IRS กล่าวว่าผลประโยชน์หรือการจ่ายเงินให้แก่ผู้บริหารที่ไม่ได้จัดหาให้กับพนักงานคนอื่น ๆ อาจต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน
ในการทบทวนรายการสวัสดิการที่ไม่ใช่เงินสดนี้จะกล่าวถึงปัจจัยสองประการดังนี้
- ไม่ว่าจะเป็นประโยชน์หรือสามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายให้นายจ้างได้ เพื่อให้สามารถหักลดหย่อนคุณต้องสามารถแสดงให้ IRS เห็นว่าค่าใช้จ่ายนั้น "ธรรมดาและจำเป็น" สำหรับธุรกิจ
- ไม่ว่าผลประโยชน์จะต้องเสียภาษีเป็นค่าตอบแทน (ค่าตอบแทน) ให้กับลูกจ้าง
หากผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานค่านี้คือจำนวนเงินที่พนักงานจะต้องจ่ายเพื่อผลประโยชน์นี้ในการทำธุรกรรมแบบมี ระยะเวลาของแขน
กล่องที่สถานที่เล่นกีฬา
หาก บริษัท ซื้อหรือเช่ากล่องสกายบ็อกซ์หรือหรูหราในสถานที่เล่นกีฬา บริษัท สามารถหักได้ไม่เกินราคาของจำนวนที่นั่งปกติเท่ากันในสถานที่นั้น ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องเช่นค่าอาหาร (catering) ต้อง "ธรรมดาและจำเป็น" เพื่อให้ธุรกิจสามารถหักเป็น ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง
กล่องที่ซื้อหรือเช่าเพื่อประโยชน์ของผู้บริหารเฉพาะรายอาจเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
รางวัล / โบนัส
รางวัลหรือโบนัส ถือว่าเป็นค่าตอบแทน ระมัดระวังในการให้การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด "ในนามของ" ผู้บริหาร " หากการชำระเงินเหล่านี้ดูเหมือนเป็นของส่วนตัวพวกเขาจะไม่สามารถหักลดหย่อนให้กับ บริษัท ได้และจะต้องเสียภาษีให้กับผู้บริหาร
สมาชิกชมรมหรือค่าธรรมเนียมคลับ
การเป็นสมาชิก สโมสร หรือ ค่าธรรมเนียมคลับ ทุกประเภทจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้เว้นแต่จะมีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจง (เช่นกลุ่มการค้า) ซึ่งรวมถึงสังคมกีฬาสปอร์ตคลับอาหารกลางวันสายการบินและโรงแรม วัตถุประสงค์ของสโมสร ("ธุรกิจที่เกี่ยวข้อง") ไม่ใช่ชื่อที่ควบคุม หากสามารถหักค่าใช้จ่ายได้จะถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีแก่ผู้บริหาร
บัตรเครดิตของ บริษัท
หลาย บริษัท อนุญาตให้พนักงานใช้บัตรเครดิตเพื่อซื้อสินค้าของ บริษัท บาง บริษัท ออกบัตรเครดิตให้กับผู้บริหารและชำระค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องให้ผู้บริหารแสดงจุดประสงค์ทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่จ่าย ผ่านบัตรเครดิตเหล่านี้ให้แก่ผู้บริหารถือว่าเป็น สวัสดิการที่ต้องเสียภาษีเงินได้ และไม่สามารถหักออกเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้
ห้องรับประทานอาหารผู้บริหาร
อาหารที่จัดเตรียมไว้ในสถานที่ของนายจ้างและเพื่อความสะดวกของนายจ้างอาจได้รับการยกเว้นจากรายได้ของผู้บริหารถ้าค่าใช้จ่ายตรงกับการทดสอบ "de minimis fringe" เพื่อยกเว้นจากรายได้ของพนักงาน
เงินให้กู้ยืมแก่ผู้บริหาร
กรมสรรพากรจะสมมติว่าเงินกู้ให้กับผู้บริหารเป็นเงินชดเชยจริงๆเว้นเสียแต่ว่าจะสามารถแสดงให้เห็นว่าเงินกู้เป็นไปอย่างสุจริต (1) การมีตั๋วสัญญาใช้เงิน (2) การชำระด้วยเงินสดตามกำหนดเวลา (3) ค่าดอกเบี้ยและ (4) การรักษาความปลอดภัย
เงินให้กู้ยืมดังกล่าวควรเป็นลูกหนี้ในบัญชีของ บริษัท และอัตราดอกเบี้ยควรอยู่ที่อัตราตลาด สินเชื่อส่วนบุคคลให้กับเจ้าหน้าที่และกรรมการของ บริษัท มหาชนเป็นสิ่งต้องห้ามตามกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ของปี 2545
ส่วนลด
การลดราคาทรัพย์สินหรือบริการที่มอบให้กับลูกค้าต้องจัดให้แก่พนักงานทุกคนโดยไม่เลือกปฏิบัติ IRS ไม่อนุญาตให้ส่วนลดสำหรับกรรมการและ ผู้รับเหมาอิสระ ไม่ชัดเจนจากบทความใน IRS นี้ว่าส่วนลดเหล่านี้ต้องเสียค่าใช้จ่ายแก่พนักงานหรือถ้ามูลค่าของส่วนลดเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักค่าใช้จ่ายแก่นายจ้าง
คู่สมรส / ประกันชีวิตที่ขึ้นอยู่กับ
มูลค่าของคู่สมรสหรือประกันชีวิตที่ต้องพึ่งพาจะต้องรวมอยู่ในรายได้ของผู้บริหาร เนื่องจากไม่มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจสำหรับผลประโยชน์นี้จึงอาจไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนกับ บริษัท ได้
การขนส่ง / รถยนต์เพื่อการใช้ลูกจ้าง
ถ้านายจ้างจัดหารถหรือยานพาหนะอื่น ๆ เพื่อการใช้งานของผู้บริหารอาจได้รับยกเว้นรายได้จนถึงจำนวนเงินที่จะเป็น ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่สามารถหักลดหย่อนได้ หากผู้บริหารจ่ายค่าใช้จ่าย การใช้ยานพาหนะส่วนบุคคลของผู้บริหารต้องเสียภาษี
ที่จอดรถของผู้ว่าจ้าง
บัตรจอดรถและบัตรผ่านแดนไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานหากไม่เกินขีด จำกัด รายเดือน ตรวจสอบกับ ที่ปรึกษาด้านภาษี ของคุณ
การใช้ทรัพย์สินของ บริษัท จดทะเบียน
พร็อพเพอร์ตี้ที่จดทะเบียน เช่นคอมพิวเตอร์แล็ปท็อปและโทรศัพท์มือถือ หากคุณจัดหาแล็ปท็อปสำหรับผู้บริหารให้เก็บบันทึกรายละเอียดเพื่อสร้างการใช้งานทางธุรกิจของคอมพิวเตอร์ที่สามารถนำกลับบ้านหรือเก็บไว้ที่บ้านได้โดยผู้บริหาร ไม่มีข้อยกเว้นในการจัดเก็บบันทึกเช่น "ไม่มีการใช้ส่วนตัว" สำหรับคอมพิวเตอร์
โทรศัพท์มือถือและโทรศัพท์มือถือที่ให้ไว้สำหรับผู้บริหารอาจได้รับการยกเว้นจากรายได้ของผู้บริหารถ้าบันทึกรายละเอียดไว้จะแสดงเอกสารประกอบการใช้งานทางธุรกิจเพื่อซื้อและดำเนินการ
การย้ายถิ่นฐาน
ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการโยกย้ายถิ่นฐานโดยนายจ้างมักจะถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีแก่พนักงาน เฉพาะค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายของใช้ส่วนตัวและการเดินทางไปยังที่ ตั้งใหม่ เท่านั้นที่สามารถหักได้ ค่าใช้จ่ายเช่นค่าอาหารและที่พักในที่พักชั่วคราวไม่สามารถหักลดหย่อนได้ นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่นายจ้างจ่ายเช่นค่านายหน้าภาษีทรัพย์สินค่าประกันค่าซ่อมบำรุงและการชดใช้ค่าเสียหายจากการขายบ้านก่อนจะรวมอยู่ใน รายได้รวม ของพนักงาน
วันหยุดพักผ่อน
ถ้าคุณจ่ายสำหรับวันหยุดพักผ่อนสำหรับผู้บริหาร (โรงแรมตั๋วเครื่องบินและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) มูลค่าของวันหยุดถือเป็นส่วนตัวจะต้องรวมอยู่ในรายได้รวมของผู้บริหาร ค่านี้ยังไม่สามารถหักลดหย่อนให้นายจ้างเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้
คู่สมรส / ผู้ที่พำนักอยู่ / บุคคลอื่น ๆ ที่เดินทางกับผู้บริหาร
ค่าใช้จ่ายสำหรับคู่สมรสคู่สมรสหรือบุคคลอื่นที่เดินทางร่วมกับผู้บริหารไม่ได้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่สามารถหักลดหย่อนได้เว้นแต่ (ก) บุคคลนั้นเป็นลูกจ้าง (ข) การเดินทางของบุคคลนั้นเพื่อการทำธุรกิจโดยสุจริตและ (ค) ค่าใช้จ่ายจะถูกหักจากบุคคล เพื่อเป็นการแก้ไขข้อยกเว้นเหล่านี้ให้เก็บ บันทึกที่ดี เกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเดินทางและระยะเวลาที่บุคคลรายนี้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
การวางแผนทางการเงินการบริหารความมั่งคั่ง
การวางแผนทางการเงินหรือการจัดการความมั่งคั่งให้แก่ผู้บริหารถือว่าเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี เป็นที่สงสัยว่าจะมีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่สามารถหักลดหย่อนได้
บริการวางแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง
หากคุณมีแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคุณสามารถให้บริการวางแผนการเกษียณอายุแก่พนักงานได้ บริการเหล่านี้ไม่ถือว่าเป็นรายได้สำหรับพนักงาน บริษัท ของคุณอาจไม่เลือกปฏิบัติต่อผู้บริหารที่ได้รับการชดเชยในการให้บริการเหล่านี้