การจัดทำงบกระแสเงินสด
เจ้าของธุรกิจต้องมีข้อมูลจากทั้ง งบกำไรขาดทุน ข้อมูลหลักที่จำเป็นในงบกำไรขาดทุนคือ กำไรสุทธิ (หรือขาดทุน) และค่าเสื่อมราคาซึ่งถือว่า เป็นกระแสเงินสด ของ บริษัท
การวิเคราะห์งบดุลเปรียบเทียบ
ในการวิเคราะห์งบดุลเปรียบเทียบของคุณและพัฒนา งบกระแสเงินสด ก่อนอื่นคุณจะพิจารณาการเพิ่มหรือลดสินทรัพย์ในปัจจุบันและบัญชีหนี้สินปัจจุบันของคุณระหว่างข้อมูลงบดุลสองปี
ต่อไปนี้เป็นกฎที่คุณควรจดจำเสมอในการพัฒนางบกระแสเงินสดของคุณ:
การเพิ่มขึ้น ของบัญชีสินทรัพย์ หมุนเวียนลดเงินสด
การลดลงของบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มเงินสด
เพิ่มขึ้นในบัญชีหนี้สินหมุนเวียนเพิ่มเงินสด
ลดหนี้สินหมุนเวียนลดกระแสเงินสด
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
เมื่อพิจารณางบดุลลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นจาก 170,000 เหรียญเป็น 200,000 เหรียญสหรัฐสำหรับการเพิ่มขึ้น 30,000 เหรียญ
เนื่องจากการเพิ่มขึ้นดังกล่าวเกิดขึ้นในส่วนของ สินทรัพย์ ในงบดุลจึงแสดงเป็นตัวเลขที่เป็นค่าลบ ทำไม? หาก บริษัท ขยายสินเชื่ออีก 30,000 เหรียญให้แก่ลูกค้า บริษัท ก็มีเงินน้อยลงกว่า 30,000 เหรียญในการใช้งาน ในทำนองเดียวกันพื้นที่โฆษณาเพิ่มขึ้น 20,000 เหรียญ ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าลดลง 10,000 เหรียญ การลดลงของบัญชีสินทรัพย์ซึ่งเป็นแหล่งเงินทุนให้กับ บริษัท คือจำนวนที่เป็นบวก
เงินสดไม่รวมอยู่ในการวิเคราะห์เบื้องต้นของเรา เร็ว ๆ นี้จะเป็นที่ชัดเจนว่าทำไม
ตอนนี้ดูที่ส่วนหนี้สินของ งบดุล บัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น 35,000 เหรียญ เงินกู้ยืมระยะสั้นไม่มีการเปลี่ยนแปลง ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเช่นภาษีและค่าจ้างลดลง 5,000 เหรียญ เนื่องจากการลดลงของบัญชีหนี้สินจะเป็นการใช้เงินให้กับ บริษัท และเป็นจำนวนลบ
ถัดไปคือกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานสรุปข้อมูลเบื้องต้นของงบกระแสเงินสด เมื่อคุณเพิ่มการปรับรายได้สุทธิและค่าเสื่อมราคาคุณจะได้รับ 150,500 เหรียญ บริษัท มี กระแสเงินสดสุทธิ จากกิจกรรมดำเนินงานเป็นบวก
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
ส่วนถัดไปของงบกระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน โดยปกติส่วนนี้ประกอบด้วยเงินลงทุนระยะยาวที่ บริษัท จ่ายสมทบและเงินลงทุนในสินทรัพย์ถาวรเช่นโรงงานและอุปกรณ์ บริษัท ลงทุนเงินลงทุนระยะยาวอีก 30,000 เหรียญในปีพ. ศ. 2552 ซึ่งแสดงให้เห็นว่าเป็นตัวเลขเชิงลบเนื่องจากเป็นการใช้สินทรัพย์ บริษัท ยังใช้เงิน 100,000 เหรียญสำหรับโรงงานและอุปกรณ์อีกหลายแห่ง
ถัดไปคือกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการลงทุนบทสรุปของส่วนที่สองของงบกระแสเงินสด
เป็นค่าลบ $ 130,000 เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายในปี 2009
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
ส่วนสุดท้ายของงบกระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน ในกรณีนี้คุณได้ให้เงินทุนแก่ บริษัท ของคุณกับเงินกู้ยืมระยะยาวของธนาคารซึ่งเพิ่มขึ้น 50,000 ดอลลาร์ การจ่ายเงินปันผลให้กับนักลงทุนจำนวน 65,000 เหรียญได้รับการจ่ายเงินซึ่งเป็นเงินสดที่ไหลออกและเป็นจำนวนลบ กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงินมีมูลค่าเป็นลบ 15,000 เหรียญ
กระแสเงินสดสุทธิของ บริษัท
ตอนนี้เรารวมสามส่วนของงบกระแสเงินสดเพื่อดูว่า บริษัท มาจากมุมมองของกระแสเงินสด เมื่อคุณรวมกระแสเงินสดสุทธิจากแต่ละส่วนคุณจะได้รับบวก $ 5,500 นี่คือการเพิ่มขึ้นของกระแสเงินสดสุทธิสำหรับ บริษัท ธุรกิจ เมื่อมองย้อนกลับไปที่บัญชีเงินสดในงบดุลเปรียบเทียบการวิเคราะห์ถูกต้อง
เงินสดเพิ่มขึ้น 5,500 เหรียญสหรัฐต่อปี
ตอนนี้ไปที่ งบกระแสเงินสด และเสร็จสิ้นการพัฒนางบกระแสเงินสดของคุณ!
งบดุลเปรียบเทียบของ บริษัท XYZ
| งบดุลเปรียบเทียบของ บริษัท XYZ | ||
| สินทรัพย์ | ปลายปี 2016 | ปลายปี 2017 |
| เงินสด | 30,000 เหรียญ | 35,500 เหรียญ |
| ตลาด Sec | 10,000 | 10,000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
| สินค้าคงคลัง | 160,000 | 180,000 |
| ประสบการณ์เติมเงิน | 30,000 | 20,000 |
| เงินลงทุน | 20,000 | 50,000 |
| โรงงานและอุปกรณ์ | 1,000,000 | 1,100,000 |
| หักค่าเสื่อมราคาสะสม | 550,000 | 600,000 |
| โรงงานและอุปกรณ์สุทธิ | 450,000 | 500,000 |
| สินทรัพย์รวม | 870,000 | 995500 |
| หนี้สินและทุนของเจ้าของ | ||
| Accts Pay | 45,000 | 80,000 |
| เงินกู้ยืมของธนาคารกลาง | 100,000 | 100,000 |
| ประสบการณ์ค้างจ่าย | 35,000 | 30,000 |
| เงินกู้ธนาคาร LT | 40,000 | 90,000 |
| เจ้าของทุน | 650,000 | 695500 |
| หนี้สินรวมและทุน | 870,000 | 995500 |