ลูกจ้างเป็นของขวัญที่ดีสำหรับทั้งพนักงานและลูกจ้าง
CRA (Canada Revenue Agency) กฎภาษีสำหรับของขวัญของพนักงาน
กฎทั่วไปของ CRA คือของขวัญทั้งหมดที่มอบให้แก่พนักงานถือเป็น สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับ จาก Canadian Revenue Agency ยกเว้นยกเว้นต่อไปนี้:
- พนักงานอาจได้รับ ของขวัญที่ไม่ใช่เงินสด ได้ถึง 500 เหรียญ (ในมูลค่ายุติธรรม) ในหนึ่งปี
- พนักงานอาจได้รับของขวัญที่ไม่ใช่เงินสดในการรับรู้การให้บริการเป็นเวลานานซึ่งมีมูลค่าน้อยกว่า 500 ดอลลาร์ทุกๆ 5 ปี
- บุคคลที่นายจ้างจัดหาหรือกิจกรรมทางสังคมที่มีค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 100 เหรียญต่อคนหรือน้อยกว่า
- อาหารหรือบริการด้านการบริการอื่น ๆ ในหน้าที่ที่เกี่ยวข้องกับการทำงานเช่นการประชุมการฝึกอบรมเป็นต้น
- รายการไร้คุณค่าเช่นกาแฟ / ชาอาหารว่างแก้วน้ำเสื้อยืดหมวกเป็นต้น
รางวัลประจำปีและระยะยาวที่ได้รับการพิจารณาให้แยกออกซึ่งทั้งสองฝ่ายอาจได้รับในปีเดียวกัน
อะไรที่สูงกว่าจำนวนเงิน 500 ดอลลาร์ในทั้งสองกรณีถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งนายจ้างอาจต้องหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (สำหรับรายชื่อผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีและการหักเงินทุนทั้งหมดดูที่ประโยชน์และค่าใช้จ่ายของ CRA)
สองสิ่งที่ดีเกี่ยวกับนโยบายภาษีเงินได้นี้เกี่ยวกับของขวัญของพนักงาน:
- ไม่มีการ จำกัด จำนวนของขวัญที่ลูกจ้างได้รับในปีใดก็ตาม
- ของขวัญเล็ก ๆ ไม่นับ แก้ว, ช็อกโกแลต, โล่เป็นต้นไม่รวมอยู่ในวงเงิน $ 500
อย่างไรก็ตามมีข้อ จำกัด บางประการ ถ้าคุณต้องการใช้ของขวัญจากพนักงานของคุณเป็นหักภาษีในแคนาดาคุณต้อง:
1) ระวังสิ่งที่คุณให้เป็นนายจ้าง รายการเช่นบัตรของขวัญหรือหุ้นที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ง่ายจะถือเป็น ผลประโยชน์ของพนักงานที่ต้องเสียภาษี โดย CRA เช่นเดียวกับรางวัลที่ได้รับจากผลงานและโบนัส
ซึ่งรวมถึง:
- บัตรของขวัญ / ใบรับรอง
- รางวัลที่เกี่ยวข้องกับอาหารที่จัดหาให้โดยนายจ้างหรือที่พัก ตัวอย่างเช่นเป็นโบนัสที่คุณส่งพนักงานและครอบครัวของเขาในการเดินทางไปดิสนีย์แลนด์
- เงินสดหรือไม่ใช่เงินสดจากผู้ผลิตที่มอบให้กับตัวแทนจำหน่ายที่ได้รับการโอนให้กับพนักงาน
- คะแนนสำหรับการเดินทางที่พักและรางวัลอื่น ๆ
- ของขวัญที่ผู้ผลิตให้กับพนักงานของตัวแทนจำหน่าย
2) ตรวจสอบให้แน่ใจว่าพนักงานได้รับของขวัญ "เหตุผลที่ถูกต้อง" กฎกติกาของสรรพากรแคนาดาให้ของขวัญและรางวัลกล่าวว่า:
"ของขวัญต้องเป็นโอกาสพิเศษเช่นวันหยุดทางศาสนาวันเกิดจัดงานแต่งงานหรือการคลอดบุตร ... ถ้าคุณให้พนักงานของคุณเป็นของขวัญหรือของรางวัลที่ไม่ใช่เงินสดด้วยเหตุผลอื่นใดนโยบายนี้ ไม่มีผลบังคับใช้และคุณต้องรวมมูลค่าตลาดยุติธรรมของของขวัญหรือรางวัลในรายได้ของพนักงานด้วย "
อย่างไรก็ตามการแบ่งภาษีคือการลดหย่อนภาษีและตราบใดที่คุณยังคงอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด นี้นโยบายภาษีเงินได้ของแคนาดาเกี่ยวกับของขวัญของพนักงานอาจทำให้การคำนวณ T4 ใบนี้ง่ายขึ้นเล็กน้อยและให้การ หักภาษีที่ ดี สำหรับธุรกิจของคุณ
ตัวเลือกหุ้นของนายจ้าง
เป็นเรื่องปกติที่นายจ้างจะเสนอทางเลือกหุ้นแผนการซื้อสต็อกหรือโบนัสในรูปแบบของหุ้นใน บริษัท ให้กับพนักงานเพื่อประโยชน์
โดยทั่วไปจะถือว่าเป็น win-win เนื่องจากพนักงานมีแรงจูงใจในการดำเนินการในระดับสูงสุดเมื่อมีความสนใจทางการเงินโดยตรงในองค์กร ตัวเลือกหรือการแบ่งปันของขวัญ / ซื้อช่วยให้พนักงานสามารถซื้อหุ้นใน บริษัท ได้ในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมโดยมีเป้าหมายในการขายให้ในวันที่ในอนาคตเพื่อหาผลกำไร
หุ้นของ บริษัท ที่ได้มาในรูปแบบนี้ถือว่าเป็นผลประโยชน์ทางภาษีจากสำนักงานสรรพากรแคนาดา อย่างไรก็ตามหาก บริษัท เป็น บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยรัฐแคนาดา ผลประโยชน์จะไม่ถูกประกาศจนกว่าจะมีการใช้สิทธิซื้อหุ้นหรือขายหุ้น
ตัวอย่างเช่นเป็นโบนัสสำหรับประสิทธิภาพที่เหนือกว่าคุณจะให้ พนักงานขายที่ ดีที่สุดของคุณเลือกที่จะซื้อ 1000 หุ้นของ บริษัท ที่ $ 5 ต่อหุ้น ไม่กี่ปีต่อมาพนักงานขายเลือกที่จะซื้อหุ้นที่ $ 5 ต่อหุ้น แต่หุ้นตอนนี้มีมูลค่า $ 10 ต่อหุ้น
ในกรณีนี้พนักงานขายได้รับ 5,000 ดอลลาร์ในการแข็งค่าหุ้นและต้องประกาศว่าเป็นรายได้จากการจ้างงาน 5,000 เหรียญ นายจ้างจะต้องบันทึก 5000 ดอลลาร์เป็นผลประโยชน์ทางภาษีใน ใบสลิป ลูกจ้างของ T4 สำหรับปีที่มีการใช้ตัวเลือกนี้
หากมีการมอบหุ้นให้กับพนักงานโดยตรงหรือโดยการลดราคาตามแผนการซื้อหุ้น บริษัท จะใช้หลักเกณฑ์ในการเสียภาษี สามารถเลื่อนออกไปได้จนกว่าจะมีการขายหุ้นและหากถือหุ้นไม่น้อยกว่าสองปีพนักงานสามารถเรียกเก็บค่าปรับ 50% ของผลประโยชน์ได้
ค่าตอบแทนพนักงานและการชดใช้ค่าเสียหาย
นอกจากนี้คุณยังสามารถให้พนักงานที่มีสิทธิพิเศษที่ไม่ต้องเสียภาษีและการชำระเงินคืนเช่น:
- การใช้ยานพาหนะในธุรกิจ - นายจ้างอาจจ่ายเงินคืนให้กับพนักงานสำหรับการใช้ยานพาหนะของตนเองเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจโดยคุณจะต้องปฏิบัติตามแนวทางค่าเผื่อระดับที่เหมาะสมสำหรับ CRA ต่อกิโลเมตร อัตราค่าบริการต่อกิโลเมตรที่ไม่สมเหตุผลจะถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี
- การจ่ายค่าเดินทาง (เช่นมื้ออาหาร) สำหรับกิจกรรมที่ดำเนินการในนามของธุรกิจ พนักงานต้องติดตามค่าใช้จ่ายและส่งรายงานค่าใช้จ่าย (พร้อมใบเสร็จรับเงิน) ให้นายจ้าง นายจ้างอาจให้ลูกจ้างได้รับค่าทดแทนล่วงหน้า
ดูสิ่งนี้ด้วย:
ภาษีเงินได้ของแคนาดาและธุรกิจขนาดเล็กของคุณ
การหักภาษีมากที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของแคนาดา