กฎหมายปฏิรูปภาษีปีพ. ศ. 2560 ได้ทำให้ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงลดลงอย่างมากและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงจำนวนมากจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้อีกต่อไป เริ่มต้นด้วยปีภาษี 2018 นี่คือสิ่งที่มีการเปลี่ยนแปลง:
- การเลี้ยงอาหารกลางวันทางธุรกิจ ยังคงหักลดหย่อนที่ 50% ดังนั้นนักธุรกิจหรือพนักงานขายสามารถนำลูกค้าไปรับประทานอาหารกลางวันเพื่อหารือเกี่ยวกับธุรกิจและพนักงานที่รับประทานอาหารกลางวันในขณะที่เดินทางยังคงถูกหักเงิน
- แต่ การนำลูกค้าหรือลูกค้าไปใช้ "ประสบการณ์" จะไม่สามารถนำไปหักล้างได้อีกต่อไป ตัวอย่างเช่นกล่องที่สนามเบสบอลตั๋วคอนเสิร์ตหรือออกนอกบ้านกับลูกค้าจะไม่สามารถหักลดหย่อนได้ เพื่อความชัดเจนค่าใช้จ่ายสำหรับการเลี้ยงดูลูกค้าจะไม่นำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงทางธุรกิจ
สิ่งที่จำเป็นในการหักค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง?
ธุรกิจสามารถหักค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิงของลูกค้าผู้ร่วมธุรกิจและพนักงานหากเจ้าของธุรกิจสามารถแสดงให้เห็นว่าค่าใช้จ่ายคือ:
- ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ "สามัญและจำเป็น" และ
- หากค่าใช้จ่ายตรงกับการทดสอบโดยตรงโดยตรงและโดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจที่เกี่ยวข้อง
ดูความต้องการเหล่านี้เล็กน้อยใกล้:
ประการแรกค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิงต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่ จำเป็นสำหรับ ธุรกิจ ปกติและจำเป็น นั่นคือกรมสรรพากรกล่าวว่าค่าใช้จ่ายดังกล่าวต้องเป็นที่ยอมรับทั่วไปในธุรกิจการค้าหรือเป็นประโยชน์และเหมาะสมกับธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายไม่จำเป็นต้องได้รับการพิจารณาว่าจำเป็น
หากต้องการหักเงินไม่ว่าจะเป็นการแสดงว่ากิจกรรมจัดขึ้นในการตั้งธุรกิจ (เช่นสำนักงาน) หรือว่าธุรกิจมีวัตถุประสงค์เพื่อความบันเทิงธุรกิจได้รับการกล่าวถึงและวัตถุประสงค์คือรายได้หรือผลประโยชน์ทางธุรกิจ
กฎหมายภาษีใหม่ยังช่วยให้ บริษัท สามารถหักค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิงเพื่อประโยชน์ของพนักงานได้ยกเว้นพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงตัวอย่างเช่นปิกนิกหรืองานเลี้ยงวันหยุดของ บริษัท ของคุณสำหรับพนักงานสามารถได้รับการทดสอบ อาหารที่รองรับสำหรับพนักงานที่สำนักงานของคุณหรือที่อื่น ๆ ที่สถานที่ตั้งธุรกิจของคุณเพื่อนำเสนอรางวัลของพนักงานอาจเป็นไปได้ว่าจะหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและจะนำไปหักลดหย่อน 100% แต่วัตถุประสงค์หลักของการเดินทางล่าสัตว์หรือตกปลาไม่สามารถเชื่อมโยงโดยตรงกับธุรกิจของคุณได้ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่เคยมีและยังคงไม่สามารถนำไปหักลดหย่อน
ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงกับค่าโฆษณาและการส่งเสริม
หากธุรกิจของคุณให้ความบันเทิงแก่สาธารณชนทั่วไปในการ โฆษณา หรือโปรโมชันค่าใช้จ่ายนี้จะถูกหักออกจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั้งหมด
ตัวอย่างเช่นหากร้านขายเสื้อผ้าสำหรับเด็กจ่ายค่าจ้างในการจัดงานเลี้ยงในชุมชนซึ่งอาจถือเป็นโปรโมชั่นมากกว่าความบันเทิง
วิธีการหักค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงทางธุรกิจ
ในการหักค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงทางธุรกิจคุณจะต้องสามารถพิสูจน์จุดประสงค์ทางธุรกิจ (ภายใต้การทดสอบที่บังคับใช้ตามที่ได้อธิบายไว้ข้างต้น) และ
- จำนวนเงินของค่าใช้จ่ายแต่ละ,
- วันที่และสถานที่บันเทิงและ
- ความสัมพันธ์ทางธุรกิจของบุคคลที่ได้รับความบันเทิง
หากไม่มีหลักฐานนี้กรมสรรพากรจะไม่อนุญาตให้ใช้จ่ายนี้ (นำเงินภาษีคืน)
ส่วนใหญ่ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงจะถูก หักลดหย่อนที่ 50% นั่นคือคุณสามารถหักได้เพียงครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายของฝ่ายสำนักงานเท่านั้น อาหารสำหรับธุรกิจยังสามารถหักลดหย่อนได้ที่ 50%
ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงบางส่วนสามารถหักลดหย่อนได้ กิจกรรมของ บริษัท ที่พนักงานได้รับเชิญสามารถนำไปหักลดหย่อนที่ 100% การเดินทางไปและกลับจากกิจกรรมบันเทิงเป็นไปได้ 100%
ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงที่ไม่สามารถหักลดหย่อน
ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงบางอย่างอาจไม่สามารถหักลดหย่อนได้ตัวอย่างเช่นหากคุณเข้าร่วมกิจกรรมบันเทิงในขณะที่คุณกำลังเดินทางเพื่อธุรกิจความบันเทิงนี้อาจไม่สามารถหักลดหย่อนได้
นอกจากนี้หากคุณเข้าร่วมกิจกรรมบันเทิงในขณะที่คุณกำลังพิจารณาสถานที่ตั้งธุรกิจหรือตรวจสอบธุรกิจคุณจะไม่สามารถหักล้างกิจกรรมนี้เป็นรายการบันเทิงได้หากคุณไม่ได้เริ่มต้นธุรกิจ
และความบันเทิง "ฟุ่มเฟือยและฟุ่มเฟือย" ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ และในกรณีที่คุณสงสัยเกี่ยวกับการ ให้ความบันเทิงแก่ลูกค้าบนเรือยอชต์ของคุณ กรมสรรพากรอาจจะไม่อนุญาตให้หักเงินสำหรับการซื้อเรือยอชท์ แต่อาจทำให้ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงลดลง
ค่าใช้จ่ายในการประกอบอาชีพอิสระและความบันเทิง
หากคุณเป็นเจ้าของ ธุรกิจ (ไม่ใช่พนักงานของ บริษัท ) ค่าใช้จ่ายในการเลี้ยงดูที่หักลดหย่อนของคุณจะไม่ได้รับการ จำกัด 50% หากมีเงื่อนไขต่อไปนี้ทั้งหมด:
- ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการทำงานของคุณในฐานะ ผู้รับเหมาอิสระ
- คุณได้รับเงินคืนหรือได้รับค่าเผื่อค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในการเชื่อมต่อกับบริการที่คุณดำเนินการและ
- คุณให้ค่าใช้จ่ายที่เพียงพอสำหรับลูกค้าหรือลูกค้าของคุณ
การเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงทางธุรกิจ
เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอื่น ๆ คุณต้องเก็บบันทึกอย่างรอบคอบเพื่อแสดงว่าการบันเทิงผ่านการทดสอบโดยตรงหรือการทดสอบที่เกี่ยวข้องอย่างไร บันทึกที่ดีที่สุดคือปัจจุบัน (ในเวลานั้น) โดยระบุถึงจุดประสงค์ทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจง
ตัวอย่างเช่นการสังเกตใบเสร็จจากผู้ให้บริการอาหารและบันทึกย่อของคุณในใบเรียกเก็บเงินว่าวัตถุประสงค์คืองานฉลองวันหยุดประจำปีของ บริษัท จะเป็นประโยชน์
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ข้อกำหนดการเก็บบันทึกการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงให้ดู IRS Publication 463 ตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าคุณกำลังดูเวอร์ชัน 2018 ซึ่งรวมถึงบทบัญญัติด้านกฎหมายภาษีใหม่
คำปฏิเสธ ข้อมูลและตัวอย่างในบทความนี้ไม่ควรถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี กฎหมายภาษีใหม่มีความซับซ้อนและทุกสถานการณ์ทางธุรกิจมีลักษณะเฉพาะ ก่อนที่คุณจะหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจใด ๆ โปรดตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณ