การทดสอบกำไร - คำจำกัดความของ CRA ของธุรกิจ

การทดสอบความล้มเหลวของกำไรอาจส่งผลเสียภาษีได้

การทดสอบกำไรหมายถึงคำจำกัดความทางธุรกิจที่ใช้โดยสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) และใช้เพื่อระบุว่าบุคคลที่อ้างว่าเป็นผู้ดำเนินธุรกิจอยู่หรือไม่

เฉพาะบุคคล (หรือนิติบุคคล) ที่ดำเนินธุรกิจจริงสามารถเรียกร้อง ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ หรือ เครดิตภาษีธุรกิจ ได้ดังนั้นหากบุคคลอ้างว่าจะดำเนินธุรกิจในการคืนภาษีเงินได้ของแคนาดาหรือการคืน ภาษี GST / HST และธุรกิจดังกล่าวไม่ผ่าน การทดสอบกำไรการเรียกเก็บเงินค่าภาษีที่เรียกเก็บทั้งหมดและค่าภาษีที่เกี่ยวข้องจะไม่ได้รับอนุญาต

CRA กำหนดธุรกิจอย่างไร?

สำนักงานสรรพากรแคนาดากำหนดธุรกิจเป็น "กิจกรรมที่คุณทำเพื่อผลกำไรหรือด้วยความคาดหวังที่สมควรได้รับผลกำไร"

การทดสอบกำไรถามว่า "กิจกรรมดำเนินการกับความคาดหวังที่แท้จริงของผลกำไรหรือไม่" และ "คาดหวังว่ากำไรจะสมเหตุสมผลหรือไม่?"

P-176R ของสำนักงานสรรพากรแคนาดา - การใช้การทดสอบกำไรเพื่อดำเนินการในสิ่งตีพิมพ์ทางธุรกิจกำหนดเกณฑ์ต่อไปนี้เพื่อพิจารณาความคาดหวังที่เหมาะสมสำหรับการทำกำไรของธุรกิจโดยบุคคล:

1. ประสบการณ์กำไรและขาดทุนในรอบหลายปีที่ผ่านมา
2. จำนวนรายได้รวมถ้ามีรายงานในช่วงหลายปี
3. ระยะเวลาที่คาดว่าจะได้รับผลกำไรอย่างสมเหตุสมผลจะต้องเกี่ยวข้องกับลักษณะของกิจกรรม ตัวอย่างเช่นในกรณีของต้นไม้ฟาร์มระยะเวลาที่เกี่ยวข้องอาจยาวกว่าฟาร์มพืช;
4. ขอบเขตของกิจกรรมที่สัมพันธ์กับธุรกิจที่มีลักษณะและขนาดใกล้เคียงกันในท้องที่เดียวกัน

1. ระยะเวลาที่ใช้ในกิจกรรมที่เป็นปัญหา
2. คุณสมบัติของแต่ละบุคคลเช่นประสบการณ์การฝึกอบรมและการศึกษารวมทั้งสิทธิ์ของตนในการเป็นสมาชิกในสมาคม วิชาชีพ
3. คุณสมบัติของบุคคลที่ให้ความช่วยเหลือสาธารณะแก่ผู้ที่ประกอบธุรกิจในสาขานั้น

1. การดำเนินการที่ตั้งใจไว้ของแต่ละบุคคลโดยมีหลักฐานแสดงด้วยความตั้งใจที่จะทำกำไร (เช่น การจัดทำแผนธุรกิจ );
2. ความสามารถในการร่วมทุนเป็นตัวพิมพ์ใหญ่เพื่อแสดงผลกำไรหลังจากหักค่าเสื่อมราคาและการพัฒนาการดำเนินงานและภาระผูกพันสำหรับการขยายธุรกิจในอนาคตตามแหล่งข้อมูลที่มีอยู่ของแต่ละบุคคล ซึ่งรวมถึงความสามารถในการ จัดหาเงินทุนที่เหมาะสมและสมเหตุสมผล เพื่อให้กิจการ เป็นธุรกิจที่ สามารถทำกำไรได้
3. ระดับความพยายามในการส่งเสริมและ ทำการตลาด ผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จัดทำขึ้นโดยบุคคลเช่นการจดทะเบียนชื่อการค้าและการเปิดและการบำรุงรักษาหนังสือและบันทึก
4. ประเภทของค่าใช้จ่ายที่เรียกร้องและความเกี่ยวข้องและความสมเหตุสมผลต่อกิจกรรม (เช่นค่าใช้จ่ายจะเพิ่มความสามารถในการทำกำไร) และ
5. ลักษณะของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จัดทำขึ้นเพื่อให้มีศักยภาพในการทำกำไร (เช่นตลาดมีอยู่หรือสามารถพัฒนาได้)

สิ่งตีพิมพ์อธิบายปัญหาต่อไปและแสดงตัวอย่างการทดสอบผลกำไรได้ถูกนำมาใช้ในกรณีที่ผ่าน ๆ มา "มีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นบ่อยครั้งมากขึ้น" ด้วยกิจกรรมบางประเภทที่ผู้คนพยายามที่จะมีส่วนร่วมเพื่อผลกำไร ทั้งการทำฟาร์มและศิลปินและนักเขียนจะพูดถึงในเชิงลึก