช่าสถานที่ผลิต)
ขั้นตอนที่สาม: กำหนดต้นทุนทางอ้อม
ค่าใช้จ่ายทางอ้อมประกอบด้วยวัสดุการผลิตและวัสดุสิ้นเปลือง
- แรงงาน (สำหรับแรงงานที่สัมผัสผลิตภัณฑ์จริงๆ)
- ค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บ / ขายส่งสินค้า
- ค่าเสื่อมราคา ของอุปกรณ์ที่ใช้ในการผลิตจัดเก็บหรือจัดเก็บผลิตภัณฑ์
- เงินเดือนของผู้บริหารผู้จัดการที่ดูแลการผลิต
- อุปกรณ์ที่ใช้ในการบริหารงาน (ไม่ได้ผลิต)
ขั้นตอนที่สี่: กำหนดค่าใช้จ่ายด้านสิ่งอำนวยความสะดวก
สิ่งอำนวยความสะดวกค่าใช้จ่ายที่ยากที่สุดคือการกำหนด นี่คือที่ที่ดี CPA เข้า มา CPA ของคุณต้องจัดสรรเปอร์เซ็นต์ของ ค่าใช้จ่ายด้านสิ่งอำนวยความสะดวก ( ค่า เช่าหรือดอกเบี้ยจำนองค่าสาธารณูปโภคและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) ให้กับแต่ละผลิตภัณฑ์สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีที่มีการตั้งคำถาม (โดยปกติจะเป็นปีสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี) .
ขั้นตอนที่ห้า: กำหนดพื้นที่โฆษณาเริ่มต้น
สินค้าคงคลังประกอบด้วยสินค้าในสต๊อกวัตถุดิบวัตถุดิบระหว่างผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและวัสดุสิ้นเปลืองที่เป็นส่วนหนึ่งของรายการ
พื้นที่โฆษณาเริ่มต้นของคุณในปีนี้ต้องตรงกับพื้นที่โฆษณาที่สิ้นสุดเมื่อปีที่แล้ว ถ้าไม่ได้คุณจะต้องส่งคำอธิบายถึงความแตกต่าง
ขั้นตอนที่หก: เพิ่มรายการซื้อสินค้าคงคลัง
ธุรกิจส่วนใหญ่เพิ่มสินค้าคงคลังในระหว่างปี คุณต้องติดตามต้นทุนของการจัดส่งแต่ละครั้งหรือต้นทุนการผลิตรวมของแต่ละผลิตภัณฑ์ที่คุณเพิ่มลงในคลังโฆษณา สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ซื้อให้เก็บใบแจ้งหนี้และเอกสารอื่น ๆ สำหรับรายการที่คุณทำคุณจะต้องได้รับความช่วยเหลือจาก CPA เพื่อกำหนดต้นทุนที่จะเพิ่มลงในคลังโฆษณา
ขั้นตอนที่เจ็ด: กำหนดพื้นที่โฆษณาที่สิ้นสุด
ต้นทุนสินค้าคงคลังมักจะถูกกำหนดโดยพิจารณาสินค้าคงคลังทางกายภาพหรือโดยประมาณ
การลดต้นทุนสินค้าคงคลังสามารถลดลงสำหรับสินค้าคงคลังที่เสียหายไม่มีราคาหรือ ล้าสมัย สำหรับรายงานสินค้าที่เสียหายให้รายงานมูลค่าโดยประมาณ สำหรับสินค้าคงคลังที่ไม่มีราคาคุณต้องแสดงหลักฐานว่าสินค้าถูกทำลาย สำหรับสินค้าคงคลังล้าสมัยคุณต้องแสดงหลักฐานการลดมูลค่า พิจารณา การบริจาคสิ่งของล้าสมัยเพื่อการกุศล
ขั้นตอนที่แปด: คำนวณ COGS
เมื่อถึงจุดนี้คุณมีข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในการคำนวณ COGS คุณสามารถดำเนินการได้ในสเปรดชีตหรือให้นักบัญชีของคุณช่วยเหลือคุณ
วิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง
รายการสุดท้ายที่จะพิจารณาคือวิธีการที่มีการขายพื้นที่โฆษณา มี สองวิธีที่ยอมรับได้ในการ พิจารณาว่าพื้นที่โฆษณาใดที่เหลือเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาบัญชี: LIFO (Last In, First out) หรือ FIFO (first in, first out)
CPA ของคุณจะช่วยให้คุณสามารถกำหนดวิธีการที่ดีที่สุดสำหรับสถานการณ์ภาษีธุรกิจของคุณ หากคุณเปลี่ยน วิธีการประเมินค่า คุณต้องสมัคร IRS เพื่อขออนุมัติ ตัวอย่างเช่นหากนี่เป็นปีแรกที่ธุรกิจของคุณใช้วิธี LIFO คุณจะต้องยื่นขอ IRS เพื่อทำการเปลี่ยนแปลงนี้ ใช้แบบฟอร์ม IRS 970 - การสมัครเพื่อใช้วิธีการสินค้าคงคลัง LIFO
ค่าใช้จ่ายในการคืนภาษีธุรกิจ
กระบวนการและแบบฟอร์มสำหรับการคำนวณต้นทุนของสินค้าที่ขายและ รวมไว้ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณ จะแตกต่างกันไปสำหรับธุรกิจประเภทต่างๆ
สำหรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและ บริษัท ที่เป็นสมาชิกรายเดียวที่ ใช้ตาราง C ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าจะคำนวณในส่วนที่ 3 และรวมอยู่ในส่วนรายได้ (ส่วนที่ 1)
สำหรับห้างหุ้นส่วน บริษัท ที่เป็นสมาชิกของหลาย บริษัท และ บริษัท S ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าคำนวณจาก แบบฟอร์ม 1125-A แบบฟอร์มนี้มีความซับซ้อนและเป็นความคิดที่ดีที่จะขอให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณช่วยคุณด้วย
เคล็ดลับเพิ่มเติมสำหรับการคำนวณนี้
- โปรดทราบ: คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ขายได้หากคุณมียอดขาย หากคุณซื้อหรือทำผลิตภัณฑ์เพื่อขายและคุณไม่ได้ขายผลิตภัณฑ์ใด ๆ คุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้
- หากธุรกิจของคุณมียอดขาย / รายรับไม่เกิน 1 ล้านเหรียญต่อปีคุณไม่จำเป็นต้องรายงานพื้นที่โฆษณา
- สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังและต้นทุนขายให้ดูที่ IRS Publication 538 "ระยะเวลาและวิธีการในการบัญชี"
- คุณไม่สามารถใช้วิธี "ลดต้นทุนหรือตลาด" ได้หากคุณใช้การประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังของ LIFO คุณต้องใช้วิธีการ "ต้นทุน" ในการประเมินมูลค่าพื้นที่โฆษณา (ไม่ใช่ "ลดต้นทุนหรือตลาด") ถ้าคุณใช้ วิธีการบัญชีเงินสด วิธีที่ดีที่สุดคือการใช้ วิธีการคงค้าง หากคุณมีพื้นที่โฆษณา
คำแถลงสิทธิ์ : ข้อมูลในบทความนี้และในเว็บไซต์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทั่วไปและไม่เกี่ยวกับภาษีหรือกฎหมาย ทุกสถานการณ์มีความแตกต่างกันและสถานการณ์เปลี่ยนไป โปรดขอความช่วยเหลือจาก ผู้จัดเตรียมภาษีหรือที่ปรึกษาด้านภาษี เพื่อให้แน่ใจว่าการคำนวณของคุณถูกต้อง
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมและสถานการณ์พิเศษในการคำนวณต้นทุนของสินค้าที่ขายให้ดูบทความนี้จากสิ่งตีพิมพ์ของ IRS 334
COGS in action: วิธีการกำหนด COGS ของธุรกิจสิ่งทอ