ข้อกำหนดและข้อกำหนด
"S-Corporation" เป็น บริษัท ปกติที่มีผู้ถือหุ้นตั้งแต่ 1 ถึง 100 รายและมีรายได้หรือขาดทุนสุทธิที่โอนให้กับผู้ถือหุ้นภายใต้ประมวลรัษฎากรภายในบทที่ 1 Subchapter S. Corporations จะต้องเป็นไปตามเกณฑ์คุณสมบัติเฉพาะและ พวกเขาจะต้องแจ้ง IRS ตามที่ตนเลือกเพื่อถูกเก็บภาษีเป็น บริษัท S ภายในระยะเวลาหนึ่ง
การเก็บภาษีจาก บริษัท ปกติ
บริษัท ทั่วไป ซึ่งบางครั้งเรียกว่า "C" Corporation (หลังจาก Subchapter C ของ Internal Revenue Code) จะถูกเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก บริษัท มี แบบฟอร์มภาษีของตนเอง (1120) และ อัตราภาษี ของตัวเอง ( อัตราภาษี C Corp) บริษัท อาจเลือกที่จะรักษาผลกำไรและรายได้ไว้เป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียนของตนหรืออาจเลือกที่จะแจกผลกำไรและกำไรบางส่วนหรือทั้งหมดของ บริษัท เป็นเงินปันผลที่จ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้น
เงินปันผลจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นจะต้องเสียภาษีเป็นสองเท่า พวกเขาถูกหักภาษีครั้งเดียวในระดับองค์กร (ใน แบบฟอร์ม 1120 ของ บริษัท ) และอีกครั้งในระดับบุคคล (ในแบบฟอร์ม 1040 ของบุคคล)
การเก็บภาษีจาก S-Corporations
S-Corporation ไม่อยู่ภายใต้อัตราภาษีนิติบุคคล theo TổngcụcThuế, "Thôngthường, công ty S đượcmiễnthuế thu nhậpcủaliên bang ngoàithuế thu nhậptừvốnvà thu nhậpthụđộng"
แทนที่จะเป็นกำไรจากการดำเนินงานของ S-Corporation (หรือ ขาดทุนสุทธิ ) ให้กับผู้ถือหุ้น กำไรทางธุรกิจจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเฉพาะบุคคลในแบบฟอร์ม 1040 ของผู้ถือหุ้นแต่ละรายรายละเอียดหมายถึงรายได้ที่ส่งผ่าน (เรียกว่า flow-through) ซึ่งหมายความว่ากำไรของ บริษัท จะถูกหักภาษีเพียงครั้งเดียว - ที่ระดับผู้ถือหุ้น
IRS อธิบายด้วยวิธีนี้ "ในการคืนภาษีผู้ถือหุ้นของ บริษัท S รวมถึงส่วนแบ่งรายได้ที่หักจากรายได้การหักขาดทุนและเครดิตของ บริษัท แยกต่างหากและส่วนแบ่งรายได้หรือขาดทุนที่ไม่ได้ระบุไว้"
ดังนั้น S-Corporations จึงหลีกเลี่ยงการเรียก เก็บภาษีแบบ " สองครั้ง " ของการจ่ายเงินปันผล
S-Corporations เช่นเดียวกับ บริษัท C ปกติ สามารถตัดสินใจที่จะรักษา ผลกำไรไว้ เป็นเงินทุนหมุนเวียน อย่างไรก็ตามผลกำไรทั้งหมดจะถือเป็น - ถ้ามีการแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น ดังนั้นผู้ถือหุ้น S-Corporation อาจถูกหักภาษีจากรายได้ที่พวกเขาไม่เคยได้รับ (ในขณะที่ผู้ถือหุ้นของ C-corporation ต้องเสียภาษีเมื่อจ่ายเงินปันผลดังกล่าวเท่านั้น)
เกณฑ์คุณสมบัติสำหรับ S-Corporations
บริษัท อาจเลือกที่จะถูกหักภาษีเป็น S-Corporation ถ้าเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้
- บริษัท เป็น (ก) บริษัท ในประเทศ หรือ (ข) นิติบุคคลในประเทศที่มีสิทธิเลือกที่จะถือว่าเป็นนิติบุคคลให้ยื่นแบบฟอร์ม 2010 และตรงกับการทดสอบอื่น ๆ ทั้งหมดที่ระบุไว้ด้านล่าง หากแบบฟอรม 2010 ไมทันเวลายื่นดู Rev. Proc 2004-48, 2004-32 IRB 172
- บริษัท มีผู้ถือหุ้นไม่น้อยกว่า 100 ราย (สามีและภรรยาและนิคมอุตสาหกรรมของพวกเขาถือเป็นผู้ถือหุ้นรายหนึ่งในการทดสอบนี้สมาชิกในครอบครัวสามารถเลือกที่จะปฏิบัติต่อสมาชิกทุกคนในครอบครัวของตนในฐานะผู้ถือหุ้นรายหนึ่งในการทดสอบนี้บุคคลอื่น ๆ ทั้งหมดจะถือเป็นผู้ถือหุ้นแยกต่างหาก)
- ผู้ถือหุ้นรายเดียวคือบุคคลธรรมดาองค์กรที่ได้รับการยกเว้นบางแห่งหรือกองทุนบางประเภท
- บริษัท ไม่มีผู้ถือหุ้นต่างด้าว (นั่นคือผู้ถือหุ้นรายเดียวคือพลเมืองสหรัฐและคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่)
- บริษัท มีสต็อคเพียงประเภทเดียวเท่านั้น โดยทั่วไป บริษัท จะถือว่ามีเพียงหนึ่งชั้นหุ้นถ้า หุ้นที่โดดเด่นทั้งหมด ของ หุ้น ของ บริษัท ให้สิทธิเหมือนกันในการกระจายและการดำเนินการชำระบัญชี
- ไม่ เป็นหนึ่งใน บริษัท ที่ไม่สามารถเข้าร่วมได้ต่อไปนี้:
- ธนาคารหรือ สถาบัน ที่ใช้เงิน ทุนหมุนเวียน ที่ใช้วิธีการสำรองหนี้สูญตามมาตรา 585
- บริษัท ประกันภัยที่ต้องเสียภาษีภายใต้ subchapter L ของประมวล
- บริษัท ที่ได้รับเลือกให้เป็น บริษัท อสังหาริมทรัพย์ภายใต้มาตรา 936
- บริษัท ขายต่างประเทศในประเทศ (DISC) หรืออดีต DISC
- มีหรือจะใช้หรือเปลี่ยนแปลงหนึ่งปีภาษีดังต่อไปนี้
- ปีภาษีที่สิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม
- ปีธุรกิจธรรมชาติ
- ปีภาษีเป็นเจ้าของ
- ปีภาษีที่ได้รับการเลือกตั้งตามมาตรา 444
- ปีภาษี 52-53 สัปดาห์โดยอ้างอิงกับปีที่ระบุไว้ข้างต้น
- ปีภาษีอื่น ๆ (รวมถึงปีภาษี 52-53 สัปดาห์) ที่ บริษัท กำหนดวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
- ผู้ถือหุ้นแต่ละรายเห็นด้วยกับการเลือกตั้งของ S-Corporation
ข้อมูลเพิ่มเติม
การจัดตั้ง S-Corporation และการเลือกสถานะ S-Corporation
คอร์ปอเรชั่น S Corporation
การบัญชีสำหรับทุนรายได้และค่าใช้จ่ายของ S-Capital
กำลังเตรียมแบบฟอร์ม IRS 1120S
กำหนดการจัดทำ IRS K-1 ให้แก่ผู้ถือหุ้น
การเตรียมแบบฟอร์ม IRS 1040 ตาราง E สำหรับผู้ถือหุ้นของ S-Corporation
ภาษีการจ้างงานตนเองและภาษีเงินเดือนสำหรับผู้ถือหุ้น S-Corporation
เคล็ดลับภาษีและกลยุทธ์การตรวจสอบสำหรับผู้ถือหุ้น S-Corporation