ที่อยู่อาศัยสำหรับพนักงานที่ทำงานในต่างประเทศ
ที่อยู่อาศัยของพนักงาน: สามารถหักลดหย่อนกับธุรกิจของคุณได้หรือไม่?
หากคุณจ่ายค่าที่พักสำหรับพนักงานค่าใช้จ่ายนี้มักถูกพิจารณาให้หักเป็น ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ สำหรับคุณในฐานะนายจ้าง
นั่นคือคุณสามารถรวมค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณได้หากคุณสามารถแสดงได้ว่าเกี่ยวข้องโดยตรง
ที่อยู่อาศัยของพนักงาน: ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานของคุณหรือไม่?
ผลประโยชน์ของพนักงาน เกือบจะต้องเสียภาษีต่อพนักงานเสมอเพราะเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของพนักงาน สำหรับประโยชน์บางอย่างแม้ว่าจะมีบางวิธีที่จะได้รับประโยชน์ที่ไม่ต้องเสียภาษี (IRS เรียกว่า "ยกเว้น")
คุณสามารถยกเว้นสิทธิประโยชน์ของที่อยู่อาศัยของพนักงานหากปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสามข้อนี้ (ทั้งหมด):
1. ที่พักอาศัยอยู่ในบริเวณของนายจ้าง สำหรับคนทำงานบ้านบ้านของคุณจะเป็นที่ทำงาน
2. ที่อยู่อาศัยจัดไว้เพื่อความสะดวกของนายจ้าง คุณต้องมี "เหตุผลทางธุรกิจที่สำคัญ" ในการให้ที่อยู่อาศัยไม่เพียง แต่เป็นวิธีที่จะให้พนักงานจ่ายเงินเพิ่ม
และ
3. ลูกจ้างต้องรับที่อยู่อาศัยตามเงื่อนไขการจ้างงาน เงื่อนไขการจ้างงานหรือที่เรียกว่าเงื่อนไขการจ้างงานเป็นสิ่งที่พนักงานและนายจ้างเห็นด้วยกับเมื่อเริ่มต้นการจ้างงาน
ทั้งสองฝ่ายตกลงที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ ในกรณีนี้คุณต้องกำหนดให้พนักงานอาศัยอยู่ในพื้นที่ธุรกิจเพื่อให้ "สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้อย่างถูกต้อง" เงื่อนไขนี้อาจเกี่ยวข้องกับพนักงานที่ต้องอยู่ในสถานที่ตลอดเวลาหรือเมื่อทรัพย์สินของคุณอยู่ในสถานที่ห่างไกล
ตัวอย่างของที่อยู่อาศัยที่ตรงกับเกณฑ์และไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน:
- พนักงานประมงที่อาศัยอยู่บนเรือโดย บริษัท
- พนักงานก่อสร้างที่ทำงานในสถานที่ห่างไกลที่ไม่มีที่อยู่อาศัยอื่น ๆ ที่มีอยู่
- พี่เลี้ยง ที่ อาศัยอยู่ ที่ต้องดูแลเด็กตลอดเวลา
ตัวอย่างของที่อยู่อาศัยที่ต้องเสียภาษีคือถ้าคุณให้พนักงานสถานที่อยู่หรือให้ค่าเผื่อการเคหะเนื่องจากพวกเขามีการเดินทางเป็นเวลานาน นั่นไม่ใช่สภาพการจ้างงาน เงื่อนไขของความต้องการในการจ้างงานหมายถึงพนักงานไม่สามารถทำงานได้โดยไม่ต้องเข้าพักในที่พักของคุณ
ที่อยู่อาศัยและมื้ออาหาร
หากไม่มีอาหารสำหรับพนักงานที่อาศัยอยู่ในที่พักของคุณ อาหารสำหรับพนักงาน ที่จัดเตรียมไว้ในสถานที่ให้บริการทางธุรกิจของคุณและเพื่อความสะดวกของคุณก็จะได้รับการยกเว้นจากภาษี มันทำให้รู้สึกว่าถ้าคุณมีที่อยู่อาศัยบนพื้นฐานนี้คุณจะต้องให้อาหารของพนักงานมากเกินไป
ข้อ จำกัด ด้านสิทธิประโยชน์ด้านที่พักอาศัย
นอกเหนือจากสามเกณฑ์ข้างต้นแล้วมีเหตุผลอื่น ๆ ที่ทำให้การชำระเงินค่าจ้างสำหรับที่อยู่อาศัยของพนักงานอาจต้องเสียภาษีแก่พนักงาน
- ที่อยู่อาศัยของพนักงานไม่สามารถรวมอยู่ในแผนผลประโยชน์ของโรงอาหารสำหรับพนักงาน
- หากคุณจ่ายเงินค่าเลี้ยงดูแก่พนักงานหรืออนุญาตให้พนักงานจ่ายเงินเพิ่มแทนการจัดหาที่อยู่อาศัยก็ถือว่าต้องเสียภาษีแม้ว่าที่อยู่อาศัยในสถานที่จะเป็นทางเลือกหนึ่ง
- ที่อยู่อาศัยเป็นส่วนหนึ่งของ ผลประโยชน์ด้านการศึกษา ถือเป็นภาษีที่ต้องเสียให้กับพนักงาน
อะไรเกี่ยวกับการอยู่อาศัยของพนักงานในต่างประเทศ?
ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเดียวกันสำหรับ พนักงานที่ทำงานในต่างประเทศ มูลค่าของที่อยู่อาศัยของพนักงานต้องเป็น (ก) ที่สถานที่ตั้งธุรกิจของคุณ (ข) เพื่อความสะดวกของ บริษัท ของคุณและ (ค) พนักงานต้องรับที่อยู่อาศัยเป็นเงื่อนไขการจ้างงาน
การรับรองคุณสมบัติ
IRS จะพิจารณาแต่ละกรณีเหล่านี้ในแต่ละกรณี ในแต่ละกรณีทั้งสามปัจจัยจะได้รับการทบทวนและ IRS กำหนด ว่าประโยชน์ที่อยู่อาศัยเป็นหรือไม่ต้องเสียภาษีแก่พนักงาน
ฉันจะแสดงมูลค่าของผลประโยชน์ที่อยู่อาศัยของพนักงานได้อย่างไร?
หากผลประโยชน์ที่อยู่อาศัยไม่เป็นไปตามเกณฑ์ข้างต้นจะต้องรวมอยู่ในรายได้ของพนักงานเพื่อรายงานภาษี คุณจะต้องรวมค่านี้ไว้ใน แบบฟอร์ม W-2 ประจำปีของพนักงานในช่องที่ 1
ใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมของต้นทุนเพื่อกำหนดจำนวน
จำนวนเงินที่พนักงานจ่ายสำหรับค่าเช่าหรือค่าที่อยู่อาศัยจะถูกหักออกจากจำนวน W-2 สิทธิประโยชน์นี้อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้และภาษี FICA (Social Security and Medicare) และต้องรวมอยู่ใน W-2 ในช่อง 3 (Social Security Wages) และกล่อง 5 (Medicare Wages) หากคุณไม่ได้ระบุจำนวนเงินสำหรับผลประโยชน์นี้ใน paycheck ของพนักงานให้แน่ใจว่าได้ให้พนักงานรู้ค่าดังนั้นเขาหรือเธอสามารถวางแผนภาษีเพิ่มเติมนี้ได้ในเวลาที่เสียภาษี
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม:
IRS กล่าวถึงที่พักของพนักงานในหลายสิ่งพิมพ์:
- สิ่งพิมพ์ 15-B: คู่มือภาษีของนายจ้างต่อสวัสดิการ
- สิ่งพิมพ์ 525: รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี