จัดทำงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีโดยตรง

งบกระแสเงินสด มี 3 ส่วนตามที่กล่าวในงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อม ส่วนแรกของทั้งสามส่วนคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน อีกสองส่วนคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนและกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน วิธีการทางตรงในการจัดทำงบกระแสเงินสดและวิธีการทางอ้อมในการจัดทำงบกระแสเงินสดส่วนใหญ่แตกต่างจากส่วนแรกของงบการเงินซึ่ง ได้แก่ กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

วิธีการโดยตรงที่ใช้ในการพัฒนางบกระแสเงินสดเป็นอย่างไร

วิธีการใน การจัดทำงบกระแส เงินสดโดยตรงใช้หลักเกณฑ์ใน การ รับเงินสดจากลูกค้าเป็นจุดเริ่มต้น รายงานรายรับทั้งหมดในส่วนของการดำเนินงานของ งบกระแสเงินสด จากแหล่งใด ๆ รวมถึงลูกค้า ถัดไปวิธีการชำระเงินหรือการเบิกจ่ายโดยตรงในส่วนของการดำเนินงานของงบ กระแสเงินสด ตัวอย่างของการเบิกจ่ายคือการจ่ายเงินให้กับพนักงานซัพพลายเออร์การดำเนินงานและอื่น ๆ มีการรายงาน รายได้ ใด ๆ ที่ บริษัท จ่ายให้กับหนี้ค้างชำระพร้อม กับภาษีเงินได้ที่ จ่ายในส่วนนี้ การใช้วิธีการชำระเงินโดยตรงทำให้คุณได้รับรายจ่ายเงินสดหักการเบิกจ่ายเงินสดและตัวเลขสุดท้ายคือ กระแสเงินสดสุทธิจากการดำเนินงาน

อะไรคือปัญหาด้วยวิธีการโดยตรง?

หนึ่งในปัญหาเกี่ยวกับการจัดทำงบกระแสเงินสดโดยตรงคือระดับความซับซ้อนที่ต้องใช้

หากธุรกิจของคุณมีขนาดเล็กรายชื่อใบเสร็จรับเงินและการชำระด้วยเงินสดเป็นเรื่องง่าย เป็นธุรกิจที่ได้รับขนาดใหญ่และขนาดใหญ่ให้จินตนาการสักครู่ทั้งหมดเงินสดและใบเสร็จรับเงินเงินสดจากแหล่งต่างๆที่จะต้องมีการระบุไว้ วิธีการโดยตรงกลายเป็นเรื่องที่ซับซ้อนมากซึ่งเป็นเหตุผลที่ บริษัท ส่วนใหญ่ใช้วิธีการทางอ้อมในการพัฒนางบกระแสเงินสด

อีกปัญหาหนึ่งคือความซับซ้อนของวิธีการโดยตรงคือ รายการบัญชีทั้งหมด มีผลกับบัญชีสองบัญชี นอกเหนือจากความซับซ้อนของธุรกรรมเงินสดทั้งหมดที่คุณต้องรับมือกับกรณีที่คุณใช้ วิธีการ ชำระเงิน โดยตรง ธุรกรรมเงินสดแต่ละรายการจะมีผลกับบัญชีอื่นเช่นพื้นที่โฆษณาบัญชีลูกหนี้หรืออื่น ๆ และคุณต้องคำนึงถึงบัญชีเหล่านั้นด้วยเช่นกัน คุณกำลัง พัฒนางบ กระแสเงินสด ด้วยวิธีการโดยตรง

รูปแบบส่วนการดำเนินงานของงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีการทางตรง

วิธีการโดยตรงเรียกว่า วิธีการคิดค่าเสื่อม ราคา รูปแบบที่ง่ายที่สุดของวิธีการโดยตรงมีลักษณะดังนี้:

กระแสเงินสดจากรายได้

ลบ: การชำระเงินสดเป็นค่าใช้จ่าย

เท่ากับ: รายได้ก่อนหักภาษีเงินได้

ลบ: การชำระภาษีเงินได้

เท่ากับกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน

รายการทั้งสองรายการแรกกระแสเงินสดจากรายได้และการชำระด้วยเงินสดจากค่าใช้จ่ายอาจมีปัญหาเรื่องความซับซ้อนที่กล่าวมาข้างต้น

นี่คือตัวอย่างของความซับซ้อนที่คุณจะพบ สมมติว่าคุณกำลังคิดบัญชีสำหรับการชำระเงินทั้งหมดของคุณกับซัพพลายเออร์ในช่วงเวลา นอกเหนือจากการรักษาระดับของรายละเอียดที่จำเป็นต้องทำผ่านทางวิธีการโดยตรงแล้วคุณต้องรักษาระดับของรายละเอียดไว้ในอีกสองบัญชีที่มีผลต่อรายการบัญชีโดยเฉพาะ - บัญชี เจ้าหนี้การค้าและ ต้นทุน ขาย

เมื่อคุณคิดถึงธุรกรรมทุกประเภทที่มีรายละเอียด บริษัท เพียงไม่กี่แห่งสามารถจัดการได้

นี่คือ ตัวอย่างที่ดี ของ การพัฒนางบกระแสเงินสด โดยใช้วิธีการโดยตรง

รูปแบบส่วนการดำเนินงานของงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อม

ข้อมูลในการจัดทำงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อมมาจาก 3 แหล่งคือ งบดุลเปรียบเทียบ ในช่วง 2 ปีที่ผ่านมาของข้อมูล บริษัท ข้อมูลจาก งบกำไรขาดทุน ปัจจุบันของ บริษัท และข้อมูลที่เลือกจาก บัญชีแยกประเภททั่วไป

การใช้วิธีทางอ้อมในการคำนวณหาเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานคำนวณได้ง่ายโดยวิธีนี้ คุณใช้รายได้สุทธิจาก งบกำไรขาดทุน และบวกค่าเสื่อมราคากลับ จากนั้นคุณจะดูที่ งบดุลเปรียบเทียบ และบันทึกการเปลี่ยนแปลงแหล่งที่มาและใช้รูปแบบสำหรับบัญชีสินทรัพย์และหนี้สิน

มีคุณ - กระแสเงินสดสุทธิ จากกิจกรรมการดำเนินงาน

สรุป

คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีทางการเงิน (FASB) ชอบวิธีการทางตรงเมื่อจัดทำงบกระแสเงินสด