ปรับปรุง: 2017 พระราชบัญญัติปฏิรูปภาษี - จะส่งผลอย่างไรต่อการคำนวณหัก ณ ที่จ่าย
พระราชบัญญัติปฏิรูปภาษีปีพ. ศ. 2560 ได้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญซึ่งจะส่งผลกระทบต่อการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงาน
กฎหมายฉบับใหม่เปลี่ยนแปลงวงเล็บภาษีซึ่งหมายความว่าคุณหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ใช้ในการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานสำหรับค่าจ้างปี 2018 ที่มีการเปลี่ยนแปลง
นอกจากนี้พนักงานหลายคนยังต้องการเปลี่ยนการ หัก ณ ที่จ่าย เพื่อ ไม่ ให้พวกเขาระงับการให้มากเกินไป นั่นหมายถึงการเปลี่ยนรูปแบบ W-4 ของพวกเขา
IRS ได้เปิดตารางหักล้างใหม่ซึ่งคุณต้องใช้สำหรับการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานที่เริ่มต้นในปีพ. ศ. 2561 นอกจากนี้ยังได้มีการเปิดตัวฟอร์ม W-4 ใหม่ (อยู่ใน รูปแบบที่เสนอ แต่จะสิ้นสุดในไม่ช้า)
สิ่งที่คุณต้องการสำหรับการคำนวณเหล่านี้
คุณจะต้องมี แบบฟอร์ม W-4 ล่าสุดของพนักงานซึ่งกรอกเสร็จสมบูรณ์โดยพนักงาน นอกจากนี้คุณยังต้องการข้อมูลนี้:
- ค่าจ้างขั้นต้น สำหรับพนักงานแต่ละคนในระยะเวลาการจ่ายเงิน
- ตารางหักภาษีเงินได้สำหรับปีปัจจุบันจาก IRS Publication 15-A
- FICA หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับปีปัจจุบัน ดูรายละเอียดในบทความนี้เกี่ยวกับ วิธีคำนวณการหักภาษี FICA
- จำนวนเงิน สูงสุดที่หักด้วยประกันสังคม ในปีปัจจุบัน
วิธีคำนวณจำนวนหัก ณ ที่จ่าย
จำนวนเงินที่หักจากเงินเดือนของพนักงานขึ้นอยู่กับ:
- ช่วงจ่ายเงินเดือน (รายสัปดาห์รายปักษ์รายเดือนหรือรายเดือน)
- ไม่ว่าพนักงานจะเป็นคนเดียวหรือแต่งงาน,
- จำนวนข้อยกเว้นที่ลูกจ้างเรียกร้อง
- จำนวนเงิน ค่าจ้างขั้นต้น สำหรับงวด
- จำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายและ
- จำนวนเงินเพิ่มเติมใด ๆ ที่พนักงานร้องขอจะระงับ
พนักงานหัก ณ ที่จ่าย จะต้องนำไปใช้และรวมอยู่ในแผ่นงานหักล้าง ค่าสิทธิถูกระบุไว้ในรายการ A ถึง G ของเวิร์กชีตนี้และจำนวนรวมจะถูกนำมารวมเป็นแบบ W-4 ในบรรทัดที่ 5 เวิร์กชีทไม่จำเป็นต้องแสดงให้นายจ้างทราบ มันสามารถบันทึกโดยพนักงาน
การคำนวณทำได้อย่างไร
การคำนวณใช้แผ่นงานใน IRS Publication 15-A , คู่มือภาษีสำหรับผู้ว่าจ้างเพิ่มเติม ตรวจสอบว่าคุณใช้คำแนะนำและปีที่ถูกต้อง คู่มือที่ถูกต้องจะขึ้นต้นทางในหน้า 32 ของคู่มือ 2016 มองหาคู่มือที่ชื่อว่า Bracket ค่าจ้างและร้อยละวิธีการคำนวณภาษีเงินได้หักจากเงินเดือนขั้นต้น (สำหรับค่าจ้างที่จ่ายในปีพ. ศ. 2560)
คุณสามารถใช้หนึ่งในสองวิธีในการคำนวณ:
วิธีการจัดเก็บค่าจ้าง: ในตารางให้หาช่วงที่ค่าจ้างของพนักงานอยู่ภายใต้ จากนั้นใช้เบี้ยเลี้ยงที่ลูกจ้างเรียกร้องจาก W-4 เพื่อหาจำนวนที่ถูกต้อง
วิธีร้อยละ: วิธีนี้มีความซับซ้อนมากขึ้นและเกี่ยวข้องกับการค้นหาจำนวนเงินค่าหักล้างกันครั้งแรกโดยพิจารณาจากระยะเวลาการจ่ายเงินเดือนของพนักงาน
จากนั้นให้คูณจำนวนนี้ด้วยจำนวนค่าเบี้ยเลี้ยงที่ลูกจ้างเรียกร้องและหักค่าจ้างนั้นออกจากค่าจ้างของพนักงาน จากนั้นหาช่วงที่ถูกต้องสำหรับตัวเลขนั้นและคำนวณจำนวนภาษี
ต่อไปนี้เป็นวิธีการคำนวณสำหรับ วิธีการ ต่อ ค่าจ้าง:
- ค้นหาตารางสำหรับช่วงเวลาการจ่ายเงินเดือนที่ บริษัท ของคุณใช้ สมมุติว่าเป็นช่วงเวลาจ่ายรายปักษ์
- จากนั้นมองหาคอลัมน์สถานะการสมรสสำหรับพนักงานคนนั้น สมมติว่าพนักงานคนเดียว
- จากนั้นมองลงแถวในส่วน "เดี่ยว" สำหรับจำนวนเบี้ยเลี้ยง สมมุติว่าเป็น 1.
- จากนั้นให้มองข้ามแถวนี้สำหรับจำนวน ค่าจ้างขั้นต้น จำนวนนี้จะอยู่ในประเภทของค่าจ้าง "มากกว่า" หนึ่งหมายเลข "แต่ไม่เกิน" อีก ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าค่าจ้างรายสองสัปดาห์คือ 603 ดอลลาร์ซึ่งมากกว่า $ 598.77 แต่ไม่เกิน $ 1690.77
- สุดท้ายให้ทำตามบรรทัดรายละเอียดตามจำนวนที่ถูกต้องของหักล้างกัน มีการคำนวณอีกสองอย่างเพื่อดำเนินการ
- ลบจำนวนที่ระบุไว้ในคอลัมน์ C จากค่าจ้างขั้นต้น ในกรณีนี้จำนวนเงินที่จะหักลบคือ 361.44 เหรียญเหลือ 237.33 ดอลลาร์
- จากนั้นให้คูณผลลัพธ์จากคอลัมน์ C ของคุณตามเปอร์เซ็นต์ในคอลัมน์ D ซึ่งเท่ากับ 15 เปอร์เซ็นต์ในกรณีนี้
- สุดท้ายคุณมีจำนวนหัก ณ ที่จ่ายเท่ากับ 35.60 เหรียญ (ปัดขึ้น)
หากพนักงานได้ขอเงินเพิ่มจำนวนที่จะระงับการชำระเงินจำนวนนี้จะถูกเพิ่มเข้าไปในจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่าย
เครื่องคิดเลขหัก ณ ที่จ่ายของ IRS นี้มีไว้สำหรับพนักงานที่จะใช้เพื่อประมาณหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางตามสถานการณ์ของแต่ละบุคคล
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐและท้องถิ่น
นายจ้างต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่นจากลูกจ้าง บางรัฐไม่มีภาษีเงินได้ของรัฐดังนั้นกระบวนการนี้จึงไม่จำเป็นสำหรับรัฐเหล่านั้น
กระบวนการหักภาษีเงินได้ของรัฐคล้ายกับกระบวนการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ภาษีของรัฐถูกหักจากเงินเดือนขั้นต้นของพนักงาน รายละเอียดของแต่ละรัฐจะแตกต่างกันไปดังนั้นโปรดตรวจสอบกับ หน่วยงานด้านภาษี ของ รัฐ เพื่อดูว่ามีอะไรบ้าง
วิธีการคำนวณการหักภาษี FICA
ในการคำนวณภาษี FICA ที่จะหักจากเงินเดือนพนักงาน:
- คูณค่าจ้างขั้นตํ่าของพนักงานโดย FICA หักค่าประกันสังคม (6.2 เปอร์เซ็นต์) และ Medicare (1.45 เปอร์เซ็นต์) เก็บผลรวมเหล่านี้ไว้ต่างหาก
- ตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่ายอดรวมการหัก ณ ที่จ่ายประกันสังคมของพนักงานทุกปีไม่เกินจำนวนสูงสุดสำหรับปี
- หากยอดรวมของพนักงานถึงระดับที่เฉพาะเจาะจงคุณต้องหักภาษี Medicare เพิ่มเติม (0.9 เปอร์เซ็นต์) ในช่วงเวลาที่เหลือของปี ค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ภาษี Medicare เพิ่มเติม ในบทความนี้
วิธีอื่น ๆ ในการคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายของพนักงาน
การคำนวณนี้ค่อนข้างยุ่งยากและหากคุณมีพนักงานจำนวนมากคุณจะต้องการหาวิธีอื่นในการคำนวณ หากคุณใช้ซอฟต์แวร์บัญชีคุณสามารถซื้อโมดูลบัญชีเงินเดือนเพื่อช่วยในการคำนวณเหล่านี้ได้หรือขอให้ผู้ทำบัญชีหรือนักบัญชีของคุณทำการคำนวณเหล่านี้ให้กับคุณ
กลับไป คำนวณการหักเงินค่าจ้างของพนักงาน
ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ประเภทของภาษีการจ้างงาน