วิธีเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน (CCA) (Capital Cost Allowance) บนยานพาหนะที่ซื้อเพื่อใช้ในธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายในการซื้อยานพาหนะใหม่ (หรือใช้แล้ว) ไม่สามารถตัดเป็น ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ได้โดยตรง
เนื่องจากรถยนต์เป็นทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพเมื่อเวลาผ่านไปคุณต้องตัดค่าใช้จ่ายในการซื้อรถของคุณผ่าน Cost of Cost Cost (CCA) ในช่วงหลายปี
หากคุณเป็น เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว หรือเป็นสมาชิกของ ห้างหุ้นส่วน คุณจะเรียกร้อง CCA นี้ในบรรทัดที่ 9936 ของแบบฟอร์ม T2125 แถลงการณ์ธุรกิจหรือกิจกรรมวิชาชีพ (คำจำกัดความ)
(บริษัท แคนาดาสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนในยานพาหนะที่พวกเขาได้ซื้อเพื่อใช้ในธุรกิจได้เป็นอย่างดีในส่วนที่เหมาะสมของการคืน ภาษีเงินได้นิติบุคคล T2 การคำนวณ CCA จะทำงานได้เช่นเดียวกับเจ้าของและคู่ค้า แต่เพียงผู้เดียวและ ใช้คลาสและกฎ CCA เดียวกัน)
เมื่อคุณดูที่แบบฟอร์ม T2125 คุณจะเห็นพื้นที่ A - การคำนวณการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน (CCA) ที่ด้านบนของหน้า 4
วิธีการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน ให้คำอธิบายรายละเอียดคอลัมน์โดยคอลัมน์
สิ่งที่คุณต้องทราบก่อนที่จะคำนวณค่าใช้จ่าย CCA ของคุณ
1) มียานพาหนะสองประเภทสำหรับภาษีเงินได้รถยนต์และรถยนต์โดยสาร และชนิดของยานพาหนะที่คุณเป็นเจ้าของ หรือเช่า มีผลต่อจำนวนเงินที่คุณสามารถหักค่าเผื่อต้นทุนทุนและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ได้
โดยทั่วไปพวกเขาให้คำแนะนำรถยนต์นั่งส่วนบุคคลคือ "ยานยนต์ที่ออกแบบหรือปรับเปลี่ยนเป็นหลักเพื่อนำพาผู้คนบนทางหลวงและทางหลวง มันนั่งคนขับรถและผู้โดยสารไม่เกินแปดคน รถส่วนใหญ่รถประจำทางรถตู้และรถกระบะบางคันเป็นรถโดยสาร "
2) ยานพาหนะที่จัดอยู่ในประเภท "ยานยนต์" ใช้ CCA Class 10 เช่นเดียวกับ "Passenger Vehicles" ที่มีราคา 30,000 เหรียญหรือน้อยกว่าไม่รวมภาษี ยานพาหนะโดยสารที่มีราคาสูงกว่า 30,000 เหรียญถือว่าเป็นยานพาหนะที่หรูหราและเป็นของ Class 10.1:
| กฎและคำจำกัดความ | ชั้น 10 | ชั้น 10.1 |
| แม็กซ์ CCA อ้างสิทธิ์ | ไม่มีขีด จำกัด | $ 30,000 + GST / HST / PST |
| แม็กซ์ อัตรา CCA | 30% | 30% |
| กฎครึ่งปีในการซื้อ | ใช่ | ใช่ |
| กฎครึ่งปีที่ขาย | ไม่ | ใช่ |
| ยานยนต์ รวมถึง: | ||
| รถรับ - ส่งสินค้าที่ใช้ในการขนส่งสินค้าอุปกรณ์การใช้งานทางธุรกิจ 50% | ✓ | |
| รถกระบะที่ใช้ในการขนส่งสินค้าอุปกรณ์หรือผู้โดยสาร> ใช้ธุรกิจ 90%, 4-9 ที่นั่ง | ✓ | |
| รถตู้ใช้เพื่อขนส่งสินค้า, อุปกรณ์,> ใช้งานได้ 50%, ที่นั่ง 1-3 | ✓ | |
| รถตู้ใช้เพื่อขนส่งสินค้าอุปกรณ์หรือผู้โดยสาร> ใช้ธุรกิจ 90%, 4-9 ที่นั่ง | ✓ | |
| รถยนต์ นั่งส่วนบุคคลสูงสุด 30,000 เหรียญรวมถึง: | ||
| coupe, sedan, xover, กีฬายูทิลิตี้ | ✓ | |
| รถกระบะหรือรถตู้อื่น ๆ นอกเหนือจากที่กำหนดไว้ข้างต้น | ✓ | |
| ยานพาหนะโดยสาร > 30,000 เหรียญรวมถึง: | ||
| ยานพาหนะใด ๆ ที่ไม่ได้รับการจัดประเภทเป็นยานยนต์ (ตามที่กำหนดข้างต้น) | ✓ |
สำนักงานสรรพากรแคนาดาจัดทำแผนภูมิคำจำกัดความสำหรับยานพาหนะที่ซื้อหรือเช่าหลังจากวันที่ 17 มิถุนายน 2530 และเคยมีรายได้ทางธุรกิจ
คุณไม่ได้รวม ภาษีสินค้าและบริการ (GST) และ ภาษีการขายจังหวัด (PST) หรือ ภาษีการขายที่กลมกลืน (HST) เมื่อคำนวณค่าใช้จ่ายของยานพาหนะเพื่อกำหนดว่าชั้นเรียนเป็นแบบใด
ขีด จำกัด ของ CCA สำหรับค่าใช้จ่ายในการขับขี่ยานพาหนะคือ 30,000 เหรียญดังนั้นแม้ว่าราคาของรถจะเกินกว่า 30,000 ดอลลาร์คุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้เพียง $ 30,000 บวกภาษี GST และ PST (หรือ HST) ในราคา 30,000 เหรียญ - ไม่ว่าคุณจะเสียค่าใช้จ่ายใดก็ตาม
ดังนั้นถ้าคุณซื้อรถตู้ใหม่มูลค่า 42,000 เหรียญเพื่อใช้ในธุรกิจของคุณรถคันนี้จะอยู่ในประเภทค่าเผื่อการเบื่อจ่ายเงินทุน 10.1 เนื่องจากคุณเสียค่าใช้จ่ายมากกว่า 30,000 เหรียญและคุณจะสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายทุนได้เพียง $ 30,000 บวกกับ GST ที่เกี่ยวข้อง และ PST (หรือ HST) ในราคา 30,000 เหรียญ
ถ้าคุณซื้อรถตู้ใน BC เช่นที่อัตรา PST คือ 7% * คุณจะเพิ่ม:
- 5% GST ที่ 30,000 บาท = 1,500 ดอลลาร์
- 7% PST ใน 30,000 เหรียญ = 2,100 เหรียญ
สำหรับค่าใช้จ่ายรวมทั้งสิ้น 33,600 เหรียญ นี่คือจำนวนเงินที่คุณจะป้อนในคอลัมน์ 3 ของพื้นที่ B ในแบบฟอร์ม T2125
* BC PST แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับต้นทุนของรถที่ซื้อ 7% ในกรณีนี้เนื่องจากรถยนต์มีมูลค่าน้อยกว่า 55,000 เหรียญ ดู ธุรกิจของคุณต้องการลงทะเบียน BC PST หรือไม่? สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม
3) ระวังกฎครึ่งปี!
กฎครึ่งปีหมายถึงในปีที่คุณซื้อยานพาหนะคุณสามารถอ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุน (CAP) ได้ครึ่งปี (50%)
ในกรณีของตัวอย่างที่ฉันให้การซื้อรถตู้เพื่อใช้ในธุรกิจของคุณในปีภาษีที่คุณซื้อมาคุณจะอ้างสิทธิ์ได้เพียง 16,800 เหรียญเท่านั้น
เคล็ดลับภาษี: หากสามารถทำได้เวลาซื้อรถใหม่สำหรับสิ้น ปีงบประมาณ ของธุรกิจของคุณ ด้วยวิธีนี้คุณจะได้รับค่าใช้จ่าย 50% ของค่าใช้จ่าย CCA สำหรับปีภาษีทั้งหมด (แม้ว่าคุณจะไม่มีรถจนกว่าจะถึงวันหมดอายุ) และได้รับค่าใช้จ่าย CCA เต็ม 100% ในรถในปีหน้า
ซอฟต์แวร์ภาษีช่วยได้
ซอฟต์แวร์ภาษีสามารถดำเนินการผ่านข้อมูล CCA ของปีที่ผ่านมาโดยอัตโนมัติและกรอกค่าสำหรับปีปัจจุบัน ดู โปรแกรมซอฟต์แวร์ด้านภาษีของแคนาดา สำหรับข้อดีนี้และข้อดีอื่น ๆ ในการใช้ซอฟต์แวร์เตรียมภาษี
ข้อมูลเพิ่มเติม
- บทที่ 4 ของ T4002 รายได้ของธุรกิจสรรพากรและรายได้ของแคนาดาเป็นเรื่องเกี่ยวกับ Capital Cost Allowance
- วิธีการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน
ในหัวข้อค่าใช้จ่ายด้านยานยนต์คุณจะต้องอ่าน:
- ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการใช้ยานพาหนะสำหรับธุรกิจ
- วิธีการเก็บสมุดจดรายการต่างเพื่อเรียกร้องค่าใช้จ่ายยานพาหนะ
บทความภาษีอื่น ๆ
ภาษีเงินได้ของแคนาดาและธุรกิจขนาดเล็กของคุณ
8 กลยุทธ์ภาษีธุรกิจขนาดเล็กเพื่อลดภาษีเงินได้ในประเทศแคนาดา