ในช่วงปลายปีงบประมาณ (การเงิน) ของธุรกิจผู้สอบบัญชีและนักบัญชีเริ่มพูดถึง " การรับสินค้าคงคลัง" และ "LIFO vs. FIFO" แต่ความแตกต่างระหว่างข้อกำหนดเหล่านี้และข้อใดที่ดีกว่าสำหรับธุรกิจของฉัน บทความนี้จะดูที่ สินค้าคงคลัง โดยทั่วไปและ FIFO และ LIFO เป็นสองวิธีที่ใช้บ่อยที่สุดในการกำหนดค่าพื้นที่โฆษณา
สินค้ามีค่าเท่าไร?
เริ่มต้นด้วยข้อมูลเบื้องต้นและทำให้สิ่งต่างๆง่าย: บริษัท ที่กำลังผลิตผลิตภัณฑ์เพื่อขายหรือผู้ที่ซื้อผลิตภัณฑ์จากผู้ค้าส่งเพื่อขายต่อมีสินค้าคงคลัง (การจัดหาผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออก)
พื้นที่โฆษณาเป็นทรัพย์สินทางธุรกิจเนื่องจากมีมูลค่า เมื่อสิ้นปี บริษัท แต่ละแห่งจะต้องกำหนดต้นทุนของสินค้าทั้งหมดในคลังเพื่อคำนวณต้นทุนขาย (COGS) ราคาทุนของสินค้าที่ขาย ได้คำนวณเป็น:
- เริ่มต้นพื้นที่โฆษณา
- ซื้อสินค้ากับคลังสินค้าเพิ่มเติม
- พื้นที่โฆษณาที่น้อยลง
- เท่ากับต้นทุนขาย
ที่คุณเห็นค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นและสิ้นสุดสินค้าคงคลังเป็นปัจจัยสำคัญใน COGS ต้นทุนสินค้าที่ขายได้ดีทำให้กำไรของ บริษัท น้อยลง
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ต้นทุนสินค้าที่ขาย
อธิบายวิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังแล้ว
เนื่องจากสินค้าคงคลังเข้าสู่และออกไปนอก บริษัท อย่างต่อเนื่องจึงเป็นเรื่องยากที่จะติดตามต้นทุนของสินค้าคงคลังดังนั้นหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปจะช่วยให้ธุรกิจสามารถใช้หลักเกณฑ์ทั่วไปในการประเมินต้นทุนสินค้าคงคลังได้:
- ค่าที่ระบุ ผลิตภัณฑ์บางประเภทสามารถประเมินได้เป็นรายบุคคลและกำหนดค่าเฉพาะเจาะจง ตัวอย่างเช่นโบราณวัตถุของสะสมของสะสมศิลปะงานอัญมณีและขนสัตว์สามารถประเมินราคาและกำหนดมูลค่าได้ ค่าใช้จ่ายของรายการเหล่านี้โดยปกติจะเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้อดังนั้นคุณจึงสามารถกำหนดรายได้ได้โดยง่าย
- First-in, First-out (FIFO) : ใน FIFO จะถือว่ารายการสินค้าคงคลังที่เก่าแก่ที่สุดถูกขายก่อน วิธี FIFO เป็นวิธีการตรวจสินค้าคงคลังมาตรฐานสำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่
- Last-in, First-out (LIFO) : LIFO เป็นเทคนิคการประเมินมูลค่าต้นทุนสินค้าคงคลังใหม่ (ยอมรับในช่วงทศวรรษที่ 1930) ซึ่งถือว่าสินค้าคงคลังล่าสุดถูกขายก่อน
- ต้นทุนเฉลี่ย ซึ่งใช้เวลาเพียงต้นทุนเฉลี่ยของพื้นที่โฆษณาที่ขาย ในกรณีนี้คุณจะเพิ่มค่าใช้จ่ายของรายการทั้งหมดและหารด้วยจำนวน วิธีนี้เหมาะสำหรับรายการที่มีมูลค่าเป็นรายบุคคล
ไหนดี - LIFO หรือ FIFO?
ในการประเมินค่าสัมพัทธ์ของค่าใช้จ่าย LIFO และค่าใช้จ่าย FIFO คุณต้องดูที่วิธีการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายพื้นที่โฆษณาของคุณ:
- หาก ต้นทุน สินค้าคงคลัง เพิ่มขึ้น หรือมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นค่าใช้จ่ายของ LIFO อาจดีกว่าเนื่องจากรายการขายที่มีราคาสูงกว่าที่คิดจะขาย ส่งผลให้ค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นและผลกำไรที่ลดลง
- หากตรงข้ามกับความเป็นจริงและ ต้นทุน พื้นที่โฆษณาของคุณ จะลดลงค่าใช้จ่าย FIFO อาจดีกว่า เนื่องจากราคามักจะเพิ่มขึ้นธุรกิจส่วนใหญ่จึงชอบที่จะใช้การคิดต้นทุน LIFO
- ถ้าคุณต้องการ ค่าใช้จ่ายที่ถูกต้อง มากขึ้น FIFO จะดีกว่าเพราะถือว่ารายการเก่าที่มีค่าใช้จ่ายต่ำกว่าจะขายได้บ่อยครั้งก่อน
รายการสินค้าคงคลังต่อเนื่องเป็นระยะ ๆ และ LIFO หรือ FIFO
ธุรกิจใช้หนึ่งในสองวิธีในการจัดการพื้นที่โฆษณา เป็นระยะและตลอด ไป การจัดการสินค้าคงคลังเป็นระยะ ๆ มีการติดตามด้วยตนเองนับเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาบัญชี พื้นที่โฆษณาที่ต่อเนื่องคือสำหรับธุรกิจขนาดใหญ่ที่ใช้เทคโนโลยีจุดขายของ
ธุรกิจของคุณสามารถใช้ LIFO หรือ FIFO กับระบบการจัดการพื้นที่โฆษณาเหล่านี้ได้
ปัญหาการบันทึกและการบัญชีสินค้าคงคลัง
การบัญชีสินค้าคงคลังของ LIFO ช่วยเพิ่มการบันทึกเนื่องจากรายการสินค้าคงคลังเก่าอาจเก็บไว้ในมือเป็นเวลาหลายปีในขณะที่รายการ FIFO รุ่นก่อน ๆ มีการจำหน่ายก่อนดังนั้นข้อกำหนดในการเก็บรักษาจะน้อยกว่า
กฎของ IRS และ FIFO กับ LIFO
ตามที่คุณคาดเดา IRS ไม่ชอบการประเมินค่า LIFO เนื่องจากมักส่งผลให้เกิดผลกำไรต่ำกว่า (รายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า) แต่กรมสรรพากรไม่อนุญาตให้ธุรกิจต่างๆสามารถใช้บัญชี LIFO ได้โดยต้องขอใบสมัครใน แบบฟอร์ม 970
องค์กรมาตรฐานด้านบัญชีแห่งชาติ คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) ในขั้นตอนการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปจะอนุญาตทั้งบัญชี FIFO และ LIFO มาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศ (IFRS) ไม่อนุญาตให้มีการใช้ LIFO ดังนั้นหาก บริษัท ของคุณมีสถานที่ระหว่างประเทศคุณอาจจะไม่สามารถใช้งานได้
ข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนวิธีการของพื้นที่โฆษณา
หากธุรกิจของคุณตัดสินใจเปลี่ยนเป็นบัญชี LIFO จากบัญชี FIFO คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 970 กับ IRS และคุณจะไม่ได้รับอนุญาตให้กลับไปที่บัญชี FIFO จนกว่า IRS จะให้สิทธิ์เฉพาะ
พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณ
การตัดสินใจเปลี่ยนแปลงวิธีการจัดเก็บสินค้าคงคลังหรือการเปลี่ยนกลับมีความซับซ้อนและมีผลกระทบด้านภาษีและบัญชี บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไปไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือด้านกฎหมาย พูดคุยกับ CPA และที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณและได้รับความเห็นเกี่ยวกับสถานการณ์ทางธุรกิจเฉพาะของคุณก่อนที่คุณจะพยายามเปลี่ยนแปลง