ทำความเข้าใจเกี่ยวกับ "การหลีกเลี่ยงภาษีโดยสุจริต"
ในบทความล่าสุดของ Forbes โรเบิร์ตวู้ดกล่าวถึงสิ่งที่ IRS เห็นว่าเป็นความผิดพลาดทางภาษี "จงใจ"
การหลีกเลี่ยงภาษีอย่างสุจริตอาจเป็นความบาปของค่าคอมมิชชั่น (จงใจทำอะไรบางอย่างเช่นการจ่ายเป็นเงินสด) หรือการละเลยความผิดพลาด (ไม่รวมรายได้หรือไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี)
หากกรมสรรพากรและ / หรือ ศาลภาษี พิจารณาว่าการกระทำโดยผู้เสียภาษีอากรเป็น "จงใจ" อาจหมายถึงค่าปรับและบทลงโทษที่เพิ่มขึ้นรวมทั้งเวลาในการถูกจำคุก (ดูกฎเกณฑ์และบทลงโทษด้านล่าง)
รวมอยู่ในเรื่องนี้คือการกระทำโดยเจตนา 3 ประเภทซึ่งอาจเป็นข้อผิดพลาดที่ยิ่งใหญ่สำหรับธุรกิจ
1. รายได้ที่รายงานต่ำเกินไป ต้องรายงานรายได้ทั้งหมดของธุรกิจ ซึ่งรวมถึงรายได้จากการ แลกเปลี่ยนการทำธุรกรรม และการ ทำธุรกรรมเงินสด อีกวิธีหนึ่งที่ธุรกิจรายได้ต่ำกว่ารายงานคือการหลีกเลี่ยงการรายงานธุรกรรมเงินสดที่มีขนาดใหญ่โดยการฝากเงินไว้ใต้ 10,000 ดอลลาร์ เงินฝากของ 10,000 ดอลลาร์ขึ้น ไปจะต้องรายงานให้ IRS ทราบ
ธุรกิจบางแห่งพยายามที่จะหลีกเลี่ยงปัญหาเกี่ยวกับภาษีเงินเดือนด้วยการ จ่ายเงินให้กับพนักงานด้วยเงินสด การจ่ายเงินสดเป็นวิธีหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษี FICA (ประกันสังคมและ Medicare) จะได้รับการชำระเงิน
2. ค่าใช้จ่ายที่เกินงบ บางส่วนของวิธีที่พบมากที่สุดธุรกิจค่าใช้จ่ายเกินรายงานคือ:
- การรายงานค่าใช้จ่ายในการเดินทางส่วนบุคคลเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ เช่นการใช้คู่สมรสในการเดินทางเพื่อทำธุรกิจและเรียกร้องค่าใช้จ่ายของคู่สมรสเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจหรือเรียกเก็บไมล์ส่วนตัวเป็นไมล์ธุรกิจ
- การ หักล้างโดยไม่ยุติธรรมสำหรับพื้นที่สำนักงานในบ้าน
- เรียกร้องค่าใช้จ่ายส่วนตัวอื่น ๆ เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
3. ไม่รายงานภาษี กรณีที่เกิดขึ้นบ่อยที่สุดในกรณีที่ไม่สามารถรายงานภาษีได้คือความล้มเหลวในการรายงาน ภาษีการขาย และ ภาษีเงินเดือน ภาษีเหล่านี้เรียกว่าภาษีของกองทุนทรัสต์ (Trust Fund) เนื่องจากภาษีเหล่านี้เรียกเก็บจากผู้อื่น (ลูกค้าในกรณีภาษีขายและพนักงานในกรณีที่เก็บภาษีเงินเดือน) และไว้วางใจในธุรกิจโดยจะต้องรายงานและจ่ายเงินให้ ผู้มีอำนาจจัดเก็บภาษีที่เหมาะสม จงใจใช้ภาษีเหล่านี้เพื่อทำธุรกิจแทนการรายงานการเรียกเก็บเงินและการจ่ายเงินเมื่อครบกำหนดคือการฉ้อโกงทางภาษี
วิถีชีวิตและการทุจริตภาษี
หนึ่งในวิธีที่พบได้บ่อยที่สุดที่ธุรกิจถูกจับในการฉ้อโกงทางภาษีคือการมีวิถีชีวิตที่ไม่สอดคล้องกับรายได้ที่รายงานของตน วิถีชีวิตที่บินสูงบ่งชี้ว่ารายได้ทางธุรกิจไม่ได้รับการรายงานในกรณีส่วนใหญ่
ใน H awkins vs. คณะกรรมการภาษีแฟรนไชส์ของรัฐแคลิฟอร์เนีย คดีล้มละลายครอบครัวฮอว์กินส์อาศัยวิถีชีวิตที่ "พิเศษอย่างแท้จริง" ในขณะที่อ้างว่าเป็นบุคคลล้มละลาย ศาลวงจรที่ 9 และคณะกรรมการภาษีแฟรนไชส์ของแคลิฟอร์เนียระบุว่า "การบำรุงรักษาวิถีชีวิตที่ร่ำรวยหลังจากที่ค่าครองชีพสูงกว่ารายได้ของพวกเขาซึ่งเป็นความพยายามอย่างตั้งใจที่จะหลบเลี่ยงภาษี"
ธุรกิจสามารถทำผิดพลาดได้ตามกฎหมาย แต่จำไว้ว่าความไม่รู้ของกฎหมายเป็นข้ออ้าง เจ้าของธุรกิจมีหน้าที่ต้องรู้และปฏิบัติตามกฎหมายหรือต้องเผชิญกับผลที่ตามมา
บทบัญญัติและบทลงโทษที่เกี่ยวข้องกับ IRS - การฉ้อโกงทั่วไป
บุคคลใดก็ตามที่จงใจพยายามที่จะหลบเลี่ยงหรือพ่ายแพ้ใด ๆ ภาษีที่กำหนดโดยชื่อนี้หรือการจ่ายเงินจะนอกเหนือไปจากบทลงโทษอื่นที่กฎหมายบัญญัติจะมีความผิด อาญา และเมื่อถูกลงโทษจะต้องมีโทษปรับไม่เกิน 100,000 ดอลลาร์ (500,000 ดอลลาร์ในกรณีของ บริษัท ) หรือจำคุกไม่เกิน 5 ปีหรือทั้งสองอย่างรวมทั้งค่าใช้จ่ายในการฟ้องร้อง
ค่าปรับและบทลงโทษอื่น ๆ จะมีผลบังคับสำหรับการกระทำโดยจงใจเช่น
- ไม่เก็บหรือจ่ายภาษี
- ความล้มเหลวที่จะส่งผลตอบแทน
- การฉ้อโกงและแถลงการณ์เท็จ (คุณต้องเซ็นรับรองการคืนภาษีของคุณยืนยันว่าข้อความทั้งหมดในผลตอบแทนนั้นเป็นความจริง)
หากการกระทำดังกล่าวถือว่า "จงใจ" ศาลอาจถือว่าการกระทำเหล่านี้เป็นความผิดทางอาญาหรือความผิดทางอาญาและอาจทำให้ได้รับโทษปรับหนักและจำคุก
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: ข้อมูลในบทความนี้มีไว้สำหรับวัตถุประสงค์ทั่วไปเท่านั้นและไม่มีการอ้างว่าข้อมูลเป็นคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย ธุรกิจแต่ละแห่งเป็นกฎหมายที่ไม่ซ้ำกันและภาษีและกฎระเบียบมีการเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีและที่ปรึกษาด้านกฎหมายของคุณก่อนที่คุณจะตัดสินใจทางธุรกิจซึ่งอาจส่งผลต่อภาษีหรือตามกฎหมายของคุณ