นายจ้างจำนวนมากให้ผลประโยชน์ด้านการศึกษาแก่ลูกจ้าง บางส่วนของผลประโยชน์เหล่านี้สำหรับการศึกษาต่อเนื่องเพื่อรักษาใบอนุญาตประกอบวิชาชีพหรือได้รับทักษะใหม่ข้อมูลประจำตัวหรือองศาเพื่อเป็นประโยชน์ต่อทั้งพนักงานและนายจ้าง เจ้าของธุรกิจส่วนตัว อาจสามารถหักค่าใช้จ่ายทางการศึกษา
ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกกฎหมาย
แต่ยังคงมีคุณสมบัติบางอย่างที่ต้องได้รับก่อนที่ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะสามารถนำไปหักลดหย่อนกับธุรกิจของคุณได้
มีสี่คำถามที่กล่าวถึงในบทความนี้:
- ประโยชน์ใดที่หักออกจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้?
- ประโยชน์ใดต่อไปนี้ต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน?
- ฉันจะรายงานผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีตามแบบฟอร์ม W-2 ของพนักงานได้อย่างไร?
- ฉันจะรวมผลประโยชน์ที่หักออกจากภาษีธุรกิจของฉันได้อย่างไร?
ภาษีพนักงานและค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา
สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีพนักงานค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาจะรวมอยู่ใน "สวัสดิการสภาพการทำงาน" กรมสรรพากรมีคำจำกัดความเฉพาะสำหรับผลประโยชน์เหล่านี้ซึ่งหมายความว่าพวกเขาเป็นสิทธิประโยชน์ที่จะหักลดหย่อนให้กับพนักงานในการคืนภาษีส่วนบุคคล
เพื่อเป็นการยกเว้นจากรายได้ของพนักงานในฐานะสภาพแวดล้อมในการทำงานสวัสดิการผลประโยชน์ทั้งหมดต้องปฏิบัติดังนี้:
- ประโยชน์ที่ต้องเกี่ยวข้องกับธุรกิจของนายจ้าง
- พนักงานจะได้รับการหักภาษีเงินได้หากได้จ่ายเงินไปแล้วส่วนบุคคล (ในตาราง A เป็น "ค่าตอบแทนพนักงานที่ไม่ได้รับการชดเชย")
- การใช้ธุรกิจต้องได้รับการยืนยันด้วยบันทึก หากคุณชำระเงินคืนให้กับพนักงานด้วยเงินสดคุณต้องตรวจสอบค่าใช้จ่าย
ค่าใช้จ่ายของหน่วยกิตการศึกษาต่อเนื่องของพนักงานรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทางธุรกิจหากเป็นไปตามเกณฑ์เหล่านี้
นอกจากนี้หลักสูตรการศึกษา ต้องไม่:
- ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดด้านการศึกษาขั้นต่ำของงานปัจจุบันหรือ
- มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับพนักงานในการทำธุรกิจหรือการค้าใหม่ (ต่าง)
ค่าใช้จ่ายทางการศึกษาที่หักลดหย่อนรวมถึงหนังสือค่าเล่าเรียนและ ค่าเดินทาง ไปและกลับจากโรงเรียน
ตามปกติกับ IRS ปัญหานี้มีความซับซ้อน ดู คู่มือประโยชน์ของ IRS Employer's Fringe Benefit สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณสมบัติข้อ จำกัด และข้อ จำกัด
ผู้รับเหมาอิสระที่ ทำงานเพื่อธุรกิจของคุณสามารถถือได้ว่าเป็นพนักงานเพื่อประโยชน์ของผลประโยชน์นี้ นั่นหมายความว่าพวกเขาอาจยกเว้นการจ่ายค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่ได้รับอนุญาตจากรายได้ รายได้ของพวกเขาจะถูกรายงานใน แบบฟอร์ม 1099-MISC
ค่าใช้จ่ายทางการศึกษาสำหรับเจ้าของธุรกิจส่วนตัว
ดังที่ระบุไว้ข้างต้น เจ้าของธุรกิจที่ ประกอบ ธุรกิจ อิสระสามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของตนเองได้ภายใต้ข้อ จำกัด บางอย่างเช่นเดียวกับผู้เสียภาษีรายย่อย คุณเป็นเจ้าของกิจการหากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจที่ไม่ใช่ บริษัท (ซึ่งรวมถึงการเป็นเจ้าของ LLC หรือห้างหุ้นส่วนรวมทั้งเป็น เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว)
เพื่อให้สามารถหักลดหย่อนคุณต้องสามารถแสดงให้เห็นว่าการศึกษา:
- " ปรับปรุงหรือปรับปรุงทักษะที่ จำเป็นในการทำงานปัจจุบันของคุณ" หรือ
- กฎหมายหรือข้อบังคับกำหนด ให้ต้องมีใบอนุญาตให้ปฏิบัติสถานภาพหรืองาน ตัวอย่างเช่นผู้เชี่ยวชาญสามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาต่อ
ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา จะไม่สามารถหักได้หาก:
- การศึกษาเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อตอบสนองความต้องการทางการศึกษาขั้นต่ำของการค้าหรือธุรกิจในปัจจุบันของคุณ ตัวอย่างเช่นคุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายในการได้รับใบอนุญาตให้ปฏิบัติถ้าคุณยังไม่มีใบอนุญาตดังกล่าวหรือ
- การศึกษาเป็นส่วนหนึ่งของหลักสูตรการศึกษาที่จะทำให้คุณมีคุณสมบัติในการทำธุรกิจหรือการค้าใหม่
สถานที่ที่จะหักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาในการคืนภาษีธุรกิจของคุณ
- สำหรับเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว และ LLCs สำหรับสมาชิกรายเดียวแสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "ค่าใช้จ่าย" ของ Schedule C
- สำหรับพันธมิตรและ LLCs หลายสมาชิกให้แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "หัก" ในแบบฟอร์ม 1065
- สำหรับ บริษัท ให้แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "หัก" ในแบบฟอร์ม 1120
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักคาใชจายทางการศึกษา
William Perez ผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนภาษีมีบทความที่ครอบคลุมเกี่ยวกับวิธีที่ผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถมีสิทธิ์ได้รับค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมต่างๆ
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่ IRS Publication 970: สิทธิประโยชน์ด้านภาษีสำหรับการศึกษา บทที่ 12 การหักล้างธุรกิจเพื่อการศึกษาที่เกี่ยวข้องกับการทำงาน
บทความเกี่ยวกับ ผลประโยชน์ของพนักงานที่ต้องเสียภาษี อาจมีประโยชน์
Disclaimer: บทความนี้นำเสนอข้อมูลทั่วไป ฉันไม่ได้ เป็นทนายความภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านการจัดเตรียมภาษี โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ของ IRS และปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณหรือที่ปรึกษาด้านผลประโยชน์ของพนักงาน