เรียนรู้เกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีของโฮมออฟฟิศ

บุคคลที่ทำงานจากที่บ้านอาจมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยของพวกเขา โฮมออฟฟิศ เป็นส่วนหนึ่งของบ้านที่ใช้เป็นประจำสำหรับธุรกิจเท่านั้น ห้องนี้อาจเป็นห้องเฉพาะหรือบางห้องหรือมีโครงสร้างแยกต่างหาก

การหักค่า ออฟฟิศที่บ้าน คำนวณจากเปอร์เซ็นต์ของพื้นที่ทำงานต่อพื้นที่รวมของบ้าน สิทธิ์ในการหักค่าใช้จ่ายที่บ้านสำนักงานแตกต่างกันขึ้นอยู่กับว่าผู้เสียภาษีอากรเป็นผู้ทำงานอิสระหรือลูกจ้าง

ในทั้งสองกรณี โฮมออฟฟิศ ต้องใช้เป็นประจำและเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเท่านั้น บุคคลที่ทำางานด้วยตนเองสามารถหักค่าใช้จ่ายในที่ ทำงานที่บ้าน ของตนกับรายได้ที่ทำางานด้วยตัวเองซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง

พนักงานที่ทำงานจากที่บ้านสามารถ หักบ้านได้ ถ้าทำงานจากที่บ้านเพื่อความสะดวกของนายจ้าง พนักงานหักค่าบริการที่อยู่อาศัยของตนเป็นส่วนหนึ่งของการลดค่าใช้จ่ายของพนักงานซึ่งอาจลดภาษีได้

เกณฑ์การคัดเลือกสำหรับการหักจากโฮมออฟฟิศ

เพื่อให้มีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายในที่ทำงานที่บ้านคนจะต้องใช้ส่วนหนึ่งส่วนใดส่วนหนึ่งของที่อยู่อาศัยของตนโดยเฉพาะอย่างยิ่งเป็นประจำโดยใช้วิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:

1. เป็นสถานที่สำคัญของธุรกิจสำหรับการค้าหรือธุรกิจใด ๆ ,
2. เป็นสถานที่ประกอบธุรกิจที่ผู้ป่วยลูกค้าหรือลูกค้าใช้ในการประชุมหรือติดต่อกับผู้เสียภาษีอากรรายบุคคลตามปกติธุรกิจการค้าหรือธุรกิจของตน หรือ

1. ในกรณีของโครงสร้างที่แยกต่างหากซึ่งไม่ได้แนบกับที่พักอาศัยพื้นที่ที่ใช้ในการเชื่อมต่อกับการค้าหรือธุรกิจของบุคคลนั้น (ประมวลรัษฎากรภายใน 280A (c))

นอกจากนี้พนักงานยังมีเกณฑ์ที่สี่ในการตอบสนอง: การใช้ธุรกิจเฉพาะของโฮมออฟฟิศต้องเป็นไปเพื่อความสะดวกของนายจ้าง (ประมวลรัษฎากรภายใน 280A (c)) และไม่ใช่ "เหมาะสมและเป็นประโยชน์" (Publication 587)

ในขณะที่ทำงานจากที่บ้านอาจเหมาะสมและเป็นประโยชน์สำหรับพนักงานการทำงานจากที่บ้านต้องเป็นไปตามความสะดวกของนายจ้างเพื่อที่จะสามารถหักลดหย่อนภาษีได้

บรรณาธิการของภาษีเงินได้ของ JK Lasser (หน้า 410-411, 2013) กล่าวว่า "พนักงานโทรคมนาคมที่ต้องทำงานที่บ้านตอบสนองการทดสอบความสะดวกสบายของนายจ้าง" "แต่ถ้าพนักงานต้องการให้ฝ่ายสื่อสารโทรคมนาคมและนายจ้างมีที่ทำงาน พื้นที่ว่างที่มีอยู่ IRS มีแนวโน้มที่จะโต้แย้งยกเว้นข้อเท็จจริงที่ผิดปกติที่สำนักงานที่บ้านเป็นเพื่อความสะดวกสบายของพนักงานและไม่ได้เพื่อความสะดวกของนายจ้าง IRS ยังไม่ได้ให้แนวทางที่เฉพาะเจาะจงสำหรับ telecommuters

สิ่งที่ใช้เฉพาะหมายถึงอะไร

การใช้งานแบบพิเศษหมายความว่าพื้นที่สำนักงานภายในบ้านใช้เฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนบุคคล ในสิ่งตีพิมพ์ 587 กรมสรรพากรอธิบายว่า:

"เพื่อให้มีคุณสมบัติภายใต้การทดสอบการใช้งานพิเศษคุณต้องใช้พื้นที่เฉพาะของบ้านของคุณเฉพาะสำหรับการค้าหรือธุรกิจของคุณพื้นที่ที่ใช้สำหรับธุรกิจอาจเป็นห้องหรือพื้นที่ที่สามารถระบุตัวแยกกันได้อื่น ๆ ช่องว่างไม่จำเป็นต้องถูกทำเครื่องหมายโดย พาร์ทิชันถาวร

"คุณไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของการทดสอบการใช้เฉพาะตัวถ้าคุณใช้พื้นที่ที่เป็นปัญหาทั้งในเชิงธุรกิจและเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว"

มีข้อยกเว้นสองประการสำหรับการทดสอบการใช้งานพิเศษ:

1. ส่วนหนึ่งของหน้าแรกถูกใช้สำหรับการจัดเก็บสินค้าคงคลังหรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์

ถ้าบุคคลใดใช้ที่อยู่อาศัยของตนเพื่อเก็บตัวอย่างสินค้าหรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์พื้นที่จัดเก็บอาจรวมอยู่ในการคำนวณการหักที่อยู่อาศัยในที่ทำงานได้โดยไม่ต้องมีพื้นที่ที่ต้องใช้เพื่อทดสอบการใช้งานพิเศษ เพื่อที่จะหักพื้นที่เก็บข้อมูลบุคคลนั้นจะต้องได้รับการทดสอบทั้งห้าแบบดังต่อไปนี้:

• "คุณขายสินค้าที่ขายส่งหรือขายปลีกเป็นการค้าหรือธุรกิจของคุณ
• "คุณเก็บสินค้าคงคลังหรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์ไว้ในบ้านของคุณเพื่อใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณ
• "บ้านของคุณเป็นที่ตั้งถาวรเฉพาะของการค้าหรือธุรกิจของคุณเท่านั้น
• "คุณใช้พื้นที่จัดเก็บข้อมูลเป็นประจำ
• "พื้นที่ที่คุณใช้เป็นพื้นที่ที่แยกแยะได้แยกต่างหากซึ่งเหมาะสำหรับการจัดเก็บ" (Publication 587, IRS.gov)

กฎนี้ดูเหมือนเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ขายสินค้าโดยการประมูลหรือส่งสินค้าที่ตลาดนัดหรือเทศกาลถนนและร้านค้าปลีกหรือผู้ค้าส่งรายอื่น ๆ ที่ไม่มีคลังเก็บสินค้าหรือคลังสินค้าแยกต่างหากสำหรับจัดเก็บสินค้าคงคลัง IRS อธิบายใน Fact Sheet 2007-23:

"ผู้ขาย uction และ consignment อาจคำนวณการหักเงินค่าใช้จ่ายของพวกเขาในขอบเขตของค่าใช้จ่ายที่จัดสรรให้กับพื้นที่ในที่พักอาศัยที่ใช้เป็นประจำ (ไม่จำเป็นต้องเป็นพิเศษ) เพื่อจัดเก็บสินค้าคงคลังและ / หรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์ถ้าอยู่อาศัยนั้น สถานที่ถาวรเฉพาะของการประมูลขายปลีกหรือขายส่งหรือธุรกิจจัดส่ง "

IRS ให้ตัวอย่างต่อไปนี้ของข้อยกเว้นนี้สำหรับการทดสอบการใช้เฉพาะในสิ่งพิมพ์ 587:

"บ้านของคุณเป็นที่ตั้งถาวรเฉพาะของธุรกิจของคุณในการขายเครื่องมือช่างในร้านค้าปลีกคุณมักใช้ครึ่งหนึ่งของชั้นใต้ดินในการจัดเก็บสินค้าคงคลังและตัวอย่างผลิตภัณฑ์บางครั้งคุณใช้พื้นที่เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนบุคคลค่าใช้จ่ายสำหรับพื้นที่เก็บข้อมูลคือ หักแม้ว่าคุณจะไม่ได้ใช้ส่วนนี้ของชั้นใต้ดินของคุณเฉพาะสำหรับธุรกิจ. "

2. เป็นส่วนหนึ่งของบ้านใช้เป็นสถานรับเลี้ยงเด็ก

ถ้าคนดูแลบริการรับเลี้ยงเด็กออกจากบ้านพื้นที่ที่ใช้สำหรับรับเลี้ยงเด็กอาจใช้หลังจากทำงานเพื่อการใช้งานส่วนตัว เพื่อรองรับสถานการณ์นี้ผู้ให้บริการรับเลี้ยงเด็กจะได้รับอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายในสำนักงานแม้ว่าพื้นที่นั้นจะไม่ใช้เฉพาะสำหรับธุรกิจเท่านั้น

ในสิ่งตีพิมพ์ 587 กรมสรรพากรอธิบายว่า:

"ถ้าคุณใช้พื้นที่ในบ้านของคุณเป็นประจำในการจัดหาศูนย์รับเลี้ยงเด็กคุณอาจสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนสำหรับส่วนที่บ้านของคุณได้แม้ว่าคุณจะใช้พื้นที่เดียวกันนี้เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่เพื่อธุรกิจก็ตามเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับข้อยกเว้นนี้สำหรับการใช้งานพิเศษ คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งสองอย่างต่อไปนี้

• "คุณต้องอยู่ในธุรกิจการค้าหรือธุรกิจจัดหาสถานรับเลี้ยงเด็กสำหรับเด็กคนที่มีอายุ 65 ปีขึ้นไปหรือผู้ที่ร่างกายหรือจิตใจไม่สามารถดูแลตนเองได้
• "คุณต้องสมัครหรือได้รับการยกเว้นจากการมีใบอนุญาตรับรองการลงทะเบียนหรือได้รับอนุมัติเป็นศูนย์รับเลี้ยงเด็กหรือเป็นครอบครัวรับเลี้ยงเด็กของครอบครัวหรือกลุ่มตามกฎหมายของรัฐคุณไม่เป็นไปตามข้อกำหนดนี้หากใบสมัครของคุณ ถูกปฏิเสธหรือใบอนุญาตหรือการอนุญาตอื่น ๆ ของคุณถูกเพิกถอน " (ดูเพิ่มเติมที่ประมวลรัษฎากรภายใน 280A (c) (4))

ผู้ให้บริการรับเลี้ยงเด็กคำนวณเปอร์เซ็นต์การใช้งานทางธุรกิจของตนสำหรับการหักภาษีที่สำนักงานในแบบฟอร์ม 8829 บรรทัดที่ 4 ถึง 7

สิ่งที่ใช้เป็นประจำหมายถึง

การใช้งานปกติหมายถึงพื้นที่สำนักงานที่บ้านถูกใช้อย่างสม่ำเสมอเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจแทนที่จะเป็นระยะ ๆ หรือเป็นครั้งคราว

"เพื่อให้มีคุณสมบัติภายใต้การทดสอบการใช้งานตามปกติคุณต้องใช้พื้นที่เฉพาะของบ้านของคุณเพื่อทำธุรกิจเป็นประจำการใช้ธุรกิจในลักษณะบังเอิญหรือเป็นครั้งคราวไม่ใช่การใช้งานตามปกติคุณต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดในการพิจารณาว่าการใช้งานของคุณอยู่บน เป็นประจำ " (Publication 587, IRS.gov)

การลดหย่อนสำหรับโฮมออฟฟิศสำหรับบุคคลที่ทำงานด้วยตนเอง

สำหรับคนที่ทำธุรกิจด้วยตนเองการหักที่อยู่อาศัยของที่ทำงานในที่ทำงานจะลดรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานเอง ดังนั้นการหักภาษีของที่อยู่อาศัยช่วยลดทั้งภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานเอง

การลดค่าใช้จ่ายสำหรับโฮมออฟฟิศสำหรับพนักงาน

สำหรับพนักงานการหักค่าออฟฟิศที่บ้านถือเป็นส่วนหนึ่งของการหัก รายจ่าย เบ็ดเตล็ดสำหรับ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของพนักงาน การหักเงินเบ็ดเตล็ดรวม (ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในที่ทำงานภายในบ้าน) จะลดลง 2% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของบุคคล ส่วนที่เหลือหลังจากที่ลดลงประมาณ 2% ของ AGI คือสิ่งที่รวมเป็นรายการแยก การหักล้างเบ็ดเตล็ดจะได้รับการปรับปรุงโดยภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) อย่างไรก็ตาม ดังนั้นพนักงานที่อยู่ภายใต้ AMT จะพบว่าพวกเขาได้รับประโยชน์น้อยหรือไม่มีเลยจากการหักค่าใช้จ่ายที่บ้านและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวกับงาน

พนักงานที่ทำงานจากที่บ้านอาจต้องการพิจารณาการขอเบิกจ่ายเงินจากนายจ้างของตนสำหรับส่วนที่ใช้ในธุรกิจของบ้าน ตราบใดที่นายจ้างชดใช้ค่าใช้จ่ายพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายในสำนักงานตาม แผนที่รับผิดชอบ พนักงานจะได้รับการชำระเงินคืนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายที่สำนักงานในบ้านของพวกเขาและนายจ้างจะหักค่าใช้จ่ายที่สำนักงานในบ้าน ในสถานการณ์เช่นนี้พนักงานจะไม่หักค่าใช้จ่ายที่สำนักงานในการคืนภาษีเนื่องจากค่าใช้จ่ายได้รับการชดเชยแล้ว ดังนั้นหลีกเลี่ยงการชดใช้ค่าเสียหาย 2% ของข้อ จำกัด รายได้ขั้นต้นที่ปรับลดสำหรับการหักค่าใช้จ่ายที่บ้านและหลีกเลี่ยงการปรับค่า AMT

ตัวอย่าง. เทเรซาเป็นพนักงานขายภายนอกและนายจ้างของเธอไม่ได้ให้พื้นที่สำนักงานแก่เธอ Teresa ต้องทำงานจากที่บ้านเมื่อเธอไม่ได้เดินทางไปพบปะกับลูกค้า เทเรซาใช้บ้านของเธอเป็นที่ทำงาน 12% ซึ่งเธอใช้เป็นประจำ (5 วันต่อสัปดาห์เมื่อไม่เดินทาง) และเฉพาะ (ห้องพักไม่ได้ใช้สำหรับกิจกรรมส่วนบุคคล) ค่าจ้างของเทเรซาคือ 50,000 ดอลลาร์และเธอไม่มีรายได้อื่นและไม่มีการปรับรายได้ ค่าเช่าของ Teresa อยู่ที่ 2,000 เหรียญต่อเดือนและเธอไม่มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในสำนักงานที่บ้าน ลองดูว่าการคำนวณสำนักงานในบ้านของเธอถูกคำนวณและผลกระทบด้านภาษีจะเป็นอย่างไร

การหักสํานักงานในที่ทำงาน: 12% x $ 24,000 ต่อปี = $ 2,880

ในฐานะที่เป็นพนักงานเทเรซาจะหักค่าเสียหายดังกล่าวเป็นรายการหักอื่น ๆ ในตาราง A. บรรทัดที่เกี่ยวข้องของฟอร์ม 1040 และตาราง A จะมีลักษณะดังนี้:

เส้น	ลักษณะ	จำนวน
1040 บรรทัดที่ 7	ค่าจ้าง	50,000
1040 บรรทัดที่ 37	รายได้รวมที่ปรับแล้ว	50,000
Sch บรรทัดที่ 21	ค่าใช้จ่ายพนักงานที่ไม่ได้รับการชดเชย	2,880
Sch บรรทัดที่ 26	น้อยกว่า 2% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว	-1000
Sch บรรทัดที่ 27	ส่วนหักหักล้างอื่น ๆ	1,880

ตอนนี้ขอดูว่าผลกระทบทางภาษีจะเป็นอย่างไรบ้างสำหรับเทเรซา อันดับแรกเราต้องวิเคราะห์ว่าจะให้ Teresa เป็นผู้ระบุหรือหักล้างตามมาตรฐานหรือไม่ จากข้อมูลที่นำเสนอเราไม่ทราบ ผลรวมของการหักเงินรายชื่อทั้งหมดของเทเรซาซึ่งรวมถึงส่วนที่หักลดหย่อนการเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ ของเธอซึ่งมากกว่าการหักเงินประจำปีของเธอหรือไม่? หรือเธอจำเป็นต้องระบุรายการ? หากเป็นเช่นนั้นการจดรายละเอียดจะให้ผลลัพธ์ทางภาษีที่ดีกว่าการหักล้างตามมาตรฐาน

ผลกระทบทางภาษีจะเป็นอย่างไร จากข้อมูลที่เราทราบเกี่ยวกับการเงินของเธอเทเรซาอาจอยู่ในวงเล็บภาษี 25% (ใช้อัตราภาษี 2014) การตัดราคาสำนักงานในบ้านของเทเรซาที่ 1,880 เหรียญ (หลังหักภาษี ณ ที่จ่าย 2% ของ AGI) จะช่วยลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้ 1,880 x 25% = 470 เหรียญ

หรือเทเรซาสามารถขอรับเงินชดเชยจากนายจ้างของเธอได้ ถ้านายจ้างของเธอชดเชย Teresa $ 2,880 สำหรับการใช้งานทางธุรกิจในบ้านของเธอเงินจำนวน 2,880 เหรียญจะไม่ต้องเสียภาษีให้กับ Teresa เธอจะไม่มีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายของสำนักงานในบ้านเช่นเดียวกับการหักรายชื่อเบ็ดเตล็ด ในตัวอย่างเฉพาะนี้เทเรซาสามารถหักค่าบริการในบ้านและลดภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางได้ถึง 470 เหรียญหรือจะได้รับเงินชดเชยจากนายจ้างของเธอเป็นจำนวน 2,880 เหรียญสหรัฐฯ

ค่าใช้จ่ายใดที่สามารถนำมารวมอยู่ในการหักเงินสําหรับโฮมออฟฟิศได้

ค่าใช้จ่ายในโฮมออฟฟิศแบ่งเป็นค่าใช้จ่ายทางตรงและทางอ้อม ค่าใช้จ่ายโดยตรงเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับโฮมออฟฟิศเพียงอย่างเดียวและสามารถหักได้เต็มจำนวน "ค่าใช้จ่ายโดยตรงจะเป็นประโยชน์เฉพาะส่วนของธุรกิจของคุณเท่านั้นรวมถึงการทาสีหรือซ่อมแซมที่ทำในพื้นที่เฉพาะหรือห้องที่ใช้ทำธุรกิจ" (คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8829)

ค่าใช้จ่ายทางอ้อมเป็นค่าใช้จ่ายที่ใช้กับทั้ง "ค่าใช้จ่ายทางอ้อมเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับการดูแลและใช้งานบ้านของคุณทั้งคู่เป็นประโยชน์ทั้งในส่วนของธุรกิจและส่วนบุคคลของบ้านคุณ" (คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8829) ค่าใช้จ่ายทางอ้อมเช่นค่าเช่าค่าประกันและค่าสาธารณูปโภคสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ตามเปอร์เซ็นต์การใช้งานทางธุรกิจของโฮมออฟฟิศ

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสำนักงานในบ้านรวมถึง:

• ให้เช่า
• ยูทิลิตี้
• การประกันภัยทรัพย์สิน
• ซ่อมบำรุง
• ขาดทุนจากอุบัติเหตุ
• ดอกเบี้ยจำนอง
• ภาษีทรัพย์สิน
• การเสื่อมราคา

เปอร์เซ็นต์การใช้งานสำหรับการหักค่าใช้จ่ายของโฮมออฟฟิศ

จำนวนค่าใช้จ่ายที่บ้านสำนักงานที่สามารถหักได้จะถูกกำหนดโดยหาสัดส่วนของพื้นที่สำนักงานที่บ้านจะถูกนำมาเปรียบเทียบกับทั้งบ้านหรืออพาร์ตเมนต์ เปอร์เซ็นต์นี้ใช้เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักจากค่าใช้จ่ายทางอ้อมของคุณ IRS ให้คำแนะนำแก่:

"เพื่อหาเปอร์เซ็นต์ธุรกิจให้เปรียบเทียบขนาดของบ้านที่คุณใช้เพื่อทำธุรกิจกับบ้านของคุณใช้เปอร์เซ็นต์ที่เป็นผลลัพธ์เพื่อคำนวณส่วนที่เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินงานทั้งบ้านของคุณ

"คุณสามารถใช้วิธีใด ๆ ที่เหมาะสมในการกำหนดเปอร์เซ็นต์ธุรกิจต่อไปนี้เป็นวิธีที่ใช้กันทั่วไปสองวิธีในการหาเปอร์เซ็นต์

1. "แบ่งพื้นที่ (ความยาวคูณด้วยความกว้าง) ที่ใช้สำหรับธุรกิจโดยรวมพื้นที่ของบ้านของคุณ
2. "ถ้าห้องในบ้านคุณมีขนาดเท่ากันคุณสามารถแบ่งจำนวนห้องที่ใช้ทำธุรกิจได้ตามจำนวนห้องในบ้านของคุณ" (สิ่งพิมพ์ 587)

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าทอมใช้ห้องนอนที่สองเป็นประจำและเป็นสำนักงานและห้องนั้นมีขนาด 10 ฟุต 15 ฟุต (150 ตารางฟุต) บ้านทั้งหลังของ Tom มีขนาด 1,250 ตารางฟุต เปอร์เซ็นต์การใช้งานของ Tom คือ 150 หารด้วย 1,250 ซึ่งเท่ากับ 12% ถ้าทอมมีคุณสมบัติตามที่ระบุข้างต้นทอมจะสามารถหัก 12% ของค่าใช้จ่ายทางอ้อมที่เกี่ยวข้องกับที่อยู่อาศัย (เช่นค่าเช่าประกันของผู้เช่าและค่าสาธารณูปโภค) นอกจากนี้ทอมสามารถหัก 100% ของค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับที่อยู่อาศัย (เช่นการซ่อมแซม drywall ในโฮมออฟฟิศหรือทาสีสำนักงาน)

ข้อ จำกัด ในการหักค่าออฟฟิศโฮม

การหักค่าออฟฟิศในบ้านจะ จำกัด อยู่ที่รายได้สุทธิที่คาดว่าจะได้รับจากการค้าหรือธุรกิจที่สำนักงานในบ้านมีส่วนเกี่ยวข้อง รายได้สุทธิเบื้องต้นหมายถึงรายได้รวมที่เกิดจากการค้าหรือธุรกิจหักด้วยค่าใช้จ่ายที่หักจากค่าใช้จ่ายอื่นนอกเหนือจากการหักจากที่อยู่อาศัยของที่ทำงาน การหักค่าใช้จ่ายของสำนักงานในที่ทำงานที่บ้านเกินวงเงินนี้จะถูกยกยอดไปเป็นปีภาษีที่ตามมา กล่าวคือสำนักงานบ้านสามารถลดรายได้สุทธิของธุรกิจได้มากที่สุดเป็นศูนย์ แต่ต้องไม่น้อยกว่าศูนย์ การหักสำนักงานในบ้านไม่สามารถใช้เพื่อสร้างความสูญเสียหรือเพื่อเพิ่มความสูญเสีย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

"ถ้ารายได้รวมของคุณจากการใช้งานธุรกิจของคุณเท่ากับหรือเกินกว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธุรกิจของคุณ (รวมค่าเสื่อมราคา) คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการใช้บ้านของคุณได้

"ถ้ารายได้รวมของคุณจากการใช้ธุรกิจของคุณน้อยกว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธุรกิจการหักเงินค่าใช้จ่ายบางอย่างสำหรับการใช้งานธุรกิจของคุณในที่ทำงานนั้นมีจำนวน จำกัด

"การหักค่าใช้จ่ายที่มิใช่ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่นการประกันค่าสาธารณูปโภคและค่าเสื่อมราคา (ที่มีการตัดค่าเสื่อมราคาล่าสุด) ที่จัดสรรให้กับธุรกิจจะ จำกัด อยู่ที่รายได้รวมที่เกิดจากการใช้งานทางธุรกิจของธุรกิจของคุณหักด้วยยอดรวมของรายการต่อไปนี้

1. "ส่วนของค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่คุณอาจหักได้แม้ว่าคุณจะไม่ได้ใช้บ้านของคุณเพื่อทำธุรกิจ (เช่นดอกเบี้ยจำนองภาษีอสังหาริมทรัพย์และขาดทุนจากอุบัติเหตุและการโจรกรรมที่สามารถหักภาษีได้ตามตาราง A (แบบฟอร์ม 1040)) ..
2. "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจในบ้าน (ตัวอย่างเช่นโทรศัพท์ธุรกิจอุปกรณ์และค่าเสื่อมราคาในอุปกรณ์) แต่ไม่ใช่เพื่อการใช้งานของบ้าน" (สิ่งพิมพ์ 587)

การคำนวณการหักเงินจากโฮมออฟฟิศ

ในการคำนวณการหักที่อยู่อาศัยในที่ทำงานคุณจำเป็นต้องทราบว่าค่าใช้จ่ายของคุณเป็นอย่างไรสำหรับโฮมออฟฟิศไม่ว่าค่าใช้จ่ายเหล่านั้นจะเกี่ยวข้องโดยตรงหรือโดยอ้อมกับโฮมออฟฟิศเปอร์เซ็นต์การใช้งานทางธุรกิจของสำนักงานในบ้านและข้อ จำกัด สูงสุด จำนวนเงินที่หักจากสำนักงานในบ้าน

ถ้าพื้นที่ใช้เป็นสำนักงานในบ้านเพียงช่วงเวลาหนึ่งของปีให้แน่ใจว่าได้ใช้เฉพาะค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลาที่มีการใช้พื้นที่เป็นสำนักงานในบ้านในการคำนวณหักของคุณ

เจ้าของบ้านจะต้องแบ่งแยกการหักเงินของพวกเขาระหว่างตาราง A และการหักจากที่บ้าน นี้ใช้กับค่าใช้จ่ายที่หักจากดอกเบี้ยจำนองภาษีทรัพย์สินและการสูญเสียความเสียหาย สำหรับรายละเอียดโปรดดูคำแนะนำสำหรับฟอร์ม 8829, บรรทัดที่ 9, 10 และ 11 จาก IRS

• บุคคลที่ทำางานด้วยตนเองซึ่งยื่นตาราง C คำนวณการหักเงินที่บ้านและข้อ จำกัด ในการหักเงินใด ๆ โดยใช้ แบบฟอร์ม 8829 (pdf)
• เกษตรกรที่ทำธุรกิจตนเองคู่ค้าที่ทำงานด้วยตนเองและพนักงานคำนวณค่าหักที่สำนักงานที่บ้านของตนและข้อ จำกัด ในการหักเงินโดยใช้ "แผ่นงานเพื่อคำนวณการหักค่าใช้จ่ายในการใช้งานทางธุรกิจของคุณ" ในเอกสาร 587 (pdf)

วิธีการคำนวณค่าใช้จ่ายสำหรับโฮมออฟฟิศโดยง่าย

เริ่มตั้งแต่ปีพ. ศ. 2556 IRS อนุญาตให้ใช้วิธีการง่ายๆในการคำนวณหักสำนักงานในบ้าน ภายใต้วิธีการที่ง่ายการหักสํานักงานในบ้านมีการคำนวณที่ 5 เหรียญสหรัฐฯต่อตารางฟุตคูณด้วยพื้นที่สํานักงานในบ้าน 300 ตารางฟุต IRS (IR-2013-5) กล่าวว่าวิธีการแบบง่ายนั้น จำกัด ไว้ที่ "1,500 เหรียญต่อปีจาก 5 เหรียญสหรัฐฯต่อตารางฟุต (ฟุต 300 ตารางฟุต)"

บันทึกการรักษา

เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการหักสํานักงานในที่บ้านควรเก็บพร้อมกับสําเนาใบกํากับภาษี เอกสารที่เกี่ยวข้องอาจรวมถึง:

• การวัดพื้นที่สำนักงานในบ้านและพื้นที่รวมของบ้าน
• หลักฐานการชำระเงินค่าเช่าค่าสาธารณูปโภคค่าซ่อมแซมค่าประกันและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่อ้างว่าเป็นส่วนหนึ่งของการหักค่าบริการในสำนักงานที่บ้าน
• เอกสารที่แสดงว่าโฮมออฟฟิศมีไว้เพื่อความสะดวกของนายจ้าง (สำหรับพนักงาน)
• เอกสารที่แสดงว่าสำนักงานในบ้านมีการใช้งานเป็นประจำและเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเท่านั้น