วิธีการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการหักเงินจากลูกจ้าง

01 - ขั้นตอนที่หนึ่ง: รับแบบฟอร์ม W-4 จากพนักงานแต่ละคน

กรมสรรพากรต้องการให้คนงานทั้งหมดในสหรัฐฯลงนามในแบบฟอร์ม IRS W-4 ที่ ว่าจ้าง แบบฟอร์มนี้มีข้อมูลสำคัญที่คุณจะต้องจ่ายให้กับพนักงานและเพื่อให้แน่ใจว่ารายได้และหัก ณ ที่จ่ายถูกคำนวณอย่างถูกต้องเกี่ยวกับการจ่ายเงินของพนักงาน

นอกเหนือจากชื่อและที่อยู่ของพนักงานข้อมูลที่สำคัญที่สุด ได้แก่ :

• หมายเลขประกันสังคมของลูกจ้าง
• สถานภาพการสมรสของพนักงาน,
• จำนวนเบี้ยเลี้ยงที่ลูกจ้างอ้างว่าและ
• จำนวนเงินที่พนักงานต้องการรับจากการจ่ายเงินแต่ละครั้ง

ต้องระบุสถานภาพการสมรสเบี้ยเลี้ยงและจำนวนเงินเพิ่มในการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายในขั้นตอนที่สี่

02 - ขั้นตอนที่สอง: คำนวณยอดรวม

เงินเดือนของพนักงานเริ่มต้นเป็นค่าจ้างขั้นต้น การจ่ายเงินขั้นต้น คือจำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมด สำหรับพนักงานที่ได้รับเงินเดือนเป็นจำนวนรายปีหารด้วยจำนวนงวดการจ่ายเงิน สำหรับพนักงานรายชั่วโมงเป็นจำนวนชั่วโมงที่ทำงานในอัตรา (รวมถึงการทำงานล่วงเวลา

หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณมีพนักงานประเภทไหนอ่านบทความเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่าง พนักงานที่ได้รับเงินเดือนและรายชั่วโมง

นี่คือตัวอย่างของวิธีการคำนวณค่าจ้างขั้นต้นสำหรับพนักงานที่ได้รับเงินเดือนและรายชั่วโมงหากไม่มีการทำงานล่วงเวลาในงวดการจ่ายเงินนั้น:

พนักงานที่ได้รับเงินเดือน จะได้รับเงินเดือนประจำปี สมมติว่าเงินเดือนประจำปีอยู่ที่ 30,000 เหรียญ เงินเดือนประจำปีจะหารด้วยจำนวน งวดการจ่ายเงิน ในปีที่จะได้รับค่าจ้างขั้นต้นสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงินหนึ่งครั้ง ถ้าคุณจ่ายเงินเดือนพนักงานเดือนละสองครั้งมี 24 งวดการจ่ายเงินในปีและการจ่ายเงินขั้นต้นสำหรับงวดการจ่ายเงินหนึ่งครั้งคือ 1250 ดอลลาร์ (30,000 เหรียญสหรัฐหารด้วย 24)

พนักงานรายชั่วโมง จะได้รับเงินในอัตรารายชั่วโมงสำหรับรอบระยะเวลาการจ่ายเงิน ถ้าอัตรารายชั่วโมงของพนักงานคือ 12 เหรียญและเธอทำงาน 38 ชั่วโมงในช่วงจ่ายเงินค่าจ้างขั้นต้นของเธอสำหรับเช็คเงินเดือนนั้นคือ 456.00 ดอลลาร์ (12 เหรียญ x 38)

แต่คุณไม่ได้ทำกับการจ่ายเงินขั้นต้น แต่ถ้าล่วงเวลาจะได้รับเงิน ถัดไปคุณจะต้องคำนวณค่าล่วงเวลาสำหรับคนงานรายชั่วโมงและคนงานที่ได้รับเงินเดือน ค่าล่วงเวลาจะต้องเพิ่มเป็นค่าจ้างปกติเพื่อให้ได้ค่าจ้างขั้นต้น

03 - ขั้นตอนที่สาม: คำนวณล่วงเวลา

พนักงานรายชั่วโมงทุกคนมีสิทธิทำงานล่วงเวลาถ้าทำงานเกิน 40 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ ลูกจ้างบางคนได้รับการยกเว้นจากการทำงานล่วงเวลาขึ้นอยู่กับระดับการจ่ายเงิน พนักงานที่ ได้รับ เงินเดือนต่ำ จะต้องได้รับค่าล่วงเวลาหากเงินเดือนเท่ากับ 455 เหรียญต่อสัปดาห์ ($ 23,660 ต่อปี) แม้ว่าจะได้รับการยกเว้น

กฎหมายแรงงานของรัฐบาลกลางกำหนด ให้มีการทำงานล่วงเวลาขั้นต่ำอย่างน้อยหนึ่งและครึ่งหนึ่งของอัตรารายชั่วโมงสำหรับทุกชั่วโมงมากกว่า 40 สัปดาห์ คุณสามารถจ่ายเงินเกินกว่าการทำงานล่วงเวลาที่กำหนดได้ แต่สำหรับวัตถุประสงค์ของเราเราจะใช้จำนวนเงินที่ต้องการ บางรัฐมีกฎหมายว่าด้วยการทำงานล่วงเวลาซึ่งจำเป็นต้องมีการจ่ายค่าล่วงเวลาในอัตราที่สูงกว่า ตรวจสอบแผนกแรงงานของรัฐเพื่อดูรายละเอียด

นี่คือตัวอย่างของการทำงานล่วงเวลา:

แซนดี้ทำงาน 43 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ เธอสามารถทำงานล่วงเวลาได้ 3 ชั่วโมงโดยคิดเป็น 1.5 เท่าของอัตรารายชั่วโมง หากอัตรารายชั่วโมงของเธออยู่ที่ 12 เหรียญเธอจะได้รับค่าล่วงเวลาในอัตรา 18 เหรียญเป็นเวลา 3 ชั่วโมงซึ่งเป็นค่าล่วงเวลาทั้งหมด 54 เหรียญ การทำงานล่วงเวลานี้จะเพิ่มเป็นเงินรายชั่วโมงปกติของเธอที่ 480 เหรียญ (40 ชั่วโมง x 12 เหรียญ) รวมเป็นเงินทั้งสิ้น 534 เหรียญ นี่คือการจ่ายเงินขั้นต้นสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงิน

บทความเกี่ยวกับการทำงานล่วงเวลาเหล่านี้อาจช่วยให้คุณสามารถจัดเรียงปัญหาการจ่ายค่าล่วงเวลาได้:

พนักงานรายชั่วโมงและการทำงานล่วงเวลา

พนักงานยกเว้นกับพนักงานที่ไม่ได้รับการยกเว้น: กฎการล่วงเวย

04 - ขั้นตอนที่สี่: คำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (FIT) หัก ณ ที่จ่าย

ในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางคุณต้องมี

• เงินเดือนขั้นต้นของพนักงานสำหรับช่วงเวลาการจ่ายเงิน
• แบบฟอร์ม W-4 ของพนักงานและ
• สำเนาของตารางภาษีจาก IRS ใน Publication 15: คู่มือภาษีของนายจ้าง ) ให้แน่ใจว่าคุณมีตารางสำหรับปีที่ถูกต้อง ตารางมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ดังนั้นคุณจะต้องใช้ตาราง 2018

ไปที่หน้าในสิ่งพิมพ์ที่ 15 ซึ่งระบุว่า: "เปอร์เซ็นต์วิธีตารางภาษีหัก ณ ที่จ่าย"

มองหาตารางที่ตรงกับ:

• สถานภาพการสมรส. โสด (รวมถึงสถานะของหัวหน้าครัวเรือน) อยู่ด้านซ้ายและแต่งงานอยู่ทางด้านขวา
• ประเภทระยะจ่ายเงิน ช่วงนี้มีตั้งแต่สัปดาห์ละปี (หมายถึงบุคคลที่ได้รับเงินปีละครั้ง) สัปดาห์ละสองครั้งทุกสัปดาห์ (ทุกวันศุกร์อื่น ๆ ) และครึ่งเดือนจะเป็น 2 ครั้งต่อเดือน (เช่นวันที่ 1 และ 15 เป็นต้นไป)
• จากนั้น หารายได้รวมของบุคคล ในตารางนั้น

สมมติว่าคุณกำลังดูช่วงเวลาการจ่ายเงินเดือนรายสัปดาห์สำหรับคนสมรส

มองลงไปทางซ้ายเพื่อหาจำนวนเงินค่าจ้างรายสัปดาห์สำหรับบุคคลนั้น สมมติว่า $ 1500 ค้นหา $ 1500 ในรายการ "เกิน ... แต่ไม่เกิน" $ 1500 มีมูลค่ามากกว่า 525 เหรียญ แต่ไม่เกิน $ 1,626

คุณจะเห็นบรรทัดนี้:

จำนวนภาษีเงินได้ที่หัก ณ ที่จ่ายคือ

กว่า - แต่ไม่เกิน - เกิน over -

$ 525 $ 1626 $ 35.90 บวก 15% - $ 525

มีขั้นตอนหลายขั้นตอนต่อไปนี้

1. ใส่จำนวน 35.90 เหรียญจากคอลัมน์ "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย"

2. จากนั้นคุณจะต้องพบจำนวนเงินส่วนที่เกินจากเงินเดือนของพนักงานจากจำนวนที่อยู่ในคอลัมน์ "over over" ลบ $ 525 จาก $ 1500; ที่ให้คุณ 475 เหรียญ

3. หลาย $ 475 โดย 15% ในคอลัมน์ที่สาม ที่ให้คุณ $ 146.25

4. เพิ่ม $ 146.25 เป็น $ 35.90 ถึงเท่ากับ $ 182.15 นั่นคือจำนวนเงินที่คุณระงับจากการเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

IRS มีเครื่องคิดเลขหัก ณ ที่จ่ายที่จะทำให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้นหากคุณมีพนักงานจำนวนมาก

จากนั้นคุณจะต้องคำนวณภาษี FICA

05 - ขั้นตอนที่ห้า: คำนวณการหักเงินประกันสังคมและ Medicare หัก

คุณต้องหัก ภาษี FICA (Social Security และ Medicare) จากเช็ค จ่ายเงินเดือนของพนักงาน การคำนวณสำหรับการหักเงินเหล่านี้ค่อนข้างตรงไปตรงมา จำนวนภาษี FICA คือ 15.3% ของเงินเดือนขั้นต้นของพนักงาน

ครึ่งหนึ่งของทั้งหมด (7.65%) ถูกระงับจาก paycheck ของพนักงานและครึ่งหนึ่งเป็นค่าจ้างโดยนายจ้าง

สำหรับพนักงานข้างต้นโดยมีค่าจ้างรายสัปดาห์ 1,500 บาทการคำนวณจะอยู่ที่ $ 1500 x 7.65% (.0655) รวมกันทั้งหมด $ 114.75

ระวังอย่าหักภาษีประกันสังคมมากจากพนักงานที่มีรายได้สูงเนื่องจาก Social Security ถูก จำกัด ไว้ ในแต่ละปีโดยมีจำนวนเงินสูงสุดที่กำหนดโดย Social Security Administration

นอกจากนี้คุณยังต้องพิจารณาการ ลดหย่อนภาษี Medicare เพิ่มเติมที่ กำหนดโดยพนักงานที่มีรายได้สูงขึ้นซึ่งจะเริ่มขึ้นเมื่อพนักงานถึงยอดการชำระเงินเฉพาะสำหรับปี ภาษีเพิ่มเติมคือ 0.9% ของยอดรวมและเริ่มต้นที่ 200,000 เหรียญขึ้นอยู่กับสถานะ W-4 ของพนักงาน ไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติมจากนายจ้าง

06 - ขั้นตอนที่หก: ใช้การหักภาษีเงินได้ของรัฐ

รัฐส่วนใหญ่กำหนดให้มีการเก็บภาษีเงินได้สำหรับเงินเดือนพนักงานและค่าจ้าง คุณจะต้องทำการวิจัยเพื่อหาจำนวนเงินที่หักดังกล่าวและวิธีการส่งให้เจ้าหน้าที่รัฐในท้องถิ่นที่ถูกต้องเกี่ยวกับการเก็บภาษี ความรับผิดชอบของคุณในฐานะนายจ้างในการหักเงินและ รายงานภาษีเหล่านี้ จะกล่าวถึงในบทความนี้

อย่าลืมใช้เงินขั้นต้นอีกครั้งสำหรับการหักภาษีเงินได้ของรัฐ

กลับไปที่ All About Payroll Taxes

07 - ขั้นตอนที่เจ็ด: หักสลิปอื่น ๆ

คุณยังไม่ค่อยทำอะไรกับการหักเงิน ต่อไปนี้คือการหักเงินที่เป็นไปได้อื่น ๆ จากการจ่ายเงินของพนักงานที่คุณอาจต้องคำนวณ:

• หักค่าชดเชยสำหรับพนักงานเพื่อคุ้มครองแผนประกันสุขภาพ
• การหักเงิน 401 (k) หรือเงินสมทบโครงการเกษียณอายุอื่น ๆ
• การหักเงินสมทบเข้ากองทุน บริษัท ภายในหรือการบริจาคเพื่อการกุศล

โปรดจำไว้ว่าการหักเงินทั้งหมดจะขึ้นอยู่กับการจ่ายเงินขั้นต้น

08 - สุดท้ายตัวอย่างของวิธีการจ่ายเงินของลูกจ้างต้นขั้วจะดู

ในกรณีของพนักงานข้างต้นต้นขั้วค่าจ้างรายสัปดาห์จะมีลักษณะดังนี้:

หักภาษี FIT หัก ณ ที่จ่าย FICA หักภาษีหัก ณ ที่จ่ายอื่น ๆ

$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60

09 - ใช้ตารางวิธีคิดเปอร์เซ็นต์เพื่อคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง

วิธีการคำนวณเปอร์เซ็นต์หัก ณ ที่จ่ายเป็นวิธีการคำนวณแบบสลับ การคํานวณนี้ไม่ได้อิงจากยอดรวม แต่ค่าจ้างสุทธิหลังหักค่าหักล้างกันทั้งหมด สำหรับปีพ. ศ. 2561 IRS ได้เผยแพร่รายละเอียดใน ประกาศ 1036 เพื่ออธิบายวิธีการทำงานของเปอร์เซ็นต์

ขั้นแรกคุณหักจำนวนเบี้ยเลี้ยงทั้งหมด (ในบรรทัดที่ 5 ของแบบฟอร์ม) จากยอดรวมของเงินเดือนที่ถูกต้อง ถ้าลูกจ้างมีสิทธิพิเศษสองครั้งและจ่ายเงินเป็นรายสัปดาห์จำนวนเงินที่หักแล้วจะเท่ากับ 159.60 เหรียญ ถ้าค่าจ้างรายสัปดาห์ของพนักงานเป็น 650.00 ดอลลาร์จำนวนเงินที่ใช้ในการคำนวณจะเท่ากับ 650 เหรียญลบ 159.60 เหรียญหรือ 490.40 เหรียญ จากนั้นใช้ตารางในประกาศ 1036 เพื่อคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายในลักษณะเดียวกับในขั้นตอนที่สี่

10 - และอย่าลืมจ่ายภาษีเงินเดือนของคุณ

คุณต้องทำการ ฝากเงินกับ IRS ของภาษีหักจากพนักงานจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษี FICA และจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้เป็นนายจ้าง โดยเฉพาะหลังจากที่คุณจ่ายเงินเดือนแล้ว

• จ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางจากพนักงานทุกคน
• จ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย FICA จากพนักงานทุกคนและ
• จ่ายครึ่งหนึ่งของภาษี FICA สำหรับพนักงานทุกคน

ขึ้นอยู่กับขนาดของบัญชีเงินเดือนของคุณคุณต้องทำการฝากเงินรายเดือนหรือรายสัปดาห์

นอกจากนี้คุณต้องยื่นรายงานประจำไตรมาสใน ฟอร์ม 941 ด้วยจำนวนเงินที่คุณค้างชำระและจำนวนเงินที่คุณจ่าย