ค่าเผื่อต้นทุนเงินทุนและอัตรา CCA
"การลดหย่อนภาษีที่กฎหมายภาษีของประเทศแคนาดาอนุญาตให้ธุรกิจเรียกร้องค่าเสียหายที่เกิดจากการสูญเสียมูลค่าของ สินทรัพย์ ทุนเนื่องจากการสึกหรอหรือเสื่อมคุณภาพ" (Canada Revenue Agency (CRA))
ดังนั้นหากคุณซื้อพร็อพเพอร์ตี้หรือชิ้นส่วนอุปกรณ์เพื่อใช้ในธุรกิจของคุณคุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดของ ภาษีดังกล่าวในภาษีรายได้ของคุณ ในปีนั้นได้ แทนที่จะใช้ค่าใช้จ่ายรายจ่ายฝ่ายทุนเพื่อหักค่าใช้จ่ายที่คำนวณได้ของ ค่าใช้จ่าย ดังกล่าวเป็นการ หักภาษีเงินได้ แล้วดำเนินการต่อในระยะเวลาหลายปีเนื่องจากทรัพย์สินหรืออุปกรณ์ดังกล่าวหักค่าเสื่อมราคา
วิธีการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน?
ค่าเผื่อต้นทุนทุนที่คุณสามารถเรียกร้องได้ในแต่ละปีขึ้นอยู่กับเวลาที่คุณซื้อทรัพย์สินและสิ่งที่ CCA เป็นของชั้นเรียน สำนักงานสรรพากรแคนาดาได้กำหนดชั้นเรียนให้กับประเภทของทรัพย์สินที่มีการเสื่อมสภาพและมีการกำหนดอัตราสำหรับแต่ละชั้นเรียน
คำนวณโดยใช้อัตราที่กำหนดและต้นทุนที่หักล้างของสินทรัพย์ในปีนั้น ตัวอย่างเช่นรถธุรกิจที่ซื้อมา 30,000 เหรียญเป็นของ CCA ชั้น 10 และจะมีอัตรา CCA ที่ 30% ในปีแรกการหักภาษีเงินได้นิติบุคคลจะอยู่ที่ 30,000 เหรียญ x 30% = 9000 เหรียญ ในปีที่ 2 การหักเงินจะเป็น ($ 30,000 ถึง $ 9,000) x 30% = 6,300 เหรียญเป็นต้นในปีถัดไปจนกว่ารถจะลดค่าเป็นศูนย์หรือถูกจำหน่าย
ต้องการความช่วยเหลือเพิ่มเติมในการหา CCA ของคุณหรือไม่? ดูบทความของฉัน การคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน และ วิธีการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน (CCA) (ค่าใช้จ่ายด้านต้นทุนทุน) ในยานพาหนะที่ซื้อเพื่อใช้ในธุรกิจ
คุณรวม GST / HST ที่คุณจ่ายเมื่ออ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุน?
นี่อาจเป็นคำถามที่พบได้บ่อยที่สุดเกี่ยวกับการเรียกร้อง CCA เกี่ยวกับภาษีเงินได้
ใช่เมื่อคุณอ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุนและเข้าสู่ต้นทุนของทรัพย์สิน (อาคารสิ่งปลูกสร้างเฟอร์นิเจอร์หรืออุปกรณ์) ก่อนอื่นคุณจะต้องรวม ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือภาษีขายของจังหวัดที่คุณจ่ายเมื่อคุณซื้อสินทรัพย์
ต่อไปนี้คือ ภาษี PST, GST และ HST สำหรับทุกจังหวัดและดินแดนต่างๆในแคนาดา
นอกจากนี้คุณยังจะต้องรวมค่าจัดส่งหรือค่าจัดส่งและค่าจัดส่งหากมี
ในฐานะที่แคนาดาสรรพากรเอเจนซี่อธิบายว่า "โดยทั่วไปต้นทุนของทรัพย์สินคือสิ่งที่คุณจ่ายเงิน"
จำนวนนี้เป็นจำนวนที่คุณจะใช้ในการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุนของทรัพย์สินที่เป็นปัญหาในแบบฟอร์ม T2125 แถลงการณ์ของธุรกิจหรือกิจกรรมวิชาชีพ
โปรดทราบว่าสำหรับคุณสมบัติที่มีการหักค่าเสื่อมราคามากที่สุดเมื่อคุณคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุนคุณจะสามารถอ้างสิทธิ์ครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายทุนของปีแรกเนื่องจากกฎครึ่งปี
ชั้นและอัตรา CCA ทั่วไป:
| ชั้น CCA | อัตรา CCA | ลักษณะ |
| 1 | 4% | อาคารส่วนใหญ่ได้รับหลังปี 2530 เว้นเสียแต่ว่าเป็นของชนชั้นอื่น ๆ นอกจากนี้ยังมีระบบประปาระบบเดินสายไฟติดตั้งเครื่องทำความร้อน / เครื่องปรับอากาศเป็นต้น |
| 3 | 5% | อาคารส่วนใหญ่ได้มาก่อนปีพ. ศ. 2531 เว้นเสียแต่ว่าจะอยู่ในชั้น 6 รวมถึงการปรับเปลี่ยนมูลค่าสูงสุดถึง 500,000 เหรียญหลังจากปี 2530 |
| 6 | 10% | ไม้ปูนปั้นกรอบหรือสิ่งปลูกสร้างโลหะที่ได้มาก่อนปี 2522 หรือใช้เพื่อการเพาะปลูกหรือทำประมงหรือไม่มีฐานราก - รวมถึงเรือนกระจกและรั้ว รวมถึงการเปลี่ยนแปลงครั้งแรก 100,000 ดอลลาร์ที่เกิดขึ้นหลังจากปี 1978 |
| 8 | 20% | ทรัพย์สินที่ไม่อยู่ในชั้นเรียนอื่น ๆ เช่นเฟอร์นิเจอร์เครื่องใช้เครื่องมือเครื่องจักรอุปกรณ์ ฯลฯ รวมถึงเครื่องถ่ายเอกสารเครื่องแฟกซ์และอุปกรณ์โทรศัพท์ |
| 10 | 30% | ยานยนต์ |
| 10.1 | 30% | รถยนต์โดยสารที่ซื้อในปี 2015 และมีต้นทุนมากกว่า 30,000 เหรียญ (รถยนต์โดยสารมีวงเงิน CCA มูลค่า 30,000 เหรียญ) |
| 12 | 100% | จีน, มีด, ผ้า ฯลฯ เครื่องมือซอฟต์แวร์ (ยกเว้นซอฟต์แวร์ระบบ) |
| 43 | 30% | เครื่องจักรและอุปกรณ์ที่ใช้ในการผลิตเพื่อขาย |
| 46 | 30% | อุปกรณ์และซอฟต์แวร์ระบบโครงสร้างพื้นฐานของเครือข่าย |
| 50 | 55% | อุปกรณ์ประมวลผลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ทั่วไปและซอฟต์แวร์ระบบซึ่งส่วนใหญ่ใช้สำหรับการควบคุมหรือการตรวจสอบการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์หรือการจัดการข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ รวมซอฟต์แวร์ระบบ |
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับชั้นเรียนและอัตราค่าจ้างให้ดูที่หน่วยงานรายได้ของแคนาดาบทที่ 4 - คู่มือสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในแคนาดา และชั้นเรียนของสถานที่ให้บริการที่เสื่อมสภาพ
กลับไปที่> ดัชนีคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีเงินได้ของแคนาดา
หรือเป็นที่รู้จักอีกอย่างว่า: CCA
ดูสิ่งนี้ด้วย:
ค่าเผื่อต้นทุนทุนและกลยุทธ์ทางภาษีอื่น ๆ