การจัดทำงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อม
ข้อมูลที่คุณต้องเตรียมงบกระแสเงินสด
ในการจัดทำ งบกระแสเงินสด คุณต้องย้อนกลับไปดู งบดุลเปรียบเทียบ ของ บริษัท XYZ จากข้อมูล งบดุล สองปีและข้อมูล งบกำไรขาดทุน บางส่วนคุณสามารถสร้างงบกระแสเงินสดได้
ตัวอย่างงบกระแสเงินสด
ในตัวอย่างต่อไปนี้เราจะสมมติว่ารายได้สุทธิอยู่ที่ 110,500 ดอลลาร์ค่าเสื่อมราคาอยู่ที่ 50,000 ดอลลาร์และ บริษัท จ่ายเงินปันผลในจำนวน 65,000 เหรียญ
ตัวอย่างงบกระแสเงินสดของ บริษัท XYZ
| งบกระแสเงินสดของ บริษัท XYZ | |
| รายได้ 1.Net | $ 110,500 |
| 2.Depreciation | 50,000 |
| 3.Inc ใน Rec Recs | (30,000) |
| 4.Inc in Inventory | (20,000) |
| 5.Dec ใน Prepaid Exp | 10,000 |
| 6. รวมอยู่ในบัญชีเจ้าหนี้ | 35,000 |
| 7.Dec ใน Accruals | (5,000 บาท) |
| 8. เงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน | $ 150,500 |
| 9. เงินลงทุน | (30,000 |
| 10. สิ่งปลูกสร้างและอุปกรณ์ | (100,000) |
| 11. เงินสดสุทธิจากกิจกรรมลงทุน | (130,000) |
| 12. เงินกู้ยืมในธนาคาร LT | 50,000 |
| 13. เงินปันผลจ่าย | (65,000) |
| 14. เงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน | (15,000 บาท) |
| 15. การเพิ่มขึ้นของกระแสเงินสดสุทธิ | $ 5,500 |
ส่วนที่หนึ่ง: กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน
งบกระแสเงินสดมีอยู่สามส่วน ส่วนแรกเป็นกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน บรรทัดที่ 1 ของส่วนนี้คือรายได้สุทธิ
สำหรับรายได้สุทธิให้เพิ่มบรรทัดที่ 2 ซึ่งเป็นค่าเสื่อมราคา หลังจาก พิจารณารายได้สุทธิ และค่าเสื่อมราคาเข้าบัญชีในส่วนของกิจกรรมการดำเนินงานแล้วคุณจะพิจารณาการเพิ่มหรือลดสินทรัพย์ถาวรในปัจจุบันและบัญชีหนี้สินปัจจุบันของคุณระหว่างข้อมูลงบดุลสองปีที่จัดทำโดย งบดุลเปรียบเทียบ
เมื่อพิจารณา งบดุล ลูกหนี้การค้าแถว 3 เพิ่มขึ้นจาก 170,000 เหรียญเป็น 200,000 เหรียญสหรัฐสำหรับการเพิ่มขึ้น 30,000 เหรียญ เนื่องจากการเพิ่มขึ้นดังกล่าวเกิดขึ้นในส่วนของสินทรัพย์ในงบดุลจึงแสดงเป็นตัวเลขที่เป็นค่าลบ ทำไม? หาก บริษัท ขยายสินเชื่ออีก 30,000 เหรียญให้แก่ลูกค้า บริษัท ก็มีเงินน้อยลงกว่า 30,000 เหรียญในการใช้งาน ในทำนองเดียวกันพื้นที่โฆษณา 4 บรรทัดเพิ่มขึ้น 20,000 เหรียญ ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าบรรทัดที่ 5 ลดลง 10,000 เหรียญ การลดลง ของบัญชีสินทรัพย์ แหล่งเงินทุนของ บริษัท เป็นจำนวนบวก เงินสดเพิ่มขึ้น 35,000 เหรียญ แต่ไม่รวมอยู่ในการวิเคราะห์เบื้องต้นของเรา เร็ว ๆ นี้จะเป็นที่ชัดเจนว่าทำไม
ตอนนี้ดูที่ส่วนหนี้สินของงบดุล บรรทัดที่ 6 บัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น 35,000 ดอลลาร์ เงินกู้ยืมระยะสั้นไม่มีการเปลี่ยนแปลง ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายบรรทัดที่ 7 เช่นภาษีและค่าจ้างลดลง 5,000 เหรียญ เนื่องจากการลดลงของบัญชีหนี้สินจะเป็นการใช้เงินให้กับ บริษัท และเป็นจำนวนลบ
บรรทัดที่ 8 คือกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานสรุปข้อมูลเบื้องต้นของงบกระแสเงินสด เมื่อคุณเพิ่มการปรับรายได้สุทธิและค่าเสื่อมราคาคุณจะได้รับ 150,500 เหรียญ บริษัท มี กระแสเงินสดสุทธิ จากกิจกรรมดำเนินงานเป็นบวก
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
ส่วนถัดไปของงบกระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน โดยปกติส่วนนี้ประกอบด้วยเงินลงทุนระยะยาวที่ บริษัท จ่ายสมทบและเงินลงทุนใน สินทรัพย์ถาวร เช่นโรงงานและอุปกรณ์ บรรทัดที่ 9 แสดงให้เห็นว่า บริษัท ลงทุนเงินลงทุนระยะยาวมากกว่า 30,000 ดอลลาร์ในปีพ. ศ. 2552 ซึ่งแสดงให้เห็นว่าเป็นตัวเลขเชิงลบเนื่องจากเป็นการใช้สินทรัพย์ บริษัท ยังใช้เงิน 100,000 เหรียญสำหรับโรงงานและอุปกรณ์เพิ่มเติมตามที่ระบุในบรรทัดที่ 10
บรรทัดที่ 11 เป็นกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการลงทุนบทสรุปของส่วนที่สองในงบกระแสเงินสด เป็นค่าลบ $ 130,000 เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายในปี 2009
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
ส่วนสุดท้ายของ งบ กระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน ในกรณีนี้คุณได้ให้เงินทุนแก่ บริษัท ของคุณกับเงินกู้ยืมระยะยาวจากธนาคารซึ่งเพิ่มขึ้น 50,000 ดอลลาร์ตามที่ระบุในบรรทัดที่ 12
การจ่ายเงินปันผลให้กับนักลงทุนในวงเงิน 65,000 ดอลลาร์ได้รับการชำระเงินซึ่งเป็นเงินสดที่ไหลออกและเป็นจำนวนลบติดลบตามที่ระบุในบรรทัดที่ 13 กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงินจำนวน 14,000 เป็นค่าลบ 15,000 เหรียญ
กระแสเงินสดสุทธิ: บรรทัดด้านล่าง
ตอนนี้เรารวมสามส่วนของงบกระแสเงินสดเพื่อดูว่า บริษัท มาจากมุมมองของกระแสเงินสด เมื่อคุณสรุป กระแสเงินสดสุทธิ จากแต่ละส่วน (บรรทัดที่ 15) คุณจะได้รับเงินเป็นบวก $ 5,500 นี่คือการเพิ่มขึ้นของกระแสเงินสดสุทธิสำหรับ บริษัท ธุรกิจ เมื่อมองย้อนกลับไปที่บัญชีเงินสดในงบดุลเปรียบเทียบการวิเคราะห์ถูกต้อง เงินสดเพิ่มขึ้น 5,500 เหรียญสหรัฐต่อปี