ความบันเทิงและค่าอาหารที่คุณสามารถหักล้างและได้
( ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก )
เมื่อคุณสามารถเรียกร้องความบันเทิงและค่าอาหารได้อย่างไร?
คนที่ ประกอบอาชีพอิสระ สามารถเรียกร้องค่าอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงเมื่อค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกิดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการหา รายได้ จากธุรกิจหรือทรัพย์สิน เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งที่เป็นและไม่ถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ )
กฎร้อยละ 50 คืออะไร?
"จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถเรียกร้องค่าอาหารค่าเครื่องดื่มและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงคือ 50% ของจำนวนเงินที่คุณต้องเสียหรือจำนวนเงินที่เหมาะสมในกรณี ใด ๆ ไม่ว่ารายใดจะน้อยกว่า " (ผู้เขียนเป็นตัวหนา) ตามแคนาดา Revenue Agency (CRA) )
วงเงินร้อยละ 50 นี้ใช้ได้แม้ว่าจำนวนเงินที่ใช้จ่ายในอาหารเครื่องดื่มหรือความบันเทิงคือ:
- หักค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
- (ตัวอย่างเช่นรวมอยู่ในต้นทุนของที่ดินหรือทรัพย์สินที่เสื่อมราคา) หรือ
- รวมอยู่ ในต้นทุนของสินค้าคงคลัง การวิจัยทางวิทยาศาสตร์และ ค่าใช้จ่ายใน การพัฒนาการทดลอง ค่าใช้จ่ายในการสำรวจและพัฒนาหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
และในขณะที่บทความนี้เกี่ยวข้องกับค่าอาหารและความบันเทิงตามที่ใช้กับนักธุรกิจและ มืออาชีพ วงเงิน 50 เปอร์เซ็นต์จะใช้กับค่าอาหารและความบันเทิงของ พนักงาน เช่นค่าใช้จ่ายของพนักงานขายและค่าใช้จ่ายในการเดินทางของพนักงานโดยปกติจะต้อง ทำงานห่างจากที่ทำงานของ นายจ้าง
สิ่งที่เกี่ยวกับภาษีและเคล็ดลับ?
ภาษีภาษีฉลาดภาษีและคำแนะนำจะรวมอยู่ ในค่าอาหารและเครื่องดื่มและยังขึ้นอยู่กับกฎร้อยละ 50 ตัวอย่างเช่นถ้าคุณได้รับลูกค้าไปรับประทานอาหารกลางวันที่ร้านอาหารและบิลรวม:
| อาหารและเครื่องดื่ม | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| ปลาย | $ 6.00 |
| ทั้งหมด | $ 51.20 |
| หักค่าใช้จ่าย (50% ของยอดรวม) | $ 25.60 |
จำนวนเงินทั้งหมด 51.20 เหรียญขึ้นอยู่กับกฎ 50 เปอร์เซ็นต์และคุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ $ 25.60
คุณสามารถเรียกร้องค่าเสียหาย 100 เปอร์เซ็นต์จากความบันเทิงและค่าอาหารของคุณได้หาก:
1) คุณเรียกเก็บเงินจากลูกค้าหรือลูกค้าของคุณสำหรับค่าอาหารและความบันเทิงและแสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในใบเสร็จ สำนักงานสรรพากรแคนาดากล่าวว่า "
ตัวอย่างเช่นบุคคลที่ทำงานด้วยตัวเองใช้จ่ายเงินที่เหมาะสมสำหรับมื้ออาหารในขณะที่อยู่ห่างจากที่บ้านจำนวนนี้จะถูกเรียกเก็บเงินไปยังลูกค้ารายหนึ่งและได้รับการระบุไว้ในบัญชีที่ส่งไปยังลูกค้าเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับมื้ออาหารด้วยตนเอง บุคคลจะมีสิทธิ์หักค่าอาหารอย่างครบถ้วนอย่างไรก็ตามข้อ จำกัด 50% จะนำมาใช้กับลูกค้า "
2) คุณเดินทางโดยเครื่องบินรถไฟหรือรถประจำทางและค่าอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงรวมอยู่ในค่าเดินทาง
เป็นกรณีที่แตกต่างกันถ้าคุณเดินทางโดยเรือเรือหรือเรือข้ามฟากแม้ว่า ในกรณีนี้คุณสามารถเรียกร้องค่าอาหารและเครื่องดื่มได้เพียง 50 เปอร์เซ็นต์เท่านั้นและ / หรือเพื่อความบันเทิง
3) คุณรวมค่ารักษาความบันเทิงและค่าอาหารไว้ในรายได้ของพนักงานหรือจะรวมไว้ในกรณีที่พนักงานไม่ได้ทำงานในสถานที่ทำงานที่ห่างไกลหรือพิเศษ
4) คุณเสียค่าอาหารและค่าบันเทิงสำหรับ งานเลี้ยงคริสต์มาส หรือเหตุการณ์ที่คล้ายคลึงกันและคุณเชิญพนักงานทุกคนจากสถานที่ใดสถานที่หนึ่ง
โปรดทราบว่าเหตุการณ์ไม่จำเป็นต้องจัดขึ้นที่สถานที่ธุรกิจของคุณ ถ้าคุณ เป็นเจ้าภาพจัดการแข่งขันสำหรับพนักงานทุกคน ที่ร้านอาหารห้องเช่าหรือสถานที่อื่น ๆ คุณยังคงสามารถหักค่าอาหารและความบันเทิงได้ 100 เปอร์เซ็นต์
อย่างไรก็ตามรายการแขกต้องเป็นประชาธิปไตย ตัวอย่างเช่นหากปาร์ตี้หรืองานของคุณมีให้เฉพาะสำหรับเจ้าของ หุ้นส่วน ผู้จัดการหรือ ผู้ถือหุ้น และ / หรือพนักงานที่เลือกการหักเงินค่าใช้จ่ายของคุณจะถูก จำกัด ไว้ที่ 50 เปอร์เซ็นต์
โปรดทราบด้วยว่าคุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายสำหรับหกกิจกรรมดังกล่าวได้ทุกปีเท่านั้น
5) คุณเสียค่าอาหารและค่าเลี้ยงรับรองสำหรับการระดมทุนซึ่งส่วนใหญ่เป็นประโยชน์เพื่อการกุศลที่จดทะเบียน
แต่ระวัง; คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายได้ 100 เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายเหล่านี้หากเหตุการณ์เป็นงานระดมทุนไม่ใช่กรณีที่กิจกรรม "เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมปกติขององค์กรการกุศลที่ลงทะเบียนเพื่อบรรลุวัตถุประสงค์"
สิ่งที่เกี่ยวกับอนุสัญญาและการสัมมนา?
1) สิ่งแรกที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับค่าอาหารและเครื่องดื่มที่เกี่ยวข้องกับการประชุมและสัมมนาที่คุณเข้าร่วมเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจคือ อาหารและเครื่องดื่มที่ไม่ได้ตั้งใจจะไม่ถูกนับ กล่าวคือคุณไม่ได้รับค่าใช้จ่ายของโดนัทมัฟฟินน้ำผลไม้กาแฟหรืออาหารหรือเครื่องดื่มอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นกับคุณ
2) ประการที่สองคือถ้าคุณเข้าร่วมการประชุมการประชุมหรือการสัมมนาที่คุณได้รับอาหารหรือความบันเทิงและไม่มีค่าใช้จ่ายใดที่คุณจ่ายให้กับคุณโดยเฉพาะจะจัดสรรให้กับค่าอาหารค่าอาหารหรือความบันเทิง คุณต้องเรียกเก็บเงิน $ 50 วันเป็นค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงและอาหาร - แต่ขึ้นอยู่กับวงเงิน 50 เปอร์เซ็นต์ดังนั้นในความเป็นจริงคุณสามารถอ้างสิทธิ์เพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินนี้หรือ $ 25 ต่อวัน
และโปรดทราบว่า "ค่าธรรมเนียมสำหรับการประชุมการประชุมการสัมมนาหรือเหตุการณ์ที่คล้ายคลึงกันจะถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่แท้จริงที่จ่ายหรือหักล้างหักด้วยจำนวนเงินที่ถือว่าจ่ายหรือจ่ายค่าอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิง" (CRA) ซึ่งหมายความว่า การเรียกร้องค่าอาหารและความบันเทิงต้องถูกหักออกจากค่าการประชุม
ตัวอย่างเช่นสมมติว่า คุณจ่ายเงิน 1,200 ดอลลาร์เพื่อเข้าร่วมการประชุมการจัดการธุรกิจ 2 วัน ไม่มีค่าอ้างอิงเฉพาะค่าอาหารหรือความบันเทิงในค่าลงทะเบียน แต่คุณจะได้รับอาหารเช้ากลางวันและมื้อเย็นในแต่ละวัน
ในการอ้างสิทธิ์ใน การหักค่าใช้จ่าย สำหรับการประชุมคุณจำเป็นต้องหักค่าบริการ 50 เหรียญสำหรับอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงในแต่ละวันจากค่าธรรมเนียมการประชุม:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
นอกจากนี้คุณสามารถเรียกเก็บเงิน 50 เปอร์เซ็นต์จาก 100 ดอลลาร์เป็นค่าอาหารและความบันเทิง ($ 50)
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - การหักเงินสูงสุดสำหรับค่าใช้จ่ายในการประชุม
3) สิ่งที่สามที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดประชุมและสัมมนาคือ คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายได้เพียงสองปี เท่านั้น
บางธุรกิจมีความบันเทิงพิเศษและกฎการหักล้างมื้ออาหาร
ธุรกิจที่ให้บริการอาหารเครื่องดื่มหรือการบันเทิงเพื่อชดเชยเช่นร้านอาหารหรือโรงแรมจะได้รับการยกเว้นจากกฎ 50 เปอร์เซ็นต์และสามารถเรียกเก็บเงิน 100% สำหรับค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้ (โปรดทราบว่าการยกเว้นนี้ใช้เฉพาะกับอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงที่จัดทำขึ้นตามปกติในการทำธุรกิจตัวอย่างเช่นหากคุณใช้โรงกลั่นเหล้าองุ่นและพาลูกค้าออกไปรับประทานอาหารกลางวันคุณสามารถจ่ายค่าอาหารได้เพียง 50 เปอร์เซ็นต์เท่านั้น .)
ผู้ขับขี่ในระยะไกลสามารถเรียกเก็บ 80% ของอาหารและเครื่องดื่มที่พวกเขากินในช่วงระยะเวลาการเดินทางที่มีสิทธิ์ (ระยะเวลาอย่างน้อย 24 ชั่วโมงต่อเนื่องจากที่ที่พวกเขาอยู่และขนส่งสินค้าอย่างน้อย 160 กิโลเมตร)
พนักงานขับรถด้วยตนเองและผู้ขับขี่รถลากสามารถเรียกร้อง ค่าอาหารและเครื่องดื่มพิเศษได้ 100% ในวันทำงานปกติ 8 ชั่วโมง (หรือปีภาษีปี 2549 และปีภาษีต่อปีที่ 17.50 เหรียญต่อวัน)
สิ่งที่ถือว่าเป็นความบันเทิง?
ทุกสิ่งทุกอย่าง. พระราชบัญญัติภาษีเงินได้รวมถึงกิจกรรมนันทนาการการพักผ่อนหย่อนใจและ "ความบันเทิง" เพื่อความบันเทิง
ค่าใช้จ่ายบางอย่างที่จะมีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงที่เห็นได้ชัดคือค่าใช้จ่ายในการซื้อตั๋วสำหรับการแสดงหรือการแข่งขันกีฬาหรือค่าเช่าห้องชุด
บางอย่างไม่ค่อยเด่นชัด แต่ยังคงเรียกร้องได้เช่นค่าใช้จ่ายในการจัดหาคุ้มกันคุ้มกันหรือไกด์นำเที่ยวสำหรับลูกค้าธุรกิจ
ทั้งหมดขึ้นอยู่กับกฎร้อยละ 50 รวมทั้งค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องเช่นภาษีเคล็ดลับและค่าบริการ ตามที่ได้อธิบายไว้ก่อนหน้านี้ในส่วนภาษีและเคล็ดลับของบทความนี้
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดดังกล่าวต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารไว้อย่างครบถ้วน เพื่อให้คุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าค่าใช้จ่ายนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับรายได้ สำนักงานสรรพากรแคนาดาแนะนำว่า:
"ควรมีการเก็บรักษาชื่อและที่อยู่ธุรกิจของลูกค้าหรือบุคคลอื่นที่ได้รับความบันเทิงร่วมกับสถานที่ที่เกี่ยวข้องวันที่เวลาและจำนวนเงินที่ได้รับการสนับสนุนจากบัตรกำนัลดังกล่าวให้ได้ตามสมควร"
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงโปรดดูที่แถลงการณ์การตีความภาษีเงินได้ของ บริษัท สรรพากรแคนาดา IT-518R
คุณอาจต้องการอ้างอิงถึงค่าใช้จ่ายในการประชุมของพวกเขา
วิธีเรียกร้องค่าอาหารและความบันเทิง
หากคุณดำเนินธุรกิจโดยการ เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว หรือ หุ้นส่วนการ เรียกร้อง ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ของคุณเป็นส่วนหนึ่งของการ กรอกแบบฟอร์ม T2125 งบธุรกิจหรือรายได้ระดับมืออาชีพ ในส่วนของการคืนภาษีเงินได้ T1 ของคุณ
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้สำหรับเจ้าของและหุ้นส่วนของแคนาดาโปรดดูที่:
- ภาษีเงินได้ของแคนาดาและภาษีธุรกิจขนาดเล็กของคุณ
- คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีเงินได้ของแคนาดาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
- วิธีการกรอกแบบฟอร์ม T1 ภาษีเงินได้ของแคนาดาให้เป็นแบบธุรกิจ
- วิธีการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน
หากคุณดำเนินธุรกิจเป็น บริษัท คุณจะเรียกร้องค่าอาหารและค่าเลี้ยงรับรองภายใต้ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (8523) เมื่อคุณใช้ ดัชนีข้อมูลทางการเงินทั่วไป (GIFI) เพื่อทำรายการข้อมูลทางการเงินของคุณเกี่ยวกับ การคืนภาษีเงินได้ T2 ของ บริษัท
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม เกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลของแคนาดา โปรดดูที่: