การอนุญาตให้ธุรกิจของคุณดำเนินการต่อการปฏิบัติต่อผู้ปฏิบัติงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระ
IRS ตรวจสอบธุรกิจอย่างใกล้ชิดเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาไม่ได้มีการจัดกลุ่มคนงานอย่างไม่ถูกต้องว่า เป็นผู้รับเหมาอิสระแทนพนักงาน ผู้รับเหมาอิสระไม่ได้หักภาษีการจ้างงานและภาษีอื่น ๆ จะไม่จ่ายให้ผู้รับเหมาที่ได้รับค่าจ้างสำหรับพนักงาน
หากคุณปฏิบัติต่อผู้ปฏิบัติงานอย่างไม่ถูกต้องในฐานะผู้รับเหมาอิสระและ IRS กำหนดให้เป็นพนักงานอาจทำให้ธุรกิจของคุณเสียค่าปรับและบทลงโทษสำหรับการจ้าง งาน ไม่เต็มจำนวน
มีกฎข้อนี้ยกเว้น ธุรกิจของคุณอาจมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดพิเศษเพื่อหลีกเลี่ยงการจำแนกแรงงานเป็นพนักงานและจ่าย ภาษีการจ้างงานให้ กับค่าจ้างของพวกเขา การสงเคราะห์นี้ได้รับการกล่าวถึงในมาตรา 530 ของประมวลรัษฎากรภายใน
บรรเทามาตรา 530 เป็นตัวอย่างของ บทบัญญัติ แห่งความ ปลอดภัย ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางบางแห่ง บทบัญญัติของท่าเรือปลอดภัยช่วยป้องกันความรับผิดหรือการชำระเงินหากบุคคลหรือธุรกิจสามารถแสดงเจตนาอันสุจริตในการปฏิบัติตามกฎหมาย โดยปกติแล้วจะหมายถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะ
จะเกิดอะไรขึ้นถ้านายจ้างไม่จำแนกประเภทแรงงานได้อย่างถูกต้อง
สมมติว่า บริษัท C มีพนักงานบางคนที่ถือว่าผู้รับเหมาอิสระ เป็นเวลาสองปี บริษัท ไม่ได้ระงับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากแรงงานเหล่านี้และไม่ได้หัก ภาษี FICA (สำหรับประกันสังคมและ Medicare) จากการชำระเงินให้กับบุคคลเหล่านี้
IRS มาหา บริษัท และระบุว่าคนงานควรได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็นพนักงาน เนื่องจากไม่มีการหักภาษี FICA สำหรับระยะเวลาสองปีดังกล่าว บริษัท อาจต้องรับผิดในการชำระเงินดังกล่าวรวมทั้งค่าปรับและบทลงโทษ
วิธีการทำงานตามมาตรา 530 วรรค 1
มาตรา 530 ของประมวลรัษฎากรภายใน (PDF) กล่าวถึง "การถกเถียงเกี่ยวกับบุคคลที่เป็นพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีการจ้างงาน" บทบัญญัติมาตรา 530 อนุญาตให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีการจ้างงานหากธุรกิจรับการปฏิบัติงานเป็นผู้รับเหมาอิสระ แต่ IRS กล่าวว่าพวกเขาเป็นพนักงาน
มาตรา 530 ได้จัดตั้งท่าเรือปลอดภัยสำหรับนายจ้าง ซึ่งหมายความว่าธุรกิจอาจไม่รับผิดชอบต่อภาษีการจ้างงานเช่นในตัวอย่างข้างต้น หากธุรกิจสามารถแสดงให้เห็นว่ามีพื้นฐานที่สมเหตุสมผลสำหรับการปฏิบัติต่อแรงงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระอาจมีการยกเว้นภาษีค่าปรับและบทลงโทษ
ส่วนที่ 530 ข้อกำหนดในการบรรเทาทุกข์
ส่วนที่ 530 ข้อกำหนดด้านบรรเทาทุกข์ (PDF) ระบุข้อกำหนดสามประการสำหรับการได้รับการยกเว้นท่าเรือที่ปลอดภัย ทั้งสามต้องมีอยู่:
1. พื้นฐานที่สมเหตุสมผล ธุรกิจของคุณต้องมีพื้นฐานที่สมเหตุสมผลในการไม่ปฏิบัติต่อพนักงานในฐานะพนักงาน พื้นฐานที่สมเหตุสมผลนี้อาจได้รับการจัดตั้งขึ้นโดย:
- คดีที่เกี่ยวข้องกับศาลหรือคำตัดสินของ IRS
- การตรวจสอบของ IRS ก่อนหน้านี้ซึ่งรวมถึงการตรวจสอบภาษีการจ้างงานในช่วงเวลาที่คุณได้รับการปฏิบัติต่อพนักงานที่คล้ายคลึงกันเป็นผู้รับเหมาก่อสร้างอิสระและไม่ได้ส่งผลให้มีการจัดประเภทใหม่ของ IRS ให้กับคนงานเหล่านี้
- คุณสามารถแสดงให้เห็นว่าส่วนสำคัญของอุตสาหกรรมของคุณได้รับการปฏิบัติต่อพนักงานที่คล้ายคลึงกันเป็นผู้รับเหมาอิสระ
- คุณอาศัยเหตุผลที่เหมาะสมอื่น ๆ เช่นคำแนะนำของ ทนายความ หรือนักบัญชีที่รู้ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับธุรกิจของคุณ
ความสอดคล้องที่มีนัยสำคัญ นอกจากนี้คุณและนายจ้างยุคก่อนใด ๆ ต้องได้รับการปฏิบัติต่อคนงานและคนงานที่คล้ายคลึงกันเช่นเดียวกับผู้รับเหมาอิสระ
หากคุณได้รับการปฏิบัติต่อพนักงานที่คล้ายคลึงกันเป็นพนักงานการบรรเทาทุกข์นี้ไม่สามารถใช้ได้
การรายงานความสอดคล้อง ในที่สุดธุรกิจของคุณต้องยื่นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทุกครั้งที่สอดคล้องกับการปฏิบัติต่อคนงานของคุณในฐานะผู้รับเหมาอิสระไม่ใช่พนักงาน การรักษานี้จะรวมถึงการให้แรงงานแบบฟอร์ม 1099-MISC เป็นรายปีสรุปค่าจ้างและไม่ได้ทุกเวลา W-2s (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับความ แตกต่างระหว่างแบบฟอร์ม 1099-MISC และแบบฟอร์ม W-2 ) ไม่สามารถใช้ได้สำหรับปีใด ๆ และสำหรับคนงานที่คุณไม่ได้ส่งคืนข้อมูลที่ต้องการ
ตัวอย่าง
เพื่อดำเนินการตามตัวอย่างข้างต้น บริษัท ฯ C:
- สามารถแสดงให้เห็นว่าการปฏิบัติต่อคนงานเป็นผู้รับเหมาอิสระเป็นมาตรฐานอุตสาหกรรม (Reasonable Basis)
- ได้รับการปฏิบัติต่อพนักงานทุกคนที่คล้ายคลึงกันในฐานะผู้รับเหมาอิสระ (Consentency อย่างมีนัยสำคัญ) และ
- จัดทำแบบฟอร์ม 1099-MISC อย่างต่อเนื่องในแต่ละปีสำหรับพนักงานทุกคนในกรณีนี้ (Reporting Consistency)
ความเป็นไปได้อื่นในการกำหนดสถานะของพนักงาน
หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณได้รับการปฏิบัติอย่างถูกต้องกับคนงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระคุณสามารถขอให้ IRS พิจารณาได้ ใช้ แบบฟอร์ม IRS SS-8 เพื่อขอการยืนยันจาก IRS แบบฟอร์มจะนำคุณผ่านชุดของคำถามเกี่ยวกับความสัมพันธ์ของคุณกับคนงาน IRS จะทบทวนสถานการณ์และกำหนดความมุ่งมั่น IRS กล่าวว่าการตรวจสอบ SS-8 ไม่ได้เชื่อมต่อกับการประเมินของ Section 530; เหล่านี้เป็นสองขั้นตอนแยกกัน