ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: วิธีการบอกว่าคุณเป็นใคร
ความแตกต่างระหว่างคนทั้งสองอาจมีผลกระทบอย่างมากกับภาษีรายได้ของแคนาดาหากคุณคิดว่าคุณเป็นผู้รับเหมาและ Canadian Revenue Agency (CRA) จะตัดสินว่าคุณไม่ได้เป็นเช่นนั้น บทความนี้จะอธิบายถึงวิธีการที่ CRA กำหนดว่าคุณจะทำอย่างไรและวิธีการที่คุณสามารถปกป้องสถานะของคุณในฐานะผู้รับเหมาอิสระในแคนาดา
นายจ้างชอบจ้างผู้รับเหมาอิสระ
จ้างผู้รับเหมา หมายถึง rigmarole มากน้อยกว่า การจ้างพนักงาน และอาจจะไม่แพงมากเกินไป
ผู้รับเหมา ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์หรือเงินบำนาญและจ่ายเงินสมทบ CPP / QPP ของ Canadian Pension Plan ในฐานะนายจ้างของผู้รับเหมาอิสระคุณไม่จำเป็นต้องทำ บัญชีเงินเดือน ซึ่งเกี่ยวข้องกับการหัก ภาษีเงินได้ จ่ายส่วนแบ่งนายจ้างของ CPP / QPP ประกันการจ้างงาน (EI) ฯลฯ
ข้อได้เปรียบ ด้านภาษีที่ยิ่งใหญ่ สำหรับผู้รับเหมาก่อสร้างรายย่อย แน่นอนคือศักยภาพใน การหักภาษี โดยทั่วไปผู้ประกอบธุรกิจอิสระสามารถหัก ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ เหมาะสมทั้งหมดได้
ดังนั้นธุรกิจที่ว่าจ้างผู้รับเหมาอาจเป็นเรื่องที่ดีสำหรับทั้งสองฝ่าย แต่ถ้าธุรกิจจ้างผู้รับเหมาซึ่งต่อมาถือว่าเป็นลูกจ้างทั้งสองฝ่ายจะเสียเงินเป็นจำนวนมากเช่นภาษีที่ยังไม่ได้ชำระค่าปรับค่าปรับค่าดอกเบี้ย CPP และ EI จะต้องจ่ายทั้งหมด
เนื่องจากความสัมพันธ์กับพนักงานและความสัมพันธ์ทางธุรกิจเป็นหนึ่งในพื้นที่สีเทาที่ไหลเวียนอยู่ตลอดเวลาสิ่งสำคัญคือต้องทำสิ่งที่คุณสามารถทำได้เพื่อปกป้องผู้รับเหมาอิสระของคุณในประเทศแคนาดา
โดยเฉพาะอย่างยิ่งคุณต้องการให้แน่ใจว่าการทำงานของคุณในฐานะผู้รับเหมายังคงเป็น "อิสระ" ของนายจ้างของคุณโดยการทำให้มั่นใจได้ว่าผ่านการทดสอบ Four Point
การทดสอบจุดสี่จุดเพื่อกำหนดสถานะของผู้รับเหมา
การทดสอบสี่จุดคือมาตรฐานที่สำนักงานสรรพากรแคนาดาใช้ในการระบุว่าความสัมพันธ์ประเภทใดมีอยู่
พนักงานเอกสารของพวกเขาหรือทำงานด้วยตนเอง? (RC4110) "กำหนดวิธีการซึ่งในกรณีส่วนใหญ่จะอนุญาตให้ผู้จ่ายเงินและคนงานสามารถกำหนดลักษณะของความสัมพันธ์ของพวกเขาได้"
วิธีการนี้ขึ้นอยู่กับประเด็นสำคัญสี่ประการ การควบคุมความเป็นเจ้าของเครื่องมือโอกาสของกำไร / ความเสี่ยงของการสูญเสียและบูรณาการ ลองดูที่แต่ละข้อจากมุมมองของ ผู้รับเหมา
1. ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: ควบคุม
ปัญหาหลักที่นี่คือผู้ที่ใช้เรือ นายจ้างมีสิทธิที่จะจ้างหรือยิงกำหนดค่าจ้างหรือเงินเดือนที่จะต้องจ่ายและตัดสินใจเกี่ยวกับเวลาสถานที่และลักษณะการทำงานที่จะทำ? จากนั้นความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างกับลูกจ้างมีอยู่ โปรดทราบว่า "ถ้านายจ้างไม่ได้ควบคุมกิจกรรมของคนงานโดยตรง แต่มีสิทธิที่จะทำเช่นนั้นความคิดในการควบคุมยังคงมีอยู่"
ในทางตรงกันข้ามในความสัมพันธ์ ทางธุรกิจ คนงานตัดสินใจว่าจะทำผลงานได้อย่างไร ในฐานะผู้รับเหมากจึงเป็นสิ่งสำคัญที่คุณจะรักษาสิทธิในการตัดสินใจว่าจะต้องทำที่ไหนเมื่อไหร่และอย่างไร ถ้าพูดถึงการทดสอบและคุณสามารถแสดงให้เห็นว่าคุณเป็นผู้รับผิดชอบในการวางแผนงานที่จะต้องทำการเลือกชั่วโมงการทำงานและ / หรือการกำหนดมาตรฐานที่จะต้องทำเช่นคุณจะมีมาก โอกาสที่ดีในการถูกถือว่าเป็นผู้รับเหมาแทนที่จะเป็นลูกจ้าง
2. ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: ความเป็นเจ้าของเครื่องมือ
จุดหนึ่งที่เห็นได้ชัดเจน ผู้รับเหมาจะจัดหาเครื่องมือของตัวเอง Cơ quan Thu thuế Canada (Canada Revenue Agency) กล่าวว่าเนื่องจากค่าใช้จ่ายในการใช้เครื่องมือนั้นเป็นข้อบ่งชี้ที่ดีกว่าเนื่องจากพนักงานมักจัดหาเครื่องมือของตัวเองในการค้าบางประเภท (คิดถึงจิตรกรและช่างกลึงในโรงรถ) เมื่อคนงานซื้อหรือเช่าอุปกรณ์หรือเครื่องมือขนาดใหญ่ที่ต้องการการลงทุนที่สำคัญและการบำรุงรักษาค่าใช้จ่ายก็มักจะระบุว่าพวกเขาเป็นบุคคลที่ ทำงานด้วยตนเอง เพราะพวกเขาอาจเกิดความสูญเสียเมื่อเปลี่ยนหรือซ่อมแซมอุปกรณ์ของพวกเขา.
อีกตัวอย่างหนึ่งก็คือผู้ที่ทำงานด้านไอทีใน บ้าน - ถ้าเขาใช้คอมพิวเตอร์เดสก์ท็อป / แล็ปท็อปอุปกรณ์เคลื่อนที่เป็นต้นจะแสดงให้เห็นถึงการจ้างงานด้วยตนเอง
3. ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: มีโอกาสเกิดความเสี่ยง / สูญเสีย
ในกรณีนี้ไม่ว่าคุณจะเกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างกับลูกจ้างหรือความสัมพันธ์ทางธุรกิจขึ้นอยู่กับการมีส่วนร่วมทางการเงินของคุณ
- คุณมีโอกาสทำกำไร หรือไม่?
- คุณเสี่ยงต่อการสูญเสียที่เกิดขึ้นเนื่องจาก หนี้สูญ ความเสียหายต่ออุปกรณ์หรือวัสดุหรือความล่าช้าหรือไม่?
- คุณครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานหรือไม่?
ถ้าสามสิ่งนี้เป็นจริงคุณเป็นผู้รับเหมาไม่ใช่ลูกจ้าง
4. ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน: การบูรณาการ
นี้ดูเหมือนจะเป็นความพยายามที่จะ divine เจตนาของบุคคลที่เกี่ยวข้อง สำนักงานสรรพากรแคนาดากล่าวว่า "ในกรณีที่คนงานรวมกิจกรรมของผู้สั่งจ่ายเข้ากับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของตัวเองความสัมพันธ์ทางธุรกิจอาจมีอยู่ ... ในกรณีที่คนงานรวมกิจกรรมของเขาเข้ากับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของผู้สั่งจ่ายเงินความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างกับลูกจ้างอาจมีอยู่ ”
วิธีการตรวจสอบการรวมกันดังกล่าวไม่ได้ระบุออกมา พนักงานของ CRA หรือทำงานด้วยตนเอง? ดูเหมือนจะถือว่าจุดนี้เป็นหมวดหมู่สรุปเรียกร้องให้มีการทบทวนอีกสามฉบับ
วิธีการหนึ่งที่เห็นได้ชัดในการ "ผสมผสาน" กับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของคุณคือการมี ลูกค้า หลาย ราย ผู้รับเหมาที่มีลูกค้าเพียงรายเดียวทำให้ง่ายต่อการรับรู้ความสัมพันธ์ระหว่างเขากับลูกค้ารายนั้นในฐานะนายจ้าง - ลูกจ้าง *
* (โปรดทราบว่ามีลูกค้ารายเดียว ทำให้ธุรกิจขนาดเล็กของคุณตกอยู่ในอันตรายจากการได้รับการประกาศให้เป็น บริษัท บริการส่วนบุคคลโดย CRA ดูส่วนการจดทะเบียน บริษัท ให้สถานะผู้รับจ้างหรือไม่? ด้านล่าง.)
นอกจากนี้ในฐานะผู้รับเหมาก่อสร้างเพื่อปกป้องตัวคุณเองคุณควรประดิษฐานความสัมพันธ์กับนายจ้างไว้ในสัญญา เสมอโดยมุ่งเน้นที่ 3 จุดแรกของการทดสอบสี่จุดนี้
"แอนโธนีฟอร์สตัน (CMA) กล่าวว่า" การมีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรอย่างรอบคอบซึ่งระบุถึงเจตนารมณ์ของคู่กรณีอาจให้การคุ้มครองได้หากคู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเปลี่ยนแปลงความคิดของตนและระบุว่าความสัมพันธ์ไม่ใช่สิ่งที่ถูกกล่าวหาว่าเป็น , LLB, BComm) ใน "พนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระ"
นอกจากนี้ยังจะช่วยป้องกันไม่ให้มีการจัดหมวดหมู่โดยแคนาดาสรรพากร Agency
ในกรณีที่สรุปกรณีกฎหมายว่าด้วยผู้รับเหมาอิสระกับสถานการณ์ของพนักงานนาย Strawson ชี้ให้เห็นว่าประเด็นดังกล่าวไม่ได้ถูกตัดออกอย่างชัดเจนและในขณะที่ดูเหมือนว่าจะมีแนวโน้มในการตีความความสัมพันธ์ทางธุรกิจระหว่างผู้รับเหมาและนายจ้าง การกำหนดขั้นสุดท้ายว่าบุคคลหนึ่งคนใดเป็นผู้รับเหมาอิสระหรือพนักงานจะขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและสถานการณ์ของคดีแต่ละครั้ง
มีการจดทะเบียนให้สถานะผู้รับจ้างหรือไม่?
นายจ้างบางคนดูเหมือนจะมองว่า บริษัท เป็น "หลักฐาน" ของสถานที่รับจ้างที่เป็นอิสระ - ไปยังจุดที่พวกเขาจะทำธุรกิจกับผู้รับเหมาที่จดทะเบียนเท่านั้น ในขณะที่ถูกจัดตั้งขึ้นอาจเป็นหนึ่งในหลักฐานที่แสดงถึงความสัมพันธ์ระยะยาวของแขนระหว่างผู้รับเหมาและนายจ้าง แต่ก็ไม่ได้เป็นข้อพิสูจน์ถึงความสัมพันธ์ทางธุรกิจในตัวเอง (ดูว่า คุณควรรวมธุรกิจขนาดเล็กของคุณหรือไม่) เพื่อประโยชน์และข้อเสียของการจดทะเบียนและ วิธีการรวมธุรกิจของคุณในแคนาดา หากคุณตัดสินใจที่จะไปเส้นทางนี้)
หากคุณเป็น นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้น แต่ทำงานเฉพาะสำหรับนายจ้างคนเดียวและกิจกรรมการแสดงที่พนักงานมักจะทำ คุณมีความเสี่ยงที่จะถูกพิจารณาว่าเป็น Personal Service Corporation และสูญเสียความสามารถในการเรียกร้องการ หักภาษี ธุรกิจขนาดเล็ก และ การหักภาษีธุรกิจมาตรฐาน อื่น ๆ
ปกป้องสถานะทางภาษีของคุณ
ในฐานะที่เป็นผู้รับเหมาคุณควรใช้มาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าสถานะของคุณในฐานะผู้รับเหมาอิสระในแคนาดามีการกำหนดไว้อย่างชัดเจนเนื่องจากผลกระทบร้ายแรงที่ CRA ประกาศให้คุณทราบว่าพนักงานอาจมีภาษีรายได้ของคุณ หากคุณมีมาตรการและยังไม่แน่ใจเกี่ยวกับว่าคุณเป็นพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระให้ปรึกษาปัญหากับ นักบัญชีของคุณ และ / หรือติดต่อสำนักงานสรรพากรแคนาดา