วิธีกรอกข้อมูลในตาราง CCA
คุณมีธุรกิจประเภทใด?
- หากธุรกิจของคุณเป็น เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว หรือ ห้างหุ้นส่วน ทุนรายการค่าเผื่อต้นทุน (CCA) จะแสดงอยู่ในพื้นที่ A ในแบบฟอร์ม T2125 ซึ่งมาพร้อมกับการ คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา T1 ของคุณ
- สำหรับธุรกิจที่ จดทะเบียน แล้ว CCA จะถูกป้อนใน Schedule 8 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคืน ภาษี T2 ของ บริษัท
ขั้นตอนการคำนวณ CCA จะเหมือนกันสำหรับทั้งสองรูปแบบ เมื่อคุณดูที่ พื้นที่ A / ตาราง 8 คุณจะเห็นว่าเป็นตารางที่มีแปดคอลัมน์ที่แตกต่างกันและแผนภูมิแยกต่างหากสำหรับยานยนต์ CCA
โดยทั่วไปในการคำนวณ ค่าเผื่อต้นทุนทุน คุณแสดงรายชื่อทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมราคาทั้งหมดที่ธุรกิจของคุณซื้อมาในปีนี้แล้วพิจารณาว่าต้นทุนการซื้อของอสังหาริมทรัพย์แต่ละแห่งที่คุณสามารถเรียกร้องเป็น ค่าหักภาษีเงินได้ได้อย่างไร โดยดูว่าชั้นของ CCA แต่ละประเภทมีคุณสมบัติอย่างไร เพิ่มยอดเงินทั้งหมดจากนั้นนำไปใช้กับยอดคงเหลือค่าเผื่อทุนที่คุณได้รับจากปีที่แล้ว (ถ้ามี)
ตาราง CCA
คอลัมน์ 1 (หมายเลขคลาส)
ที่นี่คุณจะบันทึกหมายเลขชั้น CCA ของทรัพย์สินที่หักล้างได้ (ต้องการความคิดเห็นหรือไม่แคนาดาสรรพากรระบุรายชื่อสถานที่ให้บริการที่มีการหักค่าเสื่อมราคาร่วมกันและชั้นเรียน CCA ของพวกเขาใน T4002 ของพวกเขา - คู่มือรายได้ธุรกิจและวิชาชีพ
) เหตุผลคุณจะไม่กรอกข้อมูลในคอลัมน์นี้จนกว่าคุณจะเสร็จสิ้นการคอลัมน์ 3 ค่าใช้จ่ายในการเพิ่ม
คอลัมน์ 2 (ต้นทุนทุนที่ไม่ได้คิดค่าเสื่อมราคา (UDB) ต้นปี)
นี่คือที่ที่คุณกรอกยอดคงเหลือในการทำงานของคุณสำหรับแต่ละชั้นเรียน CCA จากปีที่แล้ว ข้อมูลนี้จะอยู่ในคอลัมน์ที่ 10 ของแบบฟอร์ม T2125 ของปีที่แล้วหรือถ้าคุณใช้ ซอฟต์แวร์ภาษีเงินได้ เพื่อกรอกข้อมูลและยื่นภาษีเงินได้ปีที่แล้วซึ่งคุณได้กรอกข้อมูลเรียบร้อยแล้ว
คุณจะไม่ใส่อะไรลงในคอลัมน์ 2 ถ้าเป็นปีแรกในการอ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุน
คอลัมน์ 3 (ต้นทุนในปี)
นี่คือคอลัมน์ที่คุณแสดงรายชื่อทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพทั้งหมดที่คุณได้รับในระหว่างปีภาษีปัจจุบันหรือได้รับการปรับปรุง
โปรดทราบว่าก่อนที่จะดำเนินการนี้คุณจะต้องกรอกข้อมูลในพื้นที่ B - รายละเอียดเกี่ยวกับการเพิ่มอุปกรณ์ในปีนี้และอาจเป็นพื้นที่ C - รายละเอียดเกี่ยวกับการเพิ่มอาคารในระหว่างปีด้วย เนื่องจากคุณจะไม่ได้ระบุรายการทรัพย์สินที่มีการหักค่าเสื่อมราคาในคอลัมน์ 3 Willy nilly; มันทั้งหมดจะต้องมีการจัดโดยค่าเผื่อค่าใช้จ่ายทุน
ตัวอย่างเช่นเมื่อคุณกรอกข้อมูลในพื้นที่ B คุณจะไม่เพียง แต่ระบุรายละเอียดของอุปกรณ์ที่คุณได้รับหรือปรับปรุงในช่วงปีที่ผ่านมา (เช่นรถบรรทุกใหม่ที่คุณซื้อ) แต่จัดกลุ่มอุปกรณ์ไว้ในชั้นเรียน CCA ที่เหมาะสมและวาง แต่ละชั้นเรียนในสายแยกต่างหาก
คอลัมน์ 4 (รายได้จากการจำหน่ายในรอบปี)
นี่เป็นสถานที่เพื่อสรุปผลกำไรหรือขาดทุนของคุณจากทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมราคาที่คุณจำหน่ายไปในปีภาษีครั้งสุดท้าย
เช่นคอลัมน์ 3 คุณจะไม่สามารถกรอกข้อมูลในคอลัมน์ 4 จนกว่าคุณจะเสร็จสิ้นพื้นที่ D หรือพื้นที่ E ของแบบฟอร์ม T2125
ในคอลัมน์ 3 ของพื้นที่ D หรือพื้นที่ E (ขึ้นอยู่กับว่าคุณได้จำหน่ายอุปกรณ์ ยานยนต์ หรืออาคาร) คุณจะเข้าสู่จำนวนเงินใด ๆ ที่น้อยกว่านี้:
- เงินที่ได้รับจากการจำหน่าย หรือ
- ต้นทุนทุนของทรัพย์สิน
จากนั้นคุณจะกรอกข้อมูลในคอลัมน์ส่วนบุคคลและธุรกิจของพื้นที่ D หรือ E โดยมีเปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมสำหรับการใช้งานของคุณ ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อเครื่องเป่าหิมะสำหรับ ธุรกิจ ของคุณ แต่ยังใช้เพื่อเป่าหิมะออกจากถนนรถแล่นยาวของคุณเองคุณจะต้องป้อน 10% สำหรับส่วนบุคคลและ 90% สำหรับธุรกิจในคอลัมน์ส่วนบุคคลและธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้ ชิ้นส่วนของอุปกรณ์
เมื่อเสร็จสิ้นการกรอกพื้นที่ D และ / หรือพื้นที่ E ให้คัดลอกตัวเลขจากคอลัมน์ 5 สำหรับแต่ละชั้นเรียน CCA ไปยังคอลัมน์ 4 ของพื้นที่ A สำหรับแต่ละชั้น
คอลัมน์ 5 (UCC หลังจากเพิ่มและจัดจำหน่าย)
คอลัมน์ 5 คำนวณโดยการเพิ่มคอลัมน์ 2 และ 3 เข้าด้วยกันและลบคอลัมน์ 4
สำหรับแต่ละชั้นถ้าจำนวนเงินในคอลัมน์ 5 เป็นค่าลบให้เพิ่มรายได้ดังกล่าวเป็นการนำกลับคืนมาในบรรทัดที่ 8230 "รายได้อื่น" ในส่วนที่ 3 ในหน้า 1
ถ้าไม่มีทรัพย์สินอยู่ในชั้นเรียนและมีจำนวนบวกในคอลัมน์ให้หักจำนวนเงินที่ได้รับจากการรับรู้รายได้เป็นขาดทุนจากปลายทางในบรรทัดที่ 9270 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ในส่วนที่ 5 ในหน้า 2
โปรดทราบว่าการลบล้างและการสูญเสียของสถานีจะไม่ใช้กับสถานที่ในชั้น 10.1 (รถยนต์โดยสารที่มีราคาสูงกว่า 30,000 เหรียญ) สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมให้ดูบทที่ 4 ของคู่มือ T4002 รายได้ธุรกิจและอาชีพ
นอกจากนี้คุณยังอาจต้องการอ่านแถลงการณ์การตีความภาษี IT-478R2 - ค่าเผื่อต้นทุนทุนการรับคืนและการสูญเสียจากสถานี
คอลัมน์ 6 (การปรับสำหรับปีปัจจุบัน)
คอลัมน์นี้ใช้สำหรับการใช้ กฎครึ่งปี ในกรณีส่วนใหญ่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุนได้เพียงครึ่งหนึ่งของการเพิ่มสุทธิของคุณในปีที่คุณได้รับหรือสร้างรายได้ให้กับทรัพย์สินที่หักค่าเสื่อมราคาแล้ว
ตัวอย่างเช่นถ้าคุณซื้อเครื่องซักผ้าและเครื่องอบผ้าสำหรับ ธุรกิจที่พักพร้อมอาหารเช้า ซึ่งเสียค่าใช้จ่าย 6000 บาทคุณจะสามารถเรียกร้องค่าคอมมิชชั่นจาก CCA ได้เพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่เสียไป (3,000 ดอลลาร์) ในปีภาษีที่คุณซื้อ
จากนั้นให้ลบคอลัมน์ 4 ออกจากคอลัมน์ 3 และใส่ผลลัพธ์ในคอลัมน์ 6 โดยป้อนเป็น "0" ถ้าตัวเลขเป็นลบ
คอลัมน์ 7 (จำนวนเงินพื้นฐานสำหรับ CCA)
คอลัมน์ 5 ลบคอลัมน์ 6 จะให้รายการสำหรับคอลัมน์นี้
คอลัมน์ 8 (อัตรา %)
ที่นี่คุณป้อนอัตราร้อยละ CCA ที่เหมาะสมกับชั้นเรียน ตัวอย่างเช่นแล็ปท็อปรุ่นใหม่จะอยู่ใน CCA Class 50 โดยมีอัตรา CCA 55% (ดูคู่มือ T4002 รายได้ธุรกิจและอาชีพสำหรับรายได้ของแคนาดาสำหรับรายชื่อชั้นเรียน CCA ทั้งหมด)
คอลัมน์ 9 (CCA สำหรับปี)
สำหรับคอลัมน์นี้คุณจะพิจารณาการหักค่าเผื่อต้นทุนทุนสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับแต่ละชั้นโดยการคูณจำนวนฐานสำหรับ CCA (คอลัมน์ 7) โดยอัตรา CCA สำหรับคลาสนั้น (คอลัมน์ 8)
จากนั้นป้อนจำนวนเงินที่คุณเลือกที่จะหักภาษีปีภาษีนี้ คุณสามารถเลือกที่จะอ้างสิทธิ์ทั้งหมดไม่มีหรือจำนวนใด ๆ ในระหว่างนั้น โปรดจำไว้ว่า CCA ที่คุณไม่ใช้ในปีนี้จะพร้อมให้คุณปีหน้า
จำนวนเงินทั้งหมดของคอลัมน์ 9 ถูกป้อนในบรรทัด 9936 "ค่าใช้จ่ายทุน (CCA)" ในส่วนที่ 5 ของแบบฟอร์ม T2125
หากนี่เป็นปีแรกของการทำธุรกิจ และ ระยะเวลาบัญชี ของคุณน้อยกว่า 365 วันคุณต้องแบ่งแยกการเรียกร้องค่าคอมมิชชัน CCA ของคุณออกโดยอ้างว่าเป็นจำนวนวันที่คุณใช้งานจริงในระหว่างปี
ตัวอย่างเช่นถ้าคุณเริ่มต้นธุรกิจของคุณในวันที่ 1 สิงหาคมและ วันที่สิ้นสุด ของ รอบปีบัญชี คือวันที่ 31 ธันวาคมระยะเวลาบัญชีจริงสำหรับปีแรกของคุณคือ 153 วันแทนที่จะเป็น 365
ดังนั้นหากคุณคำนวณการเรียกร้องค่าคอมมิชชั่นจาก CCA เป็นครั้งแรกในราคา 3,800 ดอลลาร์คุณจะต้องแบ่งแยกการอ้างสิทธิ์ของคุณตาม 153 วันและสามารถอ้างสิทธิ์ได้เพียง 1,592 เหรียญในปีนั้น (3,800 เหรียญที่เสียชีวิต 153/365)
คอลัมน์ 10 (UUC ณ สิ้นปี)
ป้อนผลการลบคอลัมน์ 9 (จำนวนเงินที่เรียกร้องค่าคอมมิชชั่น CCA ที่คุณเลือกสำหรับปี) จากคอลัมน์ 5 (UCC ของคุณหลังจากเพิ่มและการแจกจ่าย) เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักล้างไม่ได้ในแต่ละชั้น เมื่อคุณคำนวณ CCA ของคุณในปีภาษีถัดไปนี่คือจำนวนที่จะเข้าสู่คอลัมน์ 2
(โปรดจำไว้ว่าให้ป้อน "0" ในคอลัมน์นี้ถ้าคุณมีการสูญเสียปลายทางหรือการเรียกคืน CCA)
หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการตรวจสอบบัญชี CCA ข้อมูลของคุณ
ในบางกรณีเช่นการซ่อมแซมทรัพย์สินอาจไม่ชัดเจนว่ารายจ่ายนั้นมีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่หรือว่า CCA มีผลใช้บังคับหรือไม่ หากคุณไม่แน่ใจเกี่ยวกับสิ่งเหล่านี้หรือแง่มุมอื่น ๆ ของการคำนวณ CCA จะมีบัญชีนักบัญชี ตรวจสอบการคืนภาษีของคุณ
ซอฟต์แวร์ภาษีทำให้ง่ายขึ้น
การคำนวณ CCA เป็น ประโยชน์ อย่างหนึ่ง ของการใช้ซอฟต์แวร์บัญชี มีหลาย ราคาไม่แพงและง่ายต่อการเรียนรู้ชุดการบัญชีที่ใช้ระบบคลาวด์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก โปรแกรมซอฟต์แวร์ด้านภาษีของแคนาดา นำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับแอปพลิเคชันภาษีเงินได้ที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
ต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้หรือไม่? ดู ธุรกิจรายย่อยของคุณและภาษีเงินได้ของแคนาดา - สิ่งที่ต้องทำและวิธีการ ดำเนินการ