ค่าจ้างที่ใช้ในการคำนวณหัก ณ ที่จ่าย
กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นแบบฟอร์มค่าจ้างรายปี W-2 สำหรับพนักงานและแบบฟอร์มการชำระเงินรายปี 1099-MISC สำหรับพนักงานที่ไม่ใช่พนักงานตอนนี้คือวันที่ 31 มกราคมของทุกปีสำหรับค่าจ้างและการชำระเงินของปีก่อนหน้า ต้องยื่นแบบฟอร์ม W-2 ให้กับพนักงานและยื่นต่อกรมสวัสดิการประกันสังคมภายในวันที่ 31 มกราคมและต้องมอบแบบฟอร์ม 1099 ให้กับพนักงานที่ไม่ใช่และยื่นต่อ IRS ภายในวันเดียวกันนั้น
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ กำหนดเวลาการเสียภาษี W-2 และ 1099
ขั้นแรกเราจะดูที่เงินเดือนขั้นต้นของพนักงานและวิธีการหักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีการจ้างงานจะคำนวณจากยอดรวมดังกล่าว สุดท้ายเราจะดูประเภทของการชำระเงินที่ไม่รวมอยู่ในการหัก ณ ที่จ่าย
การจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีการจ้างงานจะกำหนดได้อย่างไร?
การจ่ายเงินขั้นต้น คือจำนวนเงินที่จ่ายให้พนักงานโดยคำนวณจากเงินเดือนแต่ละรายการขึ้นอยู่กับประเภทพนักงาน สำหรับพนักงานรายชั่วโมงค่าจ้างขั้นต้นคืออัตราค่าจ้างต่อชั่วโมงของพนักงานเป็นจำนวนชั่วโมงที่ทำงานและรวมถึงการชำระเงิน ค่าล่วงเวลา ใด ๆ สำหรับพนักงานที่รับเงินเดือนค่าจ้างขั้นต้นคือเงินเดือนประจำปีของพนักงานหารด้วยจำนวนงวดการจ่ายเงินในปี เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีการจ่ายเงินขั้นต้นอาจรวมถึง:
- ค่าคอมมิชชั่น
- โบนัส
- การชดใช้ค่าเสียหายให้กับพนักงานเช่นค่าอาหารค่าที่พักและค่าเดินทาง
- ค่าจ้างที่ได้รับสำหรับวันหยุดหรือลาป่วย
- เคล็ดลับ
กล่าวอีกนัยหนึ่งการจ่ายเงินขั้นต้นคือการจ่ายเงินทั้งหมดให้นายจ้างจ่ายให้กับลูกจ้าง
แต่บางส่วนของการชำระเงินเหล่านี้จะไม่รวมอยู่ด้วย
หักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางขึ้นอยู่กับค่าจ้างที่จ่ายโดยนายจ้าง โดยส่วนใหญ่การคำนวณค่าจ้างทั้งหมดที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย (FIT, FICA) ขึ้นอยู่กับ ยอดรวม (รายได้ W-2 ทั้งหมดก่อนการหักเงินหรือการยกเว้น) จากนายจ้างนั้น กรมสรรพากรกล่าวว่า "ค่าจ้างที่ขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานของรัฐบาลกลางโดยทั่วไปจะรวมค่าจ้างทั้งหมดที่คุณจ่ายให้กับลูกจ้างสำหรับการให้บริการ
การจ่ายเงินอาจเป็นเงินสดหรือในรูปแบบอื่น ซึ่งจะรวมถึงเงินเดือนค่าเบี้ยประชุมโบนัสค่าคอมมิชชั่นและสวัสดิการ
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและการจ้างงานคำนวณจากเงินเดือนของพนักงานอย่างไร?
นายจางจะตองหักเงินบางสวนจากลูกจางและจายภาษีการจางงานบางอยางใหแก IRS ตามเงินเดือนของพนักงาน แต่การจ่ายเงินขั้นต้นอาจลดลงตามจำนวนที่อนุญาตโดย IRS บทความนี้อธิบายชนิดของการหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักจากเงินเดือนของพนักงานและต้องจ่ายให้กับนายจ้างและประเภทของค่าจ้างที่สามารถยกเว้นได้สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้
- ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (FIT) หักจากข้อมูลจาก แบบฟอร์ม W-4 ของพนักงานและการ จ่ายเงินขั้นต้น ของพนักงานสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงิน
- ภาษี FICA (FICA) (ภาษีประกันสังคมและ Medicare) ภาษีประกันสังคมถูกระงับจากค่าแรงของพนักงานจนถึงสูงสุดประกันสังคม ภาษีสรรพสามิตของ Medicare ถูกระงับจากค่าจ้างของพนักงานโดยไม่ จำกัด จำนวนสูงสุด แต่พนักงานที่ได้รับเงินเดือนสูงบางรายจะ มีภาษี Medicare เพิ่มเติม ที่ต้องหัก ภาษี ภาษี FICA จะได้รับการจ่ายโดยนายจ้างโดยไม่ จำกัด จำนวนสูงสุด
- ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง (FUTA) ซึ่งไม่หักจากเงินเดือนของพนักงาน แต่ได้รับเงินจากนายจ้างตามค่าจ้างขั้นต้นของพนักงาน
การชำระเงินไม่รวมอยู่ในค่าจ้างสำหรับหัก ณ ที่จ่าย
อย่างไรก็ตามมีการชำระเงินบางประเภทโดยนายจ้างที่ไม่รวมอยู่ในค่าจ้างเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณหัก ณ ที่จ่าย
เงินที่นายจ้างจ่ายให้กับแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเป็นตัวอย่างหนึ่งของ "ค่าจ้าง" ที่ไม่อยู่ภายใต้การหัก ณ ที่จ่าย IRS Publication 15 ระบุประเภทของการชำระเงินที่เฉพาะเจาะจงและไม่ว่าพวกเขาจะได้รับการยกเว้นจากการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางภาษี FICA และภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง
บางประเภทที่พบมากที่สุดของค่าจ้างซึ่งอาจ (ภายใต้สถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจง) จะถูกแยกออกจากค่าจ้างของพนักงานสำหรับภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางภาษี FICA และวัตถุประสงค์ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง:
- resident aliens
- ค่าแรงคนพิการ
- การชดเชยรายจ่ายของพนักงานหากเป็นส่วนหนึ่งของ แผนความรับผิดชอบ ที่ตรงตามข้อกำหนดของ IRS
- พนักงานลูกจ้างรวมถึงลูกจ้างของบิดามารดาและคู่สมรสที่คู่สมรสทำงานด้วย
- ประกันภัยสำหรับพนักงาน (อุบัติเหตุ, สุขภาพ, กลุ่มประกันชีวิตระยะ)
- ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืม
- เคล็ดลับ (ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินรายเดือน
วิธีคำนวณการหัก ณ ที่จ่าย
เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณ FIT และ FICA นายจ้างต้องเริ่มต้นด้วยค่าจ้าง W-2 ทั้งหมดแล้วหักจำนวนเงินที่สามารถยกเว้นได้เพื่อที่จะได้รับเงินทั้งหมดที่จะใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษี FICA
ตัวอย่างเช่นภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและภาษี FICA อาจคำนวณได้อย่างไร:
- ขั้นแรก ให้คำนวณเงินเดือนโดยรวม ของพนักงาน
- ถัดไปรายการหักล้างใด ๆ จะถูกหักออกจากยอดรวมสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางและคำนวณภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง
- รายการหักล้างใด ๆ จะถูกหักออกจากยอดรวมสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายของ FICA และจะหักภาษี ณ ที่จ่ายของ FICA การชำระเงินบางประเภทอาจไม่สามารถแยกออกได้สำหรับวัตถุประสงค์ FIT แต่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ของ FICA
- การจ่ายค่าจ้างโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานแต่ละคนจะถูกนำมาใช้เพื่อลดค่าใช้จ่ายของพนักงานที่จ่ายภาษีเพื่อการว่างงานของรัฐบาลกลาง จ่ายสำหรับพนักงานทุกคนที่อยู่ภายใต้ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางจะเพิ่มขึ้นและอัตราภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางจะใช้กับเงินเดือนทั้งหมด
รัฐมักจะปฏิบัติตามกฎของรัฐบาลกลางสำหรับการหัก ณ ที่จ่าย แต่แต่ละรัฐจะแตกต่างกัน ตรวจสอบกับแผนกรายได้ของรัฐในกฎของรัฐเพื่อคำนวณการหัก ณ ที่จ่าย