ธุรกิจลงทุนเงินในรูปแบบการลงทุนหลายประเภท ธุรกิจสามารถซื้อหรือสร้างอาคารใหม่หรือซื้ออุปกรณ์คอมพิวเตอร์เครื่องใหม่หรืออัพเกรดเครื่องจักรและเทคโนโลยีอื่น ๆ เพื่อให้ธุรกิจมีประสิทธิผลมากขึ้น ธุรกิจยังสามารถซื้อยานพาหนะสำหรับคนขายผู้บริหารหรือเพื่อการขนส่งสินค้าหรือให้บริการ
เงินลงทุนทั้งหมดมีอยู่ใน สินทรัพย์ทุน และค่าใช้จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์เป็นรายปี
ค่าใช้จ่ายหรือค่าใช้จ่าย เป็น รายจ่าย ของธุรกิจเพื่อซื้อหรือปรับปรุงสินทรัพย์ทุนระยะยาวเช่นอาคารและอุปกรณ์ ค่าใช้จ่ายด้านทุนคือการซื้อที่สำคัญที่ธุรกิจทำเป็นเงินลงทุน
เพื่ออธิบายแนวคิดนี้ในรูปแบบที่แตกต่างกันการซื้อสินทรัพย์ทุนเพิ่มมูลค่าให้แก่ธุรกิจ มูลค่าของสินทรัพย์เพิ่มมูลค่าสุทธิของเจ้าของ แต่ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินสำหรับสินทรัพย์จะเพิ่มความรับผิดของเจ้าของ
สินทรัพย์สูญเสียคุณค่าในช่วงเวลาลดคุณค่าของธุรกิจ การสูญเสียดังกล่าวเป็นค่าเสื่อมราคา
ต้นทุนของเงินลงทุนเหล่านี้จะถูก ตัดจำหน่าย (คำที่ใช้คือ "ทุน") ในช่วงเวลาเท่ากับสิ่งที่เรียกว่า "ชีวิตที่มีประโยชน์" ของสินทรัพย์ธุรกิจนั้น ตัวอย่างเช่นอุปกรณ์สำนักงานที่ซื้อมามูลค่า 10,000 เหรียญอาจถูกหักค่าเสื่อมราคาเป็นเวลา 5 ปีโดยมีเงินลงทุน 2,000 ดอลลาร์เป็นค่าใช้จ่ายทุนในแต่ละปี (มีวิธี เร่งรัดการคิดค่าเสื่อมราคา เพื่อให้ได้รับประโยชน์ทางภาษีของค่าใช้จ่ายเร็ว ๆ นี้พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับเรื่องนี้)ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีบางรายรวมถึง สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (เช่นสิทธิบัตรเครื่องหมายการค้าและลิขสิทธิ์) ในประเภทของค่าใช้จ่ายทุน สินทรัพย์เหล่านี้ตัดจำหน่ายซึ่งเป็นกระบวนการที่คล้ายกับการคิดค่าเสื่อมราคา
ค่าบำรุงรักษาเป็นทุนหรือไม่?
ต้นทุนในการรักษาสินทรัพย์ทุนเช่นชิ้นส่วนอุปกรณ์ในการทำงานและในสภาพปัจจุบันไม่ถือว่าเป็นต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายทุน
เป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจปกติ เรียกว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน แต่ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมชิ้นส่วนอุปกรณ์เพื่อปรับปรุงสภาพของมันจะเพิ่มมูลค่าให้เป็นค่าใช้จ่ายทุน อย่างที่คุณเห็นก็ยากที่จะกำหนดต้นทุนการดำเนินงานและต้นทุนทุนและคุณควรจะได้รับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณที่เกี่ยวข้องกับโครงการนี้
ซื้อที่ดิน
โปรดสังเกตว่าแม้ว่าที่ดินเป็นค่าใช้จ่ายทุน แต่ไม่ลดลงและถือว่ามีมูลค่าไม่แน่นอนดังนั้นจึงไม่คิดค่าเสื่อมราคา
ต้นทุนการดำเนินงานคืออะไร?
สิ่งที่ตรงกันข้ามกับการลงทุนคือต้นทุนการดำเนินงาน ค่าใช้จ่ายในการลงทุนไม่ได้ใช้เป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานรายวันตามปกติของธุรกิจเช่นค่าเช่าสาธารณูปโภคและประกัน
อีกวิธีหนึ่งในการพิจารณาค่าใช้จ่ายทุนคือการใช้เพื่อซื้อและปรับปรุงสินทรัพย์ที่มีอายุการใช้งานเกินกว่าหนึ่งปี
ตัวอย่างเช่นถ้าคุณซื้อ เครื่องใช้สำนักงาน สำหรับธุรกิจของคุณการซื้อนั้นเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเนื่องจากอุปกรณ์สำนักงานมักไม่เกินหนึ่งปี (แม้ว่าคุณจะมีกล่องกระดาษแข็งอยู่รอบ ๆ เป็นเวลานาน) ในทางกลับกันถ้าคุณซื้อเฟอร์นิเจอร์สำนักงานคาดว่าจะใช้เวลานานกว่าหนึ่งปีดังนั้นคุณจะซื้อ สินทรัพย์ถาวร และการซื้อนั้นถือเป็น ค่าใช้จ่ายทุน
รายจ่ายฝ่ายทุนและภาษี
ธุรกิจมักชอบหักภาษีสำหรับการซื้อสินทรัพย์ทางธุรกิจในปัจจุบันแทนที่จะกระจายออกไปเมื่อเวลาผ่านไป แต่ IRS มีกฎเกณฑ์ที่เข้มงวดว่าจะสามารถใช้จ่ายค่าใช้จ่ายใดได้ทันที
ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นปรับปรุงคุณค่าของธุรกิจแม้ว่าจะใช้เวลาเริ่มต้น กรมสรรพากรอนุญาตให้มีการจ่ายค่าใช้จ่ายเริ่มต้นเพียงจำนวน จำกัด ในปีแรกเท่านั้น ยอดคงเหลือของต้นทุนเหล่านี้ต้อง ตัดจำหน่าย (เช่นค่าเสื่อมราคา) อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ค่าใช้จ่ายและภาษีที่เริ่มต้น
สำหรับ วัตถุประสงค์ทางภาษี ค่าใช้จ่ายทุนโดยทั่วไปจะถูก หักค่าเสื่อมราคา แต่ภายใต้มาตรา 179 ของรหัส IRS ในบางกรณีการใช้จ่ายเงินลงทุนบางส่วนอาจถือเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานในปัจจุบัน
การออกกฎหมายใหม่ (ปีค. ศ. 2015) ช่วยให้ธุรกิจสามารถซื้อสินทรัพย์ทุนได้มากขึ้น
อ่านบทความเกี่ยวกับ PATH Act ของปี 2015 เพื่อดูรายละเอียดเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาโบนัสและการหักเงินจากส่วนที่ 179
การขายสินทรัพย์ของทุนส่งผลให้เกิด กำไร หรือขาดทุน จากการเพิ่มทุน ซึ่งขึ้นอยู่กับมูลค่าพื้นฐานของสินทรัพย์และราคาขาย กำไรและขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนจะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่างจากรายได้จากการดำเนินงาน