สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีในฐานะนายจ้าง
ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี เป็นผลประโยชน์ที่ พนักงาน จะต้องจ่ายให้นายจ้างต้องเพิ่มรายได้ของพนักงานในแต่ละช่วงเวลาเพื่อหารายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเงินได้
ผลประโยชน์ที่แคนาดากำหนดโดยสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ในการจ่ายเงินหรือจัดหาลูกจ้าง (หรือญาติสนิทของลูกจ้างเช่นคู่สมรสของลูกจ้างเด็กหรือพี่น้อง) สิ่งที่เป็นส่วนตัว
อาจเป็นรูปแบบการชำระเงินคืนเงินสำรองหรือการใช้ทรัพย์สินสินค้าหรือบริการฟรีที่คุณเป็นเจ้าของ
เงิน ทดรอง (หรือเงินทดรองล่วงหน้า) เป็นจำนวนเงินงวดหรือเป็นงวดที่คุณจ่ายให้พนักงานตามค่าจ้างของตนเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะได้เฉพาะ คุณอาจให้พนักงานจำนวนเงินที่กำหนดสำหรับอาหารในแต่ละวันเมื่อพวกเขากำลังเดินทางออกจากเมืองเช่น
การ ชำระเงินคืน เป็นจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้พนักงานเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นขณะปฏิบัติหน้าที่ในการจ้างงาน ในกรณีนี้พนักงานจะให้ใบเสร็จรับเงินที่ถูกต้องสำหรับค่าใช้จ่าย
ไม่ว่าผลประโยชน์คือการใช้อสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของธุรกิจที่เป็นเจ้าของเงินช่วยเหลือหรือการชำระเงินคืนเป็นนายจ้างชาวแคนาดาคุณต้อง:
- ตรวจสอบว่าผลประโยชน์นั้นต้องเสียภาษีหรือไม่
- คำนวณมูลค่าของผลประโยชน์
- คำนวณการหักเงินเดือน
- ส่งคืนข้อมูล
ตัวอย่างเช่นถ้าธุรกิจของคุณให้พนักงานของคุณกับโทรศัพท์สมาร์ทโทรศัพท์จะเป็นผลประโยชน์ทางภาษีและค่าใช้จ่ายของพวกเขาจะต้องมีการคิดในรายได้ของพนักงานแต่ละคนตาม
คุณจะบอกได้อย่างไรว่าผลประโยชน์จะต้องเสียภาษีหรือไม่? หากพนักงานได้รับ "ประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่สามารถวัดได้ด้วยเงิน" (CRA) และเป็นผู้รับประโยชน์หลักของผลประโยชน์นี้ถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี (หากมีข้อสงสัยโปรดปรึกษาสิทธิประโยชน์จากเอเจนซี่รายได้แคนาดาและดัชนีตัวอักษร)
โดยทั่วไปมูลค่าของผลประโยชน์ทางภาษีจะถือว่าเป็นมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมซึ่งเป็นราคาที่สินค้าหรือบริการเรียกเก็บในตลาดเปิด
(โปรดทราบว่าคุณต้องสามารถสนับสนุนค่าที่คุณได้มอบหมายได้หากสำนักงานสรรพากรแคนาดาเรียกร้อง) คุณจะต้องรวมจำนวนเงินสำหรับ GST / HST และ PST ในมูลค่าของผลประโยชน์ทางภาษีถ้ามี คู่มือการจ้างงาน ของ T4130 ของ CRA - สิทธิประโยชน์ทางภาษีและค่า สิทธิมีแผนภูมิแสดงผลประโยชน์ที่จะแสดงให้คุณทราบว่าผลประโยชน์ทางภาษีใดที่จำเป็นต้องมีรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและรวมถึงการที่คุณต้องหักค่าประกันชีวิตแคนาดา (CPP) และประกันการจ้างงาน ( EI)
อะไรคือตัวอย่างของผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี?
- บริษัท ยานพาหนะ - หากพนักงานใช้ยานพาหนะของ บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการทำงานถือว่าเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี คุณต้องเก็บ บันทึกไมล์สะสม เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวและธุรกิจและคำนวณผลประโยชน์ตามนั้น สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) มีเครื่องคิดเลขออนไลน์สำหรับรถยนต์เพื่อประโยชน์นี้
- ห้องพักและคณะกรรมการ - ห้องพัก / คณะกรรมการที่ได้รับการสนับสนุนหรือให้เงินอุดหนุนแก่ลูกจ้างเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีเว้นเสียแต่ว่าลูกจ้างทำงานชั่วคราวในสถานที่ทำงานที่ห่างไกล
- โทรศัพท์มือถือ - การเข้าถึงอินเทอร์เน็ตหรือการใช้โทรศัพท์มือถือด้วยเหตุผลส่วนตัวไม่ถือเป็นผลประโยชน์ทางภาษีถ้าไม่เกินที่รวมอยู่ในแผนพื้นฐานต้นทุนคงที่ มิฉะนั้นมูลค่าของการใช้งานส่วนบุคคลจะต้องถูกคำนวณและรายงานเป็นผลประโยชน์ทางภาษี
- ค่าเลี้ยงดูเด็ก เป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีเว้นแต่จะมีการดูแลเด็กให้กับพนักงานทุกคนในที่ทำงานโดยไม่มีค่าใช้จ่ายหรือไม่มีค่าใช้จ่าย
- ของขวัญ - ของขวัญ เงินสดหรือบัตรของขวัญถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี ของขวัญและรางวัลที่ไม่ใช่เงินสดมีข้อบังคับพิเศษ ดูกฎกติกาของแคนาดาสรรพากรสำหรับของขวัญและรางวัลและนโยบายสำหรับของขวัญและรางวัลที่ไม่ใช่เงินสด
- ค่าเบี้ยประกันที่นายจ้างจ่ายให้แก่กลุ่มเป็นผลประโยชน์ทางภาษี
- บัตรผ่าน - บัตรผ่าน ทางจะถือว่าเป็นผลประโยชน์ทางภาษีถ้าพนักงานทำงานในธุรกิจที่เกี่ยวกับการขนส่ง (เช่นรถบัสรถไฟหรือธุรกิจบริการเรือข้ามฟาก)
- ที่จอดรถ - ถ้าไม่มีที่จอดรถฟรีฟรีและนายจ้างจัดหาที่จอดรถนี่เป็นผลประโยชน์ทางภาษีที่ต้องเสียภาษี (ตามมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม) เว้นแต่พนักงานจะถูกปิดใช้งานหรือต้องใช้ยานพาหนะเป็นประจำเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
- ค่ารักษาพยาบาล - หากนายจ้างกำหนดจำนวนเงินค่ารักษาพยาบาลที่กำหนดไว้เป็นประจำทุกปีจะถือว่าเป็นผลประโยชน์ทางภาษี อย่างไรก็ตามแผนประกันสุขภาพการดูแลทันตกรรมหรือการดูแลสายตาของผู้เอาประกันภัยจะ ไม่ ถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี
- มื้ออาหาร - เงินอุดหนุนในโรงอาหารในสถานที่ (ซึ่งพนักงานจ่ายค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล) ไม่ถือว่าเป็นผลประโยชน์ทางภาษี มื้ออาหารหรือค่าอาหารที่จ่ายให้กับการทำงานล่วงเวลาไม่ใช่เป็นผลประโยชน์ทางภาษีเว้นเสียแต่ว่าเป็นกรณีปกติ (ดูตัวอย่างของ CRA - อาหารนอกเวลาหรือค่าเบี้ยประชุม)
- คลับและสิ่งอำนวยความสะดวกด้านสันทนาการ - หากนายจ้างจ่ายหรืออุดหนุนค่าใช้จ่ายในการเป็นสมาชิกหรือเข้าร่วมสถานที่พักผ่อนหย่อนใจเช่นห้องออกกำลังกายสระว่ายน้ำสนามกอล์ฟ ฯลฯ ถือว่าเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี แต่ถ้านายจ้างจัดให้มีสถานที่จอดรถฟรีหรือรับเงินอุดหนุนสำหรับพนักงานทุกคนถือว่าไม่ใช่ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดอ่านคู่มือการตีความ CRA IT-470 ผลประโยชน์ของพนักงานและ IT-148 คุณสมบัตินันทนาการและข้อ จำกัด ของคลับ
T4130 Agency of Revenue Agency ของแคนาดา: คู่มือนายจ้าง - ผลประโยชน์และค่าเผื่อการเสียภาษี จะให้รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี คำนวณการหักเงินเดือน และการส่งคืนข้อมูล
ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีจะขึ้นอยู่กับแผนบำเหน็จบำนาญแคนาดา (CPP) และการหักเงินประกันการจ้างงาน (EI) หรือไม่?
ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีและค่าเบี้ยเลี้ยงอาจอยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบ กองทุน ซีไอพี แคนาดา (CPP) เบี้ยประกันการจ้างงาน (EI) และ การหักภาษีเงินได้
แผนภูมิแสดงผลประโยชน์นี้แสดงถึงประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีภายใต้ CPP (Canada Pension Plan) และการหักภาษีเงินได้ EI (การประกันการจ้างงาน) รวมทั้งรหัสที่คุณต้องใช้ในการรายงานเรื่อง T4 ของพนักงานด้วย
ตัวอย่าง: บริการโทรศัพท์เคลื่อนที่ถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งนายจ้างชาวแคนาดารายงานตามรหัส 40 ในบัตร T4 ของพนักงาน